Анализ и диагностика ФХД предприятия РГОТУПС 2004 Федотова
8 вариант
Исходные данные
Показатели работы железной дороги
Приложение 1
Показатель |
Вариант - 8 |
|
план |
факт |
|
Приведенные тонно-километры, млн. т-км |
95 844 |
98 719 |
Тарифные тонно-километры, млн. т-км |
85 300 |
86 900 |
Структура перевозки грузов по видам сообщений, % |
|
|
местное |
22,10 |
22,30 |
прямое |
77,90 |
77,70 |
Средняя дальность перевозки грузов в прямом сообщении, км |
376 |
372 |
Структура перевозки грузов в местном сообщении, % : |
|
|
уголь |
11,5 |
11 |
нефть |
15,5 |
14,7 |
хлебные |
7,5 |
8,1 |
лесные |
20,6 |
21,9 |
прочие |
44,9 |
44,3 |
Дальность перевозки грузов в местном сообщении, км: |
|
|
угля |
192 |
193 |
нефти |
184 |
181 |
хлебных |
162 |
163 |
лесных |
154 |
151 |
прочих |
179 |
176 |
Приложение 2
Показатель |
Вариант - 8 |
|
план |
факт |
|
Приведенные тонно-километры, млн. |
95 844 |
98 719 |
Эксплуатационные расходы, тыс. руб. |
2 907 910 |
2 961 570 |
В т.ч. зависящие от объема перевозок, тыс. руб. |
1 195 170 |
1 234 000 |
Стоимость основных производственных фондов, млрд. руб. |
20,8 |
21,2 |
Контингент по эксплуатации |
44 820 |
45 100 |
В т.ч. в зависящей от объема работы части, чел. |
17 450 |
17 600 |
Среднемесячная ставка заработной платы, руб. |
23186,1 |
23187 |
Сверхурочные часы работы по отчету, ч |
101 800 |
102 300 |
Приложение 3
Показатель |
Вариант - 8 |
|
план |
факт |
|
Доходная ставка на 10 тарифных т-км, коп. |
38,75 |
38,20 |
Доходная ставка на 10 пасс.-км, коп. |
100,00 |
100,00 |
Структура перевозок в тарифных ткм по родам грузов, % |
|
|
уголь |
22 |
20 |
нефтепродукты |
18 |
17 |
лесные грузы |
20 |
22 |
руда |
17 |
19 |
прочие |
23 |
22 |
Доходная ставка на 10 т-км по родам грузов, коп. |
|
|
уголь |
23,60 |
23,55 |
нефтегрузы |
28,45 |
28,50 |
лесные грузы |
23,55 |
23,60 |
руда |
35,80 |
35,90 |
прочие |
76,70 |
75,60 |
Структура перевозок в пассажиро-километрах по видам сообщений, % |
|
|
прямое |
78 |
82 |
местное |
6 |
5 |
пригородное |
16 |
13 |
Доходная ставка на 10 пас-км по видам сообщений, коп. |
|
|
прямое |
104 |
105 |
местное |
184 |
172 |
пригородное |
49 |
40,8 |
При выполнении курсового проекта необходимо:
1. Изучить по рекомендуемой литературе и данным методическим указаниям методы экономического анализа. По прил. 1 выбрать результативный показатель, подлежащий исследованию, ознакомиться с перечнем субфакторов и факторов, влияющих на него. Вариант соответствует последней цифре шифра студента.
2. Выписать из прил. 2 исходные данные в аналитическую табл. 1. При этом в качестве плановых принять данные по предшествующему варианту. Например, если ваш вариант 3-й, то 2-й будет предшествующим.
3. Выбрать метод оценки влияния отдельных факторов (субфакторов) на уровень результативного показателя.
4. Построить графическую схему взаимосвязи результативного показателя, субфакторов и факторов. Все внутренние связи между показателями, представленные на схеме линиями связи, выразить в виде аналитических формул.
5. Произвести расчет влияния факторов на уровень результативного показателя.
6. Выполнить все аналитические проверки, имея в виду, что:
сумма частных отклонений результативного показателя по факторам должна быть равна общему его изменению за изучаемый период;
отклонение результативного показателя под влиянием каждого фактора, полученные разными способами элиминирования, должны составлять баланс отклонений результативного показателя.
7. Сделать обобщающие выводы по результатам анализа.
Примерные формы таблиц для исходной информации и аналитических расчетов приведены ниже (табл. 1, 2, 3).
Таблица 1
Исходная информация для анализа причин отклонения отчетного показателя от плана (базы)
Показатель |
Единица измерения |
План (база) |
Отчет |
Отклонение от плана (базы) в абсолютных единицах, +, - |
% выполнения плана (темп роста) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Пофакторный анализ отклонений результативного показателя, например åPlэ, от базового (планового). Метод разниц.
Субфакторы и факторы |
Единица измерения |
Расчетная формула |
Расчет по формуле |
Абсолютное отклонение результативного показателя +, - млн. т-км |
Вагоно-километры груженых вагонов |
млн. ваг.-км |
|
|
|
Динамическая нагрузка на груженый вагон |
т |
|
|
|
Баланс отклонений |
|
|
|
|
При анализе многофакторных результативных показателей, влияние отдельных факторов рассчитывается методом цепных подстановок. Для расчета влияния на результативный показатель любого фактора исчисляют разность между первой и второй подстановками. В первой подстановке все факторы принимаются в базисном (плановом) значении, во второй - изучаемый фактор принимается в отчетном значении, остальные остаются плановыми (базисными) и т.д. по цепочке.
Таблица 3
Пофакторный анализ отклонений результативного показателя от базового. Метод относительных величин.
Субфакторы и факторы |
Расчетная формула |
Расчет по формуле |
Отклонение результативного показателя |
Отклонение абсолютного показателя ±, млн. т-км |
Вагоно-километры груженые, |
|
|
|
|
Динамическая нагрузка груженого вагона, |
|
|
|
|
Баланс отклонений |
|
|
|
|
Разность между последующей и предшествующей подстановками и будет определять влияние изучаемого фактора на результативный показатель.
Анализ способом цепных подстановок производится в специальных таблицах. Пример построения такой таблицы при оценке влияния факторов на результативный показатель – производительность вагона Нв – показан в табл. 4.
Таблица 4
Анализ способом цепных подстановок
№ подстановок |
Ф а к т о р ы |
Разность подстановок, эксплуатационные т-км |
||
Sв |
1+aгр |
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
пл. |
пл. |
пл. |
|
2 |
факт |
пл. |
пл. |
2 подст. – 1 подст. |
3 |
факт |
факт |
пл. |
3 подст. – 2 подст. |
4 |
факт |
факт |
факт |
4 подст. – 3 подст. |
|
Баланс отклонений |
4 подст. – 1 подст. = = å разности подстановок |
Таблица 5
Исходные данные для анализа отклонений доходной ставки за 10 пас. км
Вид сообщения |
Уд. вес сообщений (структурные коэффициенты) gi, % |
Средняя доходная ставка, коп. (качественный показатель) |
||
План |
Отчет |
План |
Отчет |
|
Прямое |
|
|
|
|
Местное |
|
|
|
|
пригородное |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Таблица 6
Пофакторный анализ отклонений качественного показателя – доходной ставки – за 10 пас.-км.
Вид сообщения |
По плану (базе) |
По отчету |
Подстановка |
Отклонение |
||||||
|
di, коп. |
gidi |
|
di, коп. |
gidi |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Прямое |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пригородное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Анализ производительности труда
Показатели |
План |
План, скорректированный на факт. объем перевозок |
Отчет |
То же, с учетом неучтенных факторов |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Индекс приведенных ткм |
|
|
|
|
Численность эксплуатационного штата, чэ |
|
|
|
|
В т.ч. в части, зависящей от объема перевозок, чэз |
|
|
|
|
Производительность труда, Птр [(тыс. привед. ткм)/чел.] |
|
|
|
|
Таблица 8
Анализ выполнения плана доходов от перевозок, тыс.руб.
Показатель |
Измерители для корректировки дохода |
Процент выполнения плана по объему перевозок |
Доходы по плану |
Плановые доходы, пересчитанные на выполненный объем работы (гр.2*гр.1)/100 |
Фактические доходы |
Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых (гр.4 – гр.2) |
В том числе от влияния |
||
объема перевозок (гр.3 – гр.2) |
доходной ставки и структуры перевозок (гр.4 – гр.3) |
||||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Всего доходов от перевозок |
млн. приведен. т-км |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Доходы от перевозок грузов |
млн. тарифных т-км |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Доходы от перевозок пассажиров |
млн. пасс.-км. |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (сумма строк 2 и 3) |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
5. Влияние структурных изменений по видам перевозок (стр.1-стр.4) |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
Таблица 9
Расчет структурной подстановки средней доходной ставки по грузовым перевозкам
Род груза |
ед. |
коп. |
(подстановка) |
Уголь |
|
|
|
Нефтепродукты |
|
|
|
Руда |
|
|
|
Прочие |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 10
Результаты анализа доходов (пример)
Ф А К Т О Р |
Изменение доходов под влиянием данного фактора, тыс. руб. |
Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период, % |
1 |
2 |
3 |
1. Грузооборот, тарифные т-км |
|
|
2. Доходные ставки по родам грузов |
|
|
3. Структура перевозок по родам грузов |
|
|
4. Итого по грузовым перевозкам (сумма строк 1, 2, 3) |
|
|
5. Пассажирооборот, пас.-км |
|
|
6. Доходные ставки по видам сообщений |
|
|
7, Структура перевозок по сообщениям |
|
|
8. Итого по пассажирским перевозкам (сумма строк 5,6,7) |
|
|
9. Структура перевозок по видам движения |
|
|
10. Всего по факторам (сумма строк 4, 8, 9) |
|
|
Таблица 11
Анализ прибыли от перевозок (тыс. руб.)
Показатель |
План |
План, скоррек тированный на объем работы |
Отчет |
Отклонение от плана (гр.3 – гр.1) |
В том числе за счет |
|
объема перевозок (гр.2 – гр.1) |
качественных показателей (гр.3 – гр.2) |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходы |
|
|
|
|
|
|
Расчетные формулы |
(пример) |
|
|
|
|
|
Доходы |
59280,0 |
|
|
|
|
|
Эксплуатационные расходы |
|
|
|
|
|
|
Расчетные формулы |
|
|
|
|
|
|
Эксплуатационные расходы |
27724,8 |
|
|
|
|
|
Расчетные формулы для прибыли |
|
|
|
|
|
|
Прибыль по перевозкам |
(пример) 31555,2 |
|
|
|
|
|
Таблица 12
Показатель |
Единица измерения |
План |
Отчет |
Отклонение от плана |
|
в абс. значении |
% роста |
||||
Стоимость основных производственных фондов |
млрд. руб. |
|
|
|
|
Приведенные тонно-километры |
млн. |
|
|
|
|
Доходы от перевозок |
млн.руб. |
|
|
|
|
Прибыль балансовая |
млн. руб |
|
|
|
|
Фондоотдача - натуральный показатель |
прив. т-км 1 руб. ОПФ |
|
|
|
|
То же - стоимостной показатель |
коп. 1 руб. ОПФ |
|
|
|
|
Рентабельность перевозок |
% |
|
|
|
|