Финансы железных дорог МГУПС-МИИТ 2010 Шкурина
6 вариант
Курсовая работа по дисциплине «Финансы железных дорог» составлена в соответствии с программой учебного курса и предусматривает изучение студентами основных способов формирования и управления финансами на железной дороге как филиала ОАО «РЖД».
При выполнении курсовой работы необходимо придерживаться порядка расчетов, приведенного в данных методических указаниях.
В работе студент решает следующие задачи:
- Расчет расходов и себестоимости грузовых перевозок.
- Расчет доходов от перевозок грузов.
- Расчет доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении.
- Расчет выручки железной дороги.
- Расчет финансового результата.
- Составление бюджета продаж, бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств.
В курсовой работе требуется привести все промежуточные расчеты, а итоговые результаты – в соответствующих таблицах.
Исходные данные, отображающие результаты хозяйственной деятельности железной дороги за один квартал, для выполнения курсовой работы приведены в табл. 1.
Студенты выполняют курсовую работу в соответствии с заданием по своему варианту. Номера вариантов, приведенные в табл. 1, соответствуют последней цифре учебного шифра студента.
Цель и содержание курсовой работы
Цель выполнения курсовой работы состоит в формировании у студентов навыков финансового планирования при разработке финансовых бюджетов филиалов компании.
Задание на курсовую работу
В работе необходимо разработать бюджет продаж железной дороги – филиала ОАО «РЖД», бюджет затрат, бюджет движения денежных средств на основе исходных данных приведенных в табл.1. Бюджеты разрабатываются на I квартал планового периода. Вариант для расчета выбирается по последней цифре учебного шифра студента. Полученные результаты планового периода необходимо сравнить с результатами отчетного периода. Данные для расчета показателей отчетного периода принимаются по предшествующему столбцу таблицы 1.
Таблица 1.
Исходные данные
Показатели |
Вариант 6 |
1. Грузооборот тарифный млн.т км. |
16300 |
2. Эксплуатационный грузооборот, млн ткм. |
16550 |
3. Грузооборот брутто, млн. ткм бр |
32050 |
4. Пассажирооборот в пригородном сообщении, млн.пас-км. |
160 |
5. Доходная ставка за перевозки грузов, руб/10 т-км. dгр |
3,20 |
6. Доходная ставка за перевозку в пригородном сообщении, руб/10 пас-км dпрпас |
1,37 |
7. Выручка, начислена по прочим продажам, млн руб. |
290 |
8. Численность работников, занятых на перевозках, чел. |
39000 |
9. Среднемесячная заработная плата на перевозках, руб. |
12000 |
10. Амортизационные отчисления в составе затрат на перевозку, млн.руб. |
845 |
11. Цена топлива для тяги поездов, руб/т. |
7520 |
12. Цена электроэнергии для тяги поездов, коп/квт-ч. |
148 |
13. Затраты на материалы для перевозок, млн.руб. |
1330 |
14. Затраты на топливо на прочие нужды. млн руб. |
72 |
15. Затраты на электроэнергию на прочие нужды. млн руб. |
46 |
16. Прочие материальные затраты на перевозку. млн руб. |
220 |
17. Прочие затраты на перевозку, млн руб. |
11 |
18. Затраты на прочие продажи, млн руб. |
362 |
19. Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн руб. |
92 |
20. Остаток денежных средств на начало периода, млн руб. |
129 |
21. Расходы по инвестиционной деятельности, млн руб. |
520,0 |
Методические указания
1.Разработка бюджета продаж железной дороги
Основной целью разработки этого бюджета является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а также выручкой, полученной по прочим видам деятельности.
Д=Дгр+ Дпригпас+Дпр.д.,
где Дгр – выручка, полученная за перевозку грузов;
Дпригпас – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;
Дпр.д. – выручка по прочим видам деятельности.
Выручка от перевозок грузов определяется:
Дгр.=dгр.*SPLтаргр.,
где dгр – доходная ставка за перевозку грузов, руб/10 т-км;
SPLтаргр – тарифный грузооборот, т-км;
Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении определяется:
Дпрпас.= dпрпас.*SPLпр.пас.;
где dпрпас – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб/10 пас-км;
SPLпр.пас. – пассажирооборот в пригородном сообщении, пас-км;
Выручка от прочих видов деятельности принимается по таблице 1. Все итоги расчетов по определению выручки необходимо свести в таблицу 2.
Таблица2.
Сводный бюджет продаж железной дороги на I квартал.
№ п/п |
Наименование показателя |
Единицы измерения. |
I квартал |
||
Отчетный период |
Плановый период |
% к отчету. |
|||
1 |
Объемные показатели |
|
|
|
|
2 |
Приведенная продукция |
млн.прив.т.км. |
|
|
|
3 |
Общая погрузка |
тыс.т |
|
|
|
4 |
Грузооборот тарифный |
млн.т.км. |
|
|
|
5 |
Отправлено пассажиров: |
тыс.чел. |
|
|
|
6 |
- в пригородном сообщении |
млн.пас. |
|
|
|
7 |
Пассажирооборот: |
млн.пас.км. |
|
|
|
8 |
- в пригородном сообщении |
млн.пас.км |
|
|
|
9 |
Выручка, начисленная от всех продаж |
млн.руб. |
|
|
|
10 |
Выручка, начисленная по перевозкам, в том числе: |
млн.руб. |
|
|
|
11 |
Грузовые перевозки |
млн.руб. |
|
|
|
12 |
Пассажирские перевозки |
млн.руб. |
|
|
|
- в пригородном сообщении |
млн.руб. |
|
|
|
|
13 |
Выручка, начисленная по прочим продажам |
млн.руб. |
|
|
|
2. Бюджет затрат железной дороги
Общая сумма затрат железной дороги определяется:
Р=Рпер.+Рпр.+Ртд.+Рвн;
где Рпер.- затраты на перевозки, млн.руб.,
Рпр- затраты на прочие продажи, млн.руб.,
Ртд.- затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн.руб.,
Рвн- операционные и внереализационные расходы.
Затраты по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе для упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам. Расчет величин соответствующих затрат по перевозкам студент выполняет в таблице 3. Для расчета показателей в табл. 3 необходимо использовать данные, приведенные в таблице 1.
При расчете затрат на перевозку в разрезе элементов следует иметь в виду, что расходы по заработной плате определяется по формуле:
Где Ч - численность работников, занятых на перевозках, чел.;
– среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.
Отчисления на социальные нужды определяются в размере 26,4% от расходов на оплату труда.
Затраты на топливо для тяги поездов можно рассчитать по следующей формуле:
,
где - грузооборот брутто, ткм бр;
- удельный расход топлива на тягу поездов, =297 кг/10 тыс. ткм брутто;
- цена 1 тонны топлива, табл. 1.
Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяются:
,
где аэл – удельный расход электроэнергии на тягу поездов, аэл = 402 Квт-ч/10 тыс. ткм брутто.
В работе необходимо рассчитать и зафиксировать в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов затрат. Для упрощения расчетов предлагается исходить из следующей структуры: амортизационные отчисления - 18%, расходы на оплату труда - 33%, отчисления на социальные нужды - 10 %, материальные затраты – 36% (в том числе материалы – 37%, топливо – 10%, электроэнергия – 24%, прочие материальные затраты – 29%), прочие затраты – 3%.
В курсовой работе заданы затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД». В таблице 3 их нужно распределить по элементам следующим образом:
- амортизационные отчисления – 6%;
- затраты на оплату труда – 31%;
- отчисления на социальные нужды – 11%;
- материальные затраты – 49% (в том числе: материалы – 85%, топливо – 6%, электроэнергия – 5%, прочие материальные затраты – 4%);
- прочие затраты – 3%;
Таблица 3
Сводный бюджет затрат железной дороги на I квартал.
Блок «Затраты по текущей деятельности», (млн.руб.)
№ п/п |
Наименование показателя |
I квартал |
||
отчетный период |
плановый период |
% к отчетному периоду |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Средние удельные затраты: |
|
|
|
|
- цена топлива для тяги поездов, руб/т. |
|
|
|
|
- цена электроэнергии для тяги поездов коп/кВт-ч. |
|
|
|
|
- среднемесячная заработная плата на перевозках, руб. |
|
|
|
|
- среднемесячная заработная плата на прочих продажах, руб. |
|
|
|
2 |
Затраты в разрезе элементов. |
|
|
|
3 |
Затраты на перевозки в том числе: |
|
|
|
3.1. |
Амортизационные отчисления. |
|
|
|
3.2. |
Фонд оплаты труда. |
|
|
|
3.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
|
|
|
3.4. |
Материальные затраты в том числе: |
|
|
|
3.4.1. |
Материалы. |
|
|
|
3.4.2. |
Топливо на тягу поездов. |
|
|
|
3.4.3. |
Топливо на прочие нужды. |
|
|
|
3.4.4. |
Электроэнергия на тягу поездов. |
|
|
|
3.4.5. |
Электроэнергия на прочие нужды. |
|
|
|
3.4.6. |
Прочие материальные затраты. |
|
|
|
3.5. |
Прочие затраты. |
|
|
|
3.6. |
Себестоимость перевозок всего (коп/10 приведенных т.км) без амортизации коп/10 приведенных т.км. |
|
|
|
4. |
Затраты на прочие продажи. |
|
|
|
4.1. |
Амортизационные отчисления. |
|
|
|
4.2. |
Затрату на оплату труда. |
|
|
|
4.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
|
|
|
4.4. |
Материальные затраты. |
|
|
|
4.4.1. |
- материалы |
|
|
|
4.4.2. |
- топливо. |
|
|
|
4.4.3. |
- электроэнергия. |
|
|
|
4.4.4. |
- Прочие материальные затраты. |
|
|
|
4.5. |
Прочие затраты. |
|
|
|
5. |
Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД». |
|
|
|
5.1. |
Амортизационные отчисления. |
|
|
|
5.2. |
Затраты на оплату труда. |
|
|
|
5.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
|
|
|
5.4. |
Материальные затраты. |
|
|
|
5.4.1. |
- материалы. |
|
|
|
5.4.2. |
- топливо. |
|
|
|
5.4.3. |
- электроэнергия. |
|
|
|
5.4.4. |
- прочие материальные затраты. |
|
|
|
5.5. |
Прочие затраты. |
|
|
|
5. |
Всего затрат в том числе по элементам. |
|
|
|
6.1. |
Амортизационные отчисления. |
|
|
|
6.2. |
Затраты на оплату труда. |
|
|
|
6.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
|
|
|
6.4. |
Материальные затраты. |
|
|
|
6.4.1. |
- Материалы. |
|
|
|
6.4.2. |
- Топливо. |
|
|
|
6.4.3. |
- Электроэнергия. |
|
|
|
6.4.4. |
- Прочие материальные затраты. |
|
|
|
6.5. |
Прочие затраты. |
|
|
|
3. Сводный бюджет доходов и расходов
В свободном бюджете доходов и расходов отражаются доходы, полученные от прочих продаж, а также затраты (себестоимость) по перевозкам и прочим продажам. Необходимо рассчитать финансовый результат (прибыль или убыток) от прочих видов деятельности, а также рентабельность. Для проведения расчетов необходимо составить таблицу 4.
Таблица 4.
Сводный бюджет доходов и расходов за I квартал (млн.руб.)
№ п/п |
Наименование показателя |
I квартал |
||
отчетный период |
плановый период |
в % к отчету |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
Доходы |
|
|
|
1.1. |
Перевозки, всего |
- |
- |
- |
- грузовые |
- |
- |
- |
|
-в пригородном сообщении |
- |
- |
- |
|
1.2. |
Прочие виды деятельности |
|
|
|
2. |
Расходы (себестоимость) |
|
|
|
2.1. |
Перевозки, всего |
|
|
|
|
- грузовые |
|
|
|
|
- пассажирские перевозки в пригородном сообщении |
|
|
|
2.2. |
Прочие виды деятельности |
|
|
|
3. |
Финансовый результат по прочим видам деятельности |
|
|
|
4. |
Рентабельность по прочим видам деятельности, % |
|
|
|
4. Сводный бюджет движения денежных средств.
Бюджет движения денежных средств предназначен для обобщения информации о движении денежных средств из операционных бюджетов и планирования остатков и потоков денежных средств. Для разработки бюджета движения денежных средств необходимо заполнить таблицу 5.
Таблица 5
Сводный бюджет движения денежных средств железной дороги на I квартал (млн.руб.)
№ п/п |
Наименование показателей |
I квартал |
||
отчетный период |
плановый период |
в% к отчету |
||
1. |
Движение денежных средств |
|
|
|
2. |
Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
3. |
Поток по текущей деятельности (п.4-п.5) |
|
|
|
4. |
Поступление денежных средств: |
|
|
|
|
за перевозки |
|
|
|
|
по прочим видам деятельности |
|
|
|
5. |
Расходование денежных средств |
|
|
|
|
- расчеты с поставщиками сырья и материалов |
|
|
|
|
- расчеты за электроэнергию |
|
|
|
|
- расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
- расчеты с внебюджетными фондами |
|
|
|
|
- налог на доходы физических лиц |
|
|
|
6. |
Поток по инвестиционной деятельности (п.7-п.8) |
|
|
|
7. |
Поступления денежных средств от реализации основных фондов |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
8. |
Расходы по инвестиционной деятельности |
|
|
|
9. |
Итого поступлений (п.4+п.7) |
|
|
|
10. |
Итого выплат (п.5+п.8) |
|
|
|
11. |
Остаток средств на конец периода (п.9-п.10) |
|
|
|