Сквозная задача
Целью сквозной задачи является контроль усвоения пройденного материала и закрепления навыков самостоятельной работы.
Сквозная задача призвана сформировать методику составления бухгалтерского баланса и заполнения бухгалтерской отчетности на основе заданных хозяйственных операций за один отчетный период. В ходе решения задачи студенты должны произвести систематизацию полученных знаний, умение отражать операции на счетах бухгалтерского учета и строить соответствующие регистры, необходимые для составления бухгалтерского баланса.
Задание
На основании данных для выполнения задачи необходимо:
1) составить баланс предприятия по данным о составе активов и источников их образования. Основные средства в балансе отражаются по остаточной стоимости, а товары отгруженные – по полной фактической себестоимости;
2) отразить хозяйственные операции в системе счетов бухгалтерского учета; подсчитать обороты и остатки по счетам; составить сальдовую оборотную ведомость;
3) составить бухгалтерский баланс по состоянию на 01.10.200_г. (заполнить форму № 1 «Бухгалтерский баланс»)
Исходные данные:
Организация: ООО «МИГ», основная деятельность – производство продукции, незавершенного производства нет.
Состав активов организации и источников их образования на 01.07.200__г.
|
п/п |
Наименование активов организации |
Сумма, руб. |
№ п/п |
Наименование источников образования активов организации |
Сумма, руб. |
|
1 |
Расчетный счет |
1 700 000 |
1 |
Уставный капитал |
3 000 000 |
|
2 |
Готовая продукция на складе |
750 000 |
2 |
Прибыль нераспределенная отчетного периода |
460 000 |
|
3 |
Основные средства (первонач. стоимость) |
4 100 000 |
3 |
Краткосрочные Кредиты банка |
1 640 000 |
|
4 |
Товары, отгруженные покупателю |
520 000 |
4 |
Задолженность работникам по оплате труда |
54 000 |
|
5 |
Сырье и материалы |
1 900 000 |
5 |
Задолженность бюджету по налогам |
50 000 |
|
6 |
Расходы будущих периодов |
200 000 |
6 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование |
6 000 |
|
7 |
Касса |
10 000 |
7 |
Резервный капитал |
2 000 000 |
|
8 |
Нематериальные активы (первонач. стоимость) |
1 200 000 |
8 |
Резервы предстоящих расходов |
1 000 000 |
|
9 |
Топливо |
30 000 |
9 |
Долгосрочные займы |
1 500 000 |
|
10 |
Зап. части для ремонта |
300 000 |
10 |
Задолженность поставщикам за поставленные материальные ценности |
900 000 |
|
11 |
Прочие дебиторы |
120 000 |
11 |
Ссуды, не погашенные в срок |
220 000 |
|
12 |
Векселя полученные |
700 000 |
12 |
Прочие Кредиторы |
400 000 |
|
13 |
Валютные счета |
800 000 |
13 |
Амортизация нематериальных активов |
400 000 |
|
14 |
Краткосрочные ценные бумаги |
300 000 |
14 |
Амортизация основных средств |
1 000 000 |
|
|
ИТОГО |
12 630 000 |
|
ИТОГО |
12 630 000 |
Хозяйственные операции за Ш кв. 20__г., (руб.)
|
№ п/п |
Варианты заданий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Д |
К |
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
|||
|
1 |
Начислена амортизация НМА за месяц |
5000 |
20 000 |
15 000 |
2000 |
10 000 |
11 000 |
|
|
|
2 |
Поступили материалы от поставщика |
76000
|
200 000
|
56000 |
120000 |
80000 |
65000 |
|
|
|
3 |
Учтен НДС по поступившим материалам (18%) от стоимости материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Отпущены в производство для изготовления продукции материалы |
73000 |
140 000 |
26 000 |
100000 |
75000 |
60000 |
|
|
|
5 |
Возвращен остаток подотчетной суммы |
2000 |
- |
2 000 |
1500 |
1000 |
500 |
|
|
|
6 |
Начислена амортизация основных средств за квартал |
18000 |
10 000 |
8 000 |
20 000 |
15000 |
12000 |
|
|
|
7 |
Начислена заработная плата за месяц |
60000 |
185 000 |
110000 |
85000 |
68000 |
90000 |
|
|
|
8 |
Начислены взносы на социальное страхование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Удержан НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Отпущены в производство материалы для работы технологического оборудования |
8000 |
15 000 |
10 000 |
7000 |
6000 |
12000 |
|
|
|
12 |
Отпущены запасные части для оборудования |
54000 |
125 000 |
36 000 |
60000 |
15000 |
48000 |
|
|
|
13 |
Получены в кассе наличные с расчетного счета |
44000 |
50 000 |
60 000 |
100000 |
70000 |
80000 |
|
|
|
14 |
Оприходованы коммунальные услуги |
12000 |
6 000 |
10 000 |
15000 |
18000 |
9000 |
|
|
|
15 |
Учтен НДС по коммун. услугам (18%) от стоимости услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Оплачены из кассы коммунальные услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Оплачены с расчетного счета поставщиков |
400 000 |
500 000 |
360 000 |
200000 |
150000 |
480000 |
|
|
|
18 |
Получен акт выполненных работ по рекламе готовой продукции от рекламной компании |
145 000 |
25 000 |
- |
33000 |
40000 |
- |
|
|
|
19 |
Отпущено топливо для автомашины руководителя |
1 000 |
1 500 |
2 000 |
2100 |
1800 |
1600 |
|
|
|
20 |
Оплачена из кассы подписка на журнал «Налоги» за 6 мес. |
1200 |
1 800 |
2400 |
4500 |
3600 |
3000 |
|
|
|
21 |
Списана стоимость подписки на журнал на затраты за квартал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Перечислена с расчетного счета задолженность по соц. стахованию |
6 000 |
4 000 |
6 000 |
8000 |
7000 |
5000 |
|
|
|
23 |
Списаны общехозяйственные расходы на основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Выпущена из производства готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Отражена выручка от реализации готовой продукции покупателям |
182 900 |
295 000 |
141600 |
200000 |
180000 |
360000 |
|
|
|
26 |
Начислен НДС к уплате в бюджет, полученный из выручки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
116 000 |
200 000 |
85 000 |
100000 |
140000 |
180000 |
|
|
|
28 |
Получена в кассу выручка от покупателей |
190 000 |
295 000 |
180 000 |
55000 |
68000 |
77000 |
|
|
|
29 |
Выручка из кассы оприходована на расчетный счет |
140 000 |
290 000 |
110 000 |
50000 |
60000 |
65000 |
|
|
|
30 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
Выдано из кассы в подотчет на приобретение запасных частей |
1600 |
2 600 |
5 500 |
1000 |
2000 |
3000 |
|
|
|
32 |
Оплачено с расчетного счета банку за РКО |
5 600 |
2 500 |
1 200 |
7000 |
10000 |
6000 |
|
|
|
33 |
Начислены проценты по кредитам банка |
15 000 |
66 700 |
121 000 |
220000 |
150000 |
120000 |
|
|
|
34 |
Уплачены проценты по кредитам банка |
- |
66 700 |
121 000 |
100000 |
150000 |
- |
|
|
|
35 |
Выплачена из кассы заработная плата |
48 000 |
44 000 |
49 000 |
30000 |
35000 |
23000 |
|
|
|
36 |
Погашена задолженность по краткоср. кредиту с расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
Принят к зачету в бюджет ранее уплаченный НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Реализован объект основных средств, выручка составила |
236 000 |
141 600 |
35 400 |
25400 |
125000 |
108000 |
|
|
|
39 |
в т.ч. НДС 18% по реализованному объекту основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Отражена остаточная стоимость объекта основных средств, первоначальная стоимость объекта 106 000 руб. износ – 90 000 руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
Отражен результат реализации основного средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
Списаны прочие расходы на счет прибылей и убытков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Перечислена с расчетного счета: задолженность по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- взносы на социальное страхование |
|
|
|
|
|
|
|
|
При подготовке к зачету необходимо изучить следующие темы
по курсу «Основы бухгалтерского учета»
Тема 1. Сущность и значение бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики
Определение и основные функции бухгалтерского учета. Пользователи бухгалтерской информации. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Правовая и методологическая основа организации и ведения бухучета (Закон о бухгалтерском учете).
Тема 2. Предмет, объекты и методология бухгалтерского учета
Общепринятые принципы бухгалтерского учета. Предмет и объекты бухгалтерского учета. Методы бухучета: документация, инвентаризация, двойная запись, баланс, счета, оценка, отчетность.
Тема 3. Бухгалтерский баланс
Содержание и структура бухгалтерского баланса. Актив и пассив баланса. Классификация балансов. Изменение баланса под влиянием хозяйственных операций.
Тема 4. Счета и двойная запись
Счета бухгалтерского учета, их строение и назначение. Взаимосвязь системы счетов и бухгалтерского баланса. Счета синтетического и аналитического учета, их назначение и взаимосвязь. Субсчета. Классификация счетов по отношению к балансу. Классификация счетов по назначению и структуре. План счетов и инструкция по его применению. Двойная запись операций на счетах, предпосылки ее возникновения. Корреспонденция счетов и бухгалтерская проводка. Оборотные и сальдовые ведомости
Тема 5. Документация и инвентаризация
Документооборот. Классификация документов. Первичный учетный документ, его реквизиты и типовые бланки. Проверка первичных документов.
Инвентаризация. Виды инвентаризации. Порядок проведения и отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете.
Тема 6. Оценка и калькуляция хозяйственных операций
Назначение и сущность стоимостной оценки имущества, обязательств и хозяйственных процессов. Значение оценки как единого денежного измерителя. ФИФО, ЛИФО, средневзвешенная стоимость.
Калькуляция. Группировка затрат и исчисление себестоимости продукции (работ, услуг). Порядок учета затрат и экономические элементы затрат. Учет по калькуляционным статьям.
Тема 7. Бухгалтерская отчетность
Состав отчетности и требования к ней. Значение для управления организацией. Пользователи отчетности. Составление и представление сводной отчетности.
Тема 8. Техника и формы бухгалтерского учета
Регистрация и группировка учетных данных. Классификация учетных регистров. Способы исправления ошибок.
Формы бухгалтерского учета: журнал-главная, мемориально-ордерная, журнально-ордерная, упрощенная форма, автоматизированная.
Тема 9. Учетная политика предприятия
Понятие и формирование учетной политики. Элементы учетной политики и варианты выбора.