№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

516 600

б) возмещаемые транспортные расходы

18 564

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

4 200

б) из подотчетных сумм

2 772

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

516 600

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

25 536

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

586 320

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

399 420

б) нематериальные активы

223 020

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

600 600

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

175 392

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 362 312

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

642 600

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

761 712

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

76 020

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

95 949

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

23 255

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

26 267

Итого

б) нематериальных активов

26 288

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

558 600

износ

558 180

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

3 570

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

#########

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

289 800

- во вспомогательное производство для производства услуг

142 800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

359 520

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

89 880

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

49 770

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

90 510

- на упаковку продукции

77 280

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

14 780

- во вспомогательное производство для производства услуг

7 283

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

18 336

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

4 584

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

2 537

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

4 616

- на упаковку продукции

3 940

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

36 784

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

378 210

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

91 560

- работникам за обслуживание и управление основным производством

75 600

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

33 600

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

29 400

- рабочим за упаковку продукции на складе

25 200

- рабочим за время очередных отпусков

7 770

- пособия по временной нетрудоспособности

46 200

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

37 821

-производящим услуги во вспомогательных производствах

9 156

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

88 654

- по исполнительным листам (алименты)

29 400

- в возмещение потерь от брака

3 360

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

19 740

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

16 800

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

13 020

- вспомогательных цехов

6 300

- заводоуправления

10 920

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

33 600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

12 600

- заводоуправлением

8 400

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

12 600

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

19 152

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

19 320

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

147 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

126 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

42 000

в) произведено списание расходов по рекламе

12 600

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

504 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

75 180

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

75 180

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

82 110

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

7 077

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

3 318

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

2 095 800

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

2 521 554

- нормативная производственная себестоимость

1 260 420

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

2 101 050

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

210 420

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

649 152

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

15 540

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

24 503

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

88 200

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

21 420

г) сумма краткосрочного кредита банков

840 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

336 000

б) на командировочные расходы

6 300

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

327 600

б) в подотчет на командировочные расходы

6 300

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

58 800

б) авансовые платежи НДС

214 200

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

48 300

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

780 780

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

6 880 352

02

Амортизация основных средств

1 013 321

04

Нематериальные активы

535 252

05

Амортизация нематериальных активов

240 450

07

Оборудование к установке

600 600

08

Доходные вложения в материальные ценности

478 607

10

Материалы

1 470 202

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

399 118

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

55 868

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

327 600

20

Основное производство

274 264

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

736 701

50

Касса

28 006

51

Расчетный счет

517 503

52

Валютный счет

72 463

58

Финансовые вложения

757 218

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

605 900

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

648 887

66

Краткосрочные кредиты банков

665 553

68

Расчеты с бюджетом

97 474

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

132 720

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

336 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

11 151

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

622 440

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

449 190

80

Уставный капитал

51 744

82

Резервный капитал

5 098 800

83

Добавочный капитал

2 633 316

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

832 478

90/9

Прибыль / убыток от продаж

527 894

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

149 159

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

257 195

97

Расходы будущих периодов

12 600

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

1 236 837