№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

393 600

б) возмещаемые транспортные расходы

14 144

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

3 200

б) из подотчетных сумм

2 112

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

393 600

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

19 456

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

446 720

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

304 320

б) нематериальные активы

169 920

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

457 600

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

133 632

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

1 037 952

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

489 600

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

580 352

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

57 920

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

73 104

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

17 718

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

20 013

Итого

б) нематериальных активов

20 029

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

425 600

износ

425 280

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 720

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

13 906

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

220 800

- во вспомогательное производство для производства услуг

108 800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

273 920

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

68 480

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

37 920

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

68 960

- на упаковку продукции

58 880

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

11 261

- во вспомогательное производство для производства услуг

5 549

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

13 970

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

3 492

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 933

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

3 517

- на упаковку продукции

3 002

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

28 026

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

288 160

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

69 760

- работникам за обслуживание и управление основным производством

57 600

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

25 600

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

22 400

- рабочим за упаковку продукции на складе

19 200

- рабочим за время очередных отпусков

5 920

- пособия по временной нетрудоспособности

35 200

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

28 816

-производящим услуги во вспомогательных производствах

6 976

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

67 546

- по исполнительным листам (алименты)

22 400

- в возмещение потерь от брака

2 560

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

15 040

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

12 800

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

9 920

- вспомогательных цехов

4 800

- заводоуправления

8 320

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

25 600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

9 600

- заводоуправлением

6 400

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

9 600

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

14 592

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

14 720

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

112 000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

96 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

32 000

в) произведено списание расходов по рекламе

9 600

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

384 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

57 280

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

57 280

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

62 560

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

5 392

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 528

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 596 800

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 921 184

- нормативная производственная себестоимость

960 320

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 600 800

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

160 320

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

494 592

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

11 840

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

18 669

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

67 200

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

16 320

г) сумма краткосрочного кредита банков

640 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

256 000

б) на командировочные расходы

4 800

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

249 600

б) в подотчет на командировочные расходы

4 800

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

44 800

б) авансовые платежи НДС

163 200

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

36 800

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

594 880

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

5 242 173

02

Амортизация основных средств

772 054

04

Нематериальные активы

407 811

05

Амортизация нематериальных активов

183 200

07

Оборудование к установке

457 600

08

Доходные вложения в материальные ценности

364 653

10

Материалы

1 120 154

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

304 090

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

42 566

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

249 600

20

Основное производство

208 963

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

561 296

50

Касса

21 338

51

Расчетный счет

394 288

52

Валютный счет

55 210

58

Финансовые вложения

576 928

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

461 638

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

494 390

66

Краткосрочные кредиты банков

507 088

68

Расчеты с бюджетом

74 266

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

101 120

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

256 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

8 496

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

474 240

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

342 240

80

Уставный капитал

39 424

82

Резервный капитал

3 884 800

83

Добавочный капитал

2 006 336

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

634 269

90/9

Прибыль / убыток от продаж

402 205

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

113 645

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

195 958

97

Расходы будущих периодов

9 600

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

942 352