№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

12 300

б) возмещаемые транспортные расходы

442

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

100

б) из подотчетных сумм

66

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

12 300

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

608

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

13 960

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

9 510

б) нематериальные активы

5 310

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

14 300

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

4 176

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

32 436

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

15 300

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

18 136

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

1 810

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

2 285

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

554

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

625

Итого

б) нематериальных активов

626

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

13 300

износ

13 290

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

85

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

181 067

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

6 900

- во вспомогательное производство для производства услуг

3 400

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

8 560

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

2 140

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 185

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

2 155

- на упаковку продукции

1 840

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

352

- во вспомогательное производство для производства услуг

173

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

437

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

109

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

60

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

110

- на упаковку продукции

94

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

876

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

9 005

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

2 180

- работникам за обслуживание и управление основным производством

1 800

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

800

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

700

- рабочим за упаковку продукции на складе

600

- рабочим за время очередных отпусков

185

- пособия по временной нетрудоспособности

1 100

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

901

-производящим услуги во вспомогательных производствах

218

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

2 111

- по исполнительным листам (алименты)

700

- в возмещение потерь от брака

80

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

470

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

400

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

310

- вспомогательных цехов

150

- заводоуправления

260

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

800

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

300

- заводоуправлением

200

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

300

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

456

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

460

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

3 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

3 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

1 000

в) произведено списание расходов по рекламе

300

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

12 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

1 790

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

1 790

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

1 955

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

169

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

79

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

49 900

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

60 037

- нормативная производственная себестоимость

30 010

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

50 025

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

5 010

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

15 456

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

370

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

583

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

2 100

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

510

г) сумма краткосрочного кредита банков

20 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

8 000

б) на командировочные расходы

150

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

7 800

б) в подотчет на командировочные расходы

150

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

1 400

б) авансовые платежи НДС

5 100

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

1 150

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

18 590

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

163 818

02

Амортизация основных средств

24 127

04

Нематериальные активы

12 744

05

Амортизация нематериальных активов

5 725

07

Оборудование к установке

14 300

08

Доходные вложения в материальные ценности

11 395

10

Материалы

35 005

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

9 503

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

1 330

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

7 800

20

Основное производство

6 530

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

17 541

50

Касса

667

51

Расчетный счет

12 322

52

Валютный счет

1 725

58

Финансовые вложения

18 029

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

14 426

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

15 450

66

Краткосрочные кредиты банков

15 847

68

Расчеты с бюджетом

2 321

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

3 160

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

8 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

266

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

14 820

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

10 695

80

Уставный капитал

1 232

82

Резервный капитал

121 400

83

Добавочный капитал

62 698

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

19 821

90/9

Прибыль / убыток от продаж

12 569

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

3 551

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

6 124

97

Расходы будущих периодов

300

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

29 449