№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

332 100

б) возмещаемые транспортные расходы

11 934

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

2 700

б) из подотчетных сумм

1 782

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

332 100

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

16 416

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

376 920

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

256 770

б) нематериальные активы

143 370

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

386 100

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

112 752

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

875 772

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

413 100

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

489 672

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

48 870

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

61 682

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

14 950

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

16 886

Итого

б) нематериальных активов

16 899

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

359 100

износ

358 830

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 295

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

16 857

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

186 300

- во вспомогательное производство для производства услуг

91 800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

231 120

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

57 780

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

31 995

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

58 185

- на упаковку продукции

49 680

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

9 501

- во вспомогательное производство для производства услуг

4 682

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

11 787

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

2 947

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 631

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

2 967

- на упаковку продукции

2 533

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

23 647

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

243 135

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

58 860

- работникам за обслуживание и управление основным производством

48 600

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

21 600

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

18 900

- рабочим за упаковку продукции на складе

16 200

- рабочим за время очередных отпусков

4 995

- пособия по временной нетрудоспособности

29 700

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

24 314

-производящим услуги во вспомогательных производствах

5 886

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

56 992

- по исполнительным листам (алименты)

18 900

- в возмещение потерь от брака

2 160

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

12 690

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

10 800

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

8 370

- вспомогательных цехов

4 050

- заводоуправления

7 020

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

21 600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

8 100

- заводоуправлением

5 400

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

8 100

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

12 312

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

12 420

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

94 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

81 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

27 000

в) произведено списание расходов по рекламе

8 100

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

324 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

48 330

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

48 330

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

52 785

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

4 550

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

2 133

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 347 300

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 620 999

- нормативная производственная себестоимость

810 270

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 350 675

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

135 270

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

417 312

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

9 990

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

15 752

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

56 700

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

13 770

г) сумма краткосрочного кредита банков

540 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

216 000

б) на командировочные расходы

4 050

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

210 600

б) в подотчет на командировочные расходы

4 050

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

37 800

б) авансовые платежи НДС

137 700

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

31 050

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

501 930

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

4 423 083

02

Амортизация основных средств

651 421

04

Нематериальные активы

344 091

05

Амортизация нематериальных активов

154 575

07

Оборудование к установке

386 100

08

Доходные вложения в материальные ценности

307 676

10

Материалы

945 130

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

256 576

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

35 915

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

210 600

20

Основное производство

176 313

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

473 594

50

Касса

18 004

51

Расчетный счет

332 681

52

Валютный счет

46 583

58

Финансовые вложения

486 783

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

389 507

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

417 142

66

Краткосрочные кредиты банков

427 856

68

Расчеты с бюджетом

62 662

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

85 320

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

216 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

7 169

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

400 140

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

288 765

80

Уставный капитал

33 264

82

Резервный капитал

3 277 800

83

Добавочный капитал

1 692 846

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

535 164

90/9

Прибыль / убыток от продаж

339 360

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

95 888

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

165 340

97

Расходы будущих периодов

8 100

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

795 110