№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

307 500

б) возмещаемые транспортные расходы

11 050

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

2 500

б) из подотчетных сумм

1 650

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

307 500

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

15 200

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

349 000

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

237 750

б) нематериальные активы

132 750

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

357 500

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

104 400

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

810 900

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

382 500

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

453 400

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

45 250

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

57 113

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

13 843

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

15 635

Итого

б) нематериальных активов

15 648

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

332 500

износ

332 250

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

2 125

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

6 243

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

172 500

- во вспомогательное производство для производства услуг

85 000

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

214 000

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

53 500

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

29 625

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

53 875

- на упаковку продукции

46 000

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

8 798

- во вспомогательное производство для производства услуг

4 335

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

10 914

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

2 729

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1 510

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

2 748

- на упаковку продукции

2 345

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

21 895

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

225 125

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

54 500

- работникам за обслуживание и управление основным производством

45 000

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

20 000

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

17 500

- рабочим за упаковку продукции на складе

15 000

- рабочим за время очередных отпусков

4 625

- пособия по временной нетрудоспособности

27 500

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

22 513

-производящим услуги во вспомогательных производствах

5 450

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

52 770

- по исполнительным листам (алименты)

17 500

- в возмещение потерь от брака

2 000

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

11 750

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

10 000

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

7 750

- вспомогательных цехов

3 750

- заводоуправления

6 500

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

20 000

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

7 500

- заводоуправлением

5 000

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

7 500

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

11 400

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

11 500

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

87 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

75 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

25 000

в) произведено списание расходов по рекламе

7 500

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

300 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

44 750

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

44 750

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

48 875

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

4 213

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

1 975

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1 247 500

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1 500 925

- нормативная производственная себестоимость

750 250

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1 250 625

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

125 250

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

386 400

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

9 250

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

14 585

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

52 500

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

12 750

г) сумма краткосрочного кредита банков

500 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

200 000

б) на командировочные расходы

3 750

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

195 000

б) в подотчет на командировочные расходы

3 750

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

35 000

б) авансовые платежи НДС

127 500

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

28 750

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

464 750

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

4 095 448

02

Амортизация основных средств

603 168

04

Нематериальные активы

318 603

05

Амортизация нематериальных активов

143 125

07

Оборудование к установке

357 500

08

Доходные вложения в материальные ценности

284 885

10

Материалы

875 120

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

237 570

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

33 255

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

195 000

20

Основное производство

163 253

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

438 513

50

Касса

16 670

51

Расчетный счет

308 038

52

Валютный счет

43 133

58

Финансовые вложения

450 725

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

360 655

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

386 243

66

Краткосрочные кредиты банков

396 163

68

Расчеты с бюджетом

58 020

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

79 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

200 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

6 638

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

370 500

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

267 375

80

Уставный капитал

30 800

82

Резервный капитал

3 035 000

83

Добавочный капитал

1 567 450

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

495 523

90/9

Прибыль / убыток от продаж

314 223

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

88 785

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

153 093

97

Расходы будущих периодов

7 500

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

736 213