№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

86 100

б) возмещаемые транспортные расходы

3 094

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

700

б) из подотчетных сумм

462

Итого

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

86 100

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

4 256

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

97 720

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

0

а) оборудование по договорной цене

66 570

б) нематериальные активы

37 170

Итого

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

100 100

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

29 232

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

227 052

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

107 100

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

126 952

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

12 670

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

15 992

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

3 876

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

4 378

Итого

б) нематериальных активов

4 381

Всего

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

93 100

износ

93 030

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

595

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

751

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

48 300

- во вспомогательное производство для производства услуг

23 800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

59 920

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

14 980

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

8 295

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

15 085

- на упаковку продукции

12 880

Всего материалов по ведомости

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

2 463

- во вспомогательное производство для производства услуг

1 214

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

3 056

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

764

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

423

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

769

- на упаковку продукции

657

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

6 131

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

63 035

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

15 260

- работникам за обслуживание и управление основным производством

12 600

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

5 600

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

4 900

- рабочим за упаковку продукции на складе

4 200

- рабочим за время очередных отпусков

1 295

- пособия по временной нетрудоспособности

7 700

Итого

19

Произведены отчисления  в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

6 304

-производящим услуги во вспомогательных производствах

1 526

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

- работникам за обслуживание и управление основным производством

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

- рабочим за упаковку продукции на складе

- рабочим за время очередных отпусков

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

14 776

- по исполнительным листам (алименты)

4 900

- в возмещение потерь от брака

560

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

3 290

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

2 800

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

2 170

- вспомогательных цехов

1 050

- заводоуправления

1 820

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

5 600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

2 100

- заводоуправлением

1 400

- НДС

Итого

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

2 100

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

3 192

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

3 220

Списана курсовая разница

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

24 500

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

21 000

б) произведено списание арендной платы в декабре

7 000

в) произведено списание расходов по рекламе

2 100

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

84 000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

12 530

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

12 530

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

34

Начислен транспортный налог

13 685

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

1 180

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

553

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

349 300

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

420 259

- нормативная производственная себестоимость

210 070

45

Начислен НДС по реализованной продукции

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

350 175

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

35 070

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

108 192

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

2 590

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

4 084

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

14 700

б) во внебюджетные фонды

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

3 570

г) сумма краткосрочного кредита банков

140 000

Итого

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

56 000

б) на командировочные расходы

1 050

Итого

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

54 600

б) в подотчет на командировочные расходы

1 050

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

9 800

б) авансовые платежи НДС

35 700

Итого

64

Начислен налог на прибыль

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

8 050

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

130 130

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса

Остатки по счетам на 1 декабря 20__г., руб.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

1 146 725

02

Амортизация основных средств

168 887

04

Нематериальные активы

89 209

05

Амортизация нематериальных активов

40 075

07

Оборудование к установке

100 100

08

Доходные вложения в материальные ценности

79 768

10

Материалы

245 034

10-9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

66 520

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

9 311

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

54 600

20

Основное производство

45 711

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

122 784

50

Касса

4 668

51

Расчетный счет

86 251

52

Валютный счет

12 077

58

Финансовые вложения

126 203

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

100 983

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

108 148

66

Краткосрочные кредиты банков

110 926

68

Расчеты с бюджетом

16 246

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

22 120

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

56 000

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

1 859

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

103 740

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

74 865

80

Уставный капитал

8 624

82

Резервный капитал

849 800

83

Добавочный капитал

438 886

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

138 746

90/9

Прибыль / убыток от продаж

87 982

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

24 860

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

42 866

97

Расходы будущих периодов

2 100

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

206 140