Бухгалтерский финансовый учет ИДО ГАУСЗ 2013
Практическая задача
ЗАДАНИЕ 1
Откройте (начертите) синтетические счета (субсчета), как показано на рисунке 1 (или в виде таблицы) и запишите в них начальные остатки на 1 декабря 2013 года по дебету или кредиту в соответствии с Приложениями 1, 3 и 5 в зависимости от варианта задачи.
Дт 20 «Основное производство» Кт |
|
Н.С. – 610 1) 640 и т. д.
|
и т. д.
|
|
К. О. |
Рис. 1. Схема синтетического (активного) счета.
Условные обозначения: Н.С. – начальное сальдо; К.С. – конечное сальдо; Д.О. – дебетовый оборот (оборот по дебету); К.О. – кредитовый оборот (оборот по кредиту). Суммы приведены для примера по 1-му варианту
Счета расположите в порядке возрастания номеров.
Для счета 90 «Продажи» откройте три субсчета:
90.1 «Выручка»;
90.2 «Себестоимость продаж»;
90.9 «Прибыль (убыток) от продаж»
ЗАДАНИЕ 2
Таблица 1
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь 2013 г.
|
|
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
|
|||
и т.д. |
(образец записей в Журнале) Начислена заработная плата работникам основного производства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Условные обозначения +А – увеличение в активе баланса;
+ П – увеличение в пассиве баланса.
Обязательно подсчитайте итог регистрационного журнала по всем проводкам, так как с этой суммой сверяется вторая пара равенства в оборотно-сальдовой ведомости (см. задание 4), т. е. обороты за месяц по дебету и кредиту всех счетов.
ЗАДАНИЕ 3
Сделайте разноску фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) на открытые ранее счета (субсчета), обязательно указывая номер проводки (операции). Подсчитайте дебетовые (Д.О.) и кредитовые обороты (К.О.) по счетам и выведите конечные остатки (К.С.) (конечное сальдо).
- Если в результате опечатки (ошибки в исходных данных) по активному счету получится конечное сальдо по кредиту, или в пассивном счете - по дебету, необходимо увеличить остатки на начало месяца, не забывая одновременно изменить сальдо по счету 84.
ЗАДАНИЕ 4
Начертите оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (таблица 2) и запишите в нее соответствующие данные со счетов бухгалтерского учета. В ведомости дополнительно следует указать после шифра счета к какой группе счетов он относится – активный (А), пассивный (П) или активно-пассивный (А-П).
Таблица 2
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2013 г.
(тыс. руб.)
Номер счета |
Сальдо на 1 декабря |
Оборот за декабрь |
Сальдо на 31 декабря |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и т. д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Не забывайте, что в оборотно-сальдовой ведомости по итогу должно быть три пары равенств:
1) Начальные остатки по дебету всех счетов равны начальным остаткам по кредиту всех счетов;
2) Обороты за отчетный период по дебету всех счетов равны оборотам по кредиту всех счетов; кроме того эта сумма сверяется с итогом в Журнале регистрации операций (см. задание 2);
3) Конечные остатки по дебету всех счетов равны конечным остаткам по кредиту всех счетов.
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2013 г. (тыс. руб.)
Наименование счетов |
НОМЕР ВАРИАНТА |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Основные средства |
6950 |
4660 |
5050 |
6860 |
5864 |
4383 |
4380 |
5005 |
4606 |
4888 |
Амортизация основных средств |
920 |
580 |
630 |
470 |
132 |
156 |
240 |
170 |
250 |
120 |
Материалы |
460 |
401 |
310 |
400 |
490 |
130 |
300 |
250 |
370 |
480 |
Основное производство |
610 |
590 |
570 |
560 |
620 |
670 |
540 |
450 |
580 |
780 |
Готовая продукция |
2432 |
1413 |
2900 |
2861 |
2630 |
1338 |
1250 |
2313 |
1350 |
2140 |
Касса |
41 |
80 |
13 |
20 |
28 |
41 |
37 |
91 |
40 |
65 |
Расчетный счет |
740 |
720 |
715 |
710 |
702 |
740 |
701 |
710 |
741 |
780 |
Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность) |
92 |
320 |
470 |
191 |
102 |
180 |
90 |
110 |
90 |
340 |
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) |
231 |
270 |
200 |
250 |
291 |
220 |
240 |
224 |
270 |
264 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
250 |
200 |
240 |
230 |
250 |
270 |
280 |
290 |
300 |
310 |
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) |
200 |
103 |
555 |
280 |
310 |
90 |
140 |
103 |
210 |
330 |
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) |
21 |
50 |
63 |
71 |
81 |
35 |
34 |
40 |
41 |
11 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) |
15 |
22 |
35 |
44 |
17 |
28 |
39 |
41 |
21 |
28 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
25 |
35 |
38 |
42 |
46 |
18 |
22 |
16 |
10 |
42 |
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Нераспределенная прибыль |
5481 |
4284 |
2473 |
5067 |
4669 |
4571 |
4437 |
3875 |
4845 |
4390 |
Продажи Субсчет 1. Выручка |
9800 |
9000 |
8900 |
9700 |
9500 |
9000 |
9200 |
9900 |
8900 |
9950 |
Продажи Субсчет 2. Себестоимость продаж |
7550 |
7700 |
6240 |
7030 |
6950 |
7900 |
8100 |
7690 |
7800 |
8000 |
Продажи Субсчет 9. Прибыль (убыток) от продаж |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыли и убытки (прибыль) |
2250 |
1300 |
2660 |
2670 |
2550 |
1100 |
1100 |
2210 |
1100 |
1950 |
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2013 г. (тыс. руб.)
Содержание операции |
НОМЕР ВАРИАНТА |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчетный показатель (округлить до целых чисел) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Начислены работникам пособия по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования (ФСС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Перечислены с расчетного счета страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.С расчетного счета перечислена задолженность по зарплате работникам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Приняты к учету материалы, поступившие от поставщиков. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Списаны материалы, израсходованные в основном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Перечислены деньги поставщикам с расчетного счета за материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Выданы деньги из кассы под отчет работнику организации на командировочные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Оприходована готовая продукция основного производства (по себестоимости) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Списана себестоимость проданной готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Отражена выручка за реализованную покупателям продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции за декабрьна 99 счет (корреспондирующий счет – субсчет 90.9) |
расчетный показатель |
Теоретические вопросы
- Основные правила приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов.
- Порядок ведения кассовой книги и хранения денег.
- Синтетический и аналитический учет кассовых операций.
- Учет денежных документов, хранящихся в кассе.
- Порядок открытия и ведения расчетных счетов организации.
- Формы безналичных расчетов и виды расчетно-платежных документов.
- Правила заполнения расчетно-платежных документов.
- Особенности оформления платежных поручений на перечисление налогов, страховых взносов и других платежей в бюджетную систему РФ.
- Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам.
- Назначение и виды специальных счетов, открываемых организациями в банках.
- Учет расчетов по аккредитивным и депозитным счетам.
- Учет расчетов по специальным карточным счетам.
- Экономическое содержание расчетных операций. Сроки исполнения обязательств и сроки исковой давности.
- Назначение счетов по учету расчетов, порядок выведения сальдо по аналитическим и синтетическим счетам.
- Учет операций по отражению в бухгалтерском учете НДС (налога на добавленную стоимость).
- Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- Документальное оформление расчетов с покупателями и заказчиками.
- Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- Общие правила учета расчетов с подотчетными лицами.
- Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами.
- Особенности бухгалтерского учета и налогообложения командировочных расходов.
- Нормативное регулирование учета основных средств, условия принятия на учет и классификация основных средств.
- Документальное оформление поступления, наличия и выбытия основных средств.
- Порядок формирования первоначальной стоимости основных средств. Виды оценок основных средств.
- Синтетический и аналитический учет поступления основных средств.
- Понятие амортизации основных средств. Способы начисления амортизации основных средств.
- Синтетический и аналитический учет амортизации основных средств.
- Синтетический и аналитический учет выбытия основных средств.
- Состав материально-производственных запасов (МПЗ), нормативное регулирование учета и порядок оценки МПЗ.
- Документальное оформление операций по поступлению и перемещению материалов.
- Документальное оформление и оценка материалов при их выбытии.
- Синтетический и аналитический учет материалов.
- Общие положения по учету животных в сельскохозяйственных организациях.
- Первичный учет поступления, внутреннего перемещения и выбытия животных.
- Синтетический и аналитический учет животных на выращивании и откорме.
- Особенности учета животных основного стада в сельскохозяйственных организациях.
- Экономическое содержание и порядок оценки готовой продукции.
- Первичный и сводный учет поступления и выбытия готовой продукции.
- Особенности первичного учета в сельскохозяйственных организациях.
- Синтетический и аналитический учет готовой продукции.