Задача 3
На основании исходных данных:
- Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
- Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по счетам указанные в условие задачи.
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
- Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо (остатки).
- Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
- На основании оборотной ведомости заполнить форму бухгалтерского баланса.
- На основании данных заполнить форму отчета об изменениях капитала (условно сальдо по счетам собственного капитала на предыдущий год и предшествующий предыдущему не изменялось).
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв на оплату отпусков.
Данные для заполнения бухгалтерского баланса представлены в таблице 5 (Реквизиты в формах отчетности заполнить самостоятельно, в соответствии с требованиями нормативных документов).
Таблица 5
Активы, обязательства и собственный капитал
Открытого акционерного общества (ОАО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
Наименование статей |
Номер счета |
31.12.20__г. (предыдущий год) |
01.12.20__г. (промежуточные данные) |
Основные средства |
01 |
1250000 |
1250000 |
Амортизация основных средств |
02 |
562500 |
562500 |
Нематериальные активы |
04 |
65340 |
65340 |
Амортизация нематериальных активов |
05 |
16335 |
16335 |
Материалы |
10 |
425000 |
425000 |
Налог на добавленную стоимость |
19 |
76500 |
76500 |
Касса (лимит 8 000) |
50 |
7000 |
7000 |
Расчетный счет |
51 |
1860000 |
1989899 |
Задолженность перед поставщиками |
60 |
2780000 |
2780000 |
Задолженность покупателей |
62 |
680000 |
680000 |
Задолженность по долгосрочному кредиту |
67 |
79800 |
79800 |
Задолженность по налогам и сборам |
68 |
85300 |
85300 |
Задолженность по страховым взносам |
69 |
180600 |
180600 |
Задолженность по оплате труда |
70 |
576450 |
576450 |
Незавершенное производство |
20 |
72400 |
72400 |
Добавочный капитал (от переоценки основных средств) |
83 |
68000 |
68000 |
Задолженность подотчетных лиц |
71 |
12000 |
12000 |
Готовая продукция |
43 |
343745 |
343745 |
Уставный капитал |
80 |
280000 |
280000 |
Резервный капитал |
82 |
14000 |
14000 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
150000 |
150000 |
Прибыль отчетного года |
99 |
- |
129899 |
Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета об изменении капитала представлены в таблице 6.
Таблица 6
Хозяйственные операции ОАО за декабрь 20__г.
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
1 |
После государственной регистрации увеличен размер уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций |
100000 |
2 |
На расчетный счет поступили средства от учредителей |
110000 |
3 |
Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций |
? |
4 |
Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование |
104900 |
5 |
Проведена переоценка основных средств ОАО (К = 0,9) |
? |
6 |
Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация |
402400 321920 |
7 |
Оплачен счет поставщика за материалы |
185200 |
8 |
Возмещен НДС по счету поставщика-18% |
28250 |
9 |
Начислена зарплата производственным рабочим |
505800 |
10 |
Начислена зарплата управленческому персоналу цеха |
58750 |
11 |
Начислена зарплата управленческому персоналу организации |
128300 |
12 |
Удержаны из заработной платы НДФЛ; алименты |
90071 9760 |
13 |
Начислены страховые взносы по всем категориям работников |
? |
14 |
Начислены дивиденды учредителям из прибыли |
100000 |
15 |
Нераспределенная прибыль направлена в резервный капитал |
50000 |
16 |
Выкуплены у акционеров акции организации. Оплата произведена с расчетного счета |
50000 |
17 |
За счет аннулирования собственных акций уменьшен уставный капитал |
30000 |
18 |
Списана разница между номинальной и продажной стоимостью акций |
? |
19 |
Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды |
186000 27000 17460 |
20 |
Начислена амортизация: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию заводоуправления по нематериальным активам |
2980 1450 3230 1950 |
21 |
Начислены и перечислены проценты за пользование долгосрочным кредитом |
2500 |
22 |
Списаны общепроизводственные расходы на основное производство |
? |
23 |
Общехозяйственные расходы на основное производство |
? |
24 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.) |
? |
25 |
Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции |
306000 |
26 |
Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% |
476800 |
27 |
Начислен НДС-18% |
? |
28 |
Поступила от покупателей оплата за продукцию |
620000 |
29 |
Перечислены с расчетного счета: - НДФЛ - Страховые взносы |
85300 180600 |
30 |
Получено с расчетного счета в кассу |
580000 |
31 |
Выдана заработная плата |
535000 |
32 |
Депонирована неполученная заработная плата |
? |
33 |
Отражены расходы по доставке продукции покупателю собственным автотранспортом |
2650 |
34 |
Начислено к уплате рекламному агентству за рекламу |
2900 |
35 |
Начислен НДС по расходам на рекламу-18% |
? |
36 |
Списаны расходы на продажу |
? |
37 |
Работником организации возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм |
12000 |
38 |
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков работникам основного производства |
160000 |
39 |
Начислены за счет резерва:
|
123097 ? |
40 |
Реализовано оборудование: стоимость реализации, включая НДС-18%, НДС-18%, первоначальная стоимость амортизация |
64800 ? 54700 51000 |
41 |
Начислен штраф к уплате покупателю за нарушение условий договора |
3900 |
42 |
Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% |
26400 |
43 |
Начислен НДС по арендной плате-18% |
? |
44 |
Начислена амортизация по основным средствам в аренде |
1300 |
45 |
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит |
? |
46 |
Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности |
16200 |
47 |
Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации |
3600 |
48 |
Начислен налог на имущество |
1450 |
49 |
Списаны: финансовый результат от продажи сальдо прочих доходов и расходов |
? ? |
50 |
Начислен налог на прибыль -20% |
? |
51 |
Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка |
? |