2 вариант
Производственное предприятие выпускает два вида продукции: А и Б.
Выписка из приказа по учетной политике предприятия:
- Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости.
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.
- Общехозяйственные расходы признаются расходами периода и списываются на счет 90 «Продажи».
- Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
Задание к курсовой работе:
- Составьте бухгалтерский баланс предприятий на 1 декабря 20ХХ г.
- Заполните журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за декабрь 20ХХ г.
- Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь.
- Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 20ХХ г.
- Составьте отчет о финансовых результатах предприятия на 1 января 20ХХ г.
Исходные данные для выполнения задания приведены в табл. 17, 18. План счетов и формы бухгалтерской отчетности приведены в прил. 1, 2, 3.
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 20ХХ г. (тыс. руб.)
№ счета | Наименование счета | 2 вариант | |
Д | К | ||
01 | Основные средства | 3355 | – |
02 | Амортизация основных средств | – | 979 |
04 | Нематериальные активы | 324 | – |
05 | Амортизация нематериальных активов | – | 53 |
10 | Материалы | 1665 | – |
20, в т. ч.: | Основное производство | 859 | – |
20-А | Продукция А | 450 | – |
20-Б | Продукция Б | 409 | – |
43 | Готовая продукция | 865 | – |
50 | Касса | 4 | – |
51 | Расчетные счета | 2122 | – |
58 | Финансовые вложения | 500 | – |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | – | 79 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 546 | – |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | – | 80 |
68, в т. ч.: | Расчеты по налогам и сборам | – | 24 |
68-1 | НДФЛ | – | 20 |
68-2 | НДС | – | 4 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | – | 27 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | – | 136 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | – | 42 |
80 | Уставный капитал | – | 7900 |
82 | Резервный капитал | – | 200 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | – | 660 |
99 | Прибыли и убытки | – | 60 |
Хозяйственные операции за декабрь 20ХХ г. (тыс. руб.)
№ пп. | Содержание операции | 2 вариант |
1. Учет основных средств и нематериальных активов | ||
1 | Отражена задолженность поставщику за поступившее оборудование | 50 |
НДС | 9 | |
2 | Отражена задолженность транспортной организации за доставку оборудования | 3,5 |
НДС | 0,63 | |
3 | Введено в эксплуатацию оборудование | ? |
4 | Списано производственное оборудование ввиду невозможности дальнейшей эксплуатации: | |
- начисленная амортизация | 45,7 | |
- остаточная стоимость | 1,3 | |
расходы по демонтажу: | ||
а) заработная плата | 1,2 | |
б) отчисления в страховые фонды | ? | |
- оприходованы материалы | 1,6 | |
5 | Продано неиспользуемое транспортное средство: | |
- начисленная амортизация | 8 | |
- остаточная стоимость | 50 | |
- стоимость продажи с НДС | 76,7 | |
НДС | 11,7 | |
6 | Приобретено исключительное право на товарный знак: | |
- фактическая цена приобретения | 220 | |
- НДС | 39,6 | |
7 | Оприходован НМА | 220 |
8 | Принят к налоговому вычету НДС: | |
- по основным средствам | 9 | |
- транспортной организации за доставку оборудования | 0,63 | |
- по НМА | 39,6 | |
9 | Погашена задолженность поставщикам: | |
- за оборудование | 59 | |
- доставку | 4,13 | |
- НМА | 259,6 | |
10 | Поступила оплата от покупателей: | |
- за транспортное средство | 76,7 | |
- в погашение дебиторской задолженности | 355 | |
11 | Начислена амортизация основных средств: | |
- оборудования, используемого в основном производстве | 25 | |
- производственных зданий | 14 | |
- здания администрации | 2,8 | |
12 | Начислена амортизация НМА, используемого в основном производстве | 3,5 |
2. Учет финансовых вложений | ||
13 | Приобретены акции ОАО «Веста» по номинальной стоимости | |
- перечислены денежные средства ОАО «Веста» | 95 | |
- приняты к учету акции | 95 | |
14 | Возвращена сумма денежного займа предприятию | 120 |
3. Учет материалов | ||
15 | Отражена задолженность | |
- поставщику за поступившие материалы | 40 | |
- НДС | 7,2 | |
16 | Принят к налоговому вычету НДС по материалам | 7,2 |
17 | Отпущены со склада материалы для производства: | |
- изделий А | 152 | |
- изделий Б | 120 | |
- на общепроизводственные нужды | 12 | |
- на общехозяйственные нужды | 3,5 | |
18 | Оприходованы на склад по рыночной стоимости излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 5,4 |
19 | Перечислено с расчетного счета поставщику за поступившие материалы | 47,2 |
4. Учет расчетов по оплате труда | ||
20 | Перечислено с расчетного счета: | |
- НДФЛ | 20 | |
- отчисления в страховые фонды | 27 | |
- заработная плата работникам | 136 | |
21 | Начислена заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя: | |
- рабочим по производству изделия А | 42 | |
- рабочим по производству изделия Б | 56 | |
- рабочим, обслуживающим оборудование | 35 | |
- административно-хозяйственному персоналу | 46 | |
22 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет Фонда социального страхования | 25 |
23 | Начислены отчисления в страховые фонды на заработную плату: | |
- рабочих по производству изделия А | ? | |
- рабочих по производству изделия Б | ? | |
- рабочих, обслуживающих оборудование | ? | |
- административно-хозяйственного персонала | ? | |
24 | Произведены удержания из заработной платы: | |
- НДФЛ | ? | |
- по исполнительным листам | 5,2 | |
5. Учет расчетов | ||
25 | Получено с расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы | 70 |
26 | Выдано из кассы: | |
- подотчетным лицам на командировочные расходы | 28 | |
- в погашение задолженности перед подотчётными лицами | 42 | |
27 | Утверждены и списаны командировочные расходы на общехозяйственные расходы | 25 |
НДС | 4,5 | |
28 | Выдано из кассы в возмещение перерасхода по командировочным расходам | 1,5 |
29 | Отражена задолженность за коммунальные услуги: | |
- производственных цехов | 34,5 | |
- администрации | 5,5 | |
- НДС | 7,2 | |
30 | Принят к налоговому вычету НДС: | |
- по командировочным расходам | 4,5 | |
- по коммунальным услугам | 7,2 | |
31 | Начислены проценты банку за кредит | 3,2 |
32 | Перечислено с расчетного счета: | |
- задолженность за коммунальные услуги | 47,2 | |
- в погашение краткосрочного кредита | 23 | |
- проценты банку за кредит | 3,2 | |
- НДС | 4 | |
6. Распределение косвенных расходов | ||
33 | Распределены общепроизводственные расходы между изделиями А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих: | |
- изделия А | ? | |
- изделия Б | ? | |
7. Учет готовой продукции и ее продажи | ||
34 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: | |
- изделие А | ? | |
- изделие Б | ? | |
Незавершенное производство на конец месяца составило: | ||
- изделие А | 255 | |
- изделие Б | 145 | |
35 | Списаны общехозяйственные расходы на счет продаж | ? |
36 | Списана фактическая себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателю: | |
- изделие А | 540 | |
- изделие Б | 650 | |
37 | Отражена выручка от продажи готовой продукции | 1652 |
в том числе НДС | 252 | |
38 | Отражена задолженность транспортной организации за доставку готовой продукции до потребителя | 5 |
НДС | 0,9 | |
39 | Списаны расходы на продажу | 5 |
40 | Принят к налоговому вычету НДС транспортной организации | 0,9 |
41 | Поступила на расчетный счет оплата от покупателей за реализованную продукцию | 1652 |
42 | Перечислена с расчетного счета оплата транспортной организации за доставку готовой продукции | 5,9 |
8. Учет финансовых результатов | ||
43 | Выявлены финансовые результаты: | |
- от продажи продукции | ? | |
- сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
44 | Начислен налог на прибыль | ? |
45 | Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года | ? |