Бухгалтерский финансовый учет ТюмГАСУ 2013 ИНЖЭКИ Лукьяненко
6 вариант
Таблица 2 - Ведомость остатков по счетам на 1 марта 200__ г.
Наименование счета |
Варианты | |
---|---|---|
1 - 5 |
6 - 10 | |
Сумма, руб. | ||
Основные средства |
906 000 |
1 008 000 |
Амортизация основных средств |
104 000 |
187 500 |
Материалы |
146 470 |
162 014 |
НДС по приобретенным материальным ценностям |
38 000 |
29 163 |
Основное производство |
20 000 |
23 000 |
Расходы будущих периодов |
13 000 |
17 500 |
Готовая продукция |
76 900 |
38 823 |
Дебиторская задолженность, в т.ч.: |
58 000 |
34000 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
48 000 |
21 000 |
Расчеты с подотчетными лицами (Иванов К.М.) |
10 000 |
13 000 |
Финансовые вложения |
33 000 |
25 000 |
Касса |
12 500 |
10 000 |
Расчетный счет |
593 700 |
380 000 |
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
543 300 |
415 000 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
22 000 |
31 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
143 700 |
185 300 |
Расчеты по налогам и сборам |
118 000 |
70 000 |
Расчеты по социальному страхованию |
98 000 |
38 700 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
65 000 |
50 000 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
96 600 |
40 000 |
Резервы предстоящих расходов |
112 530 |
120 000 |
Нераспределенная прибыль |
178 312 |
190 000 |
Добавочный капитал |
77 626 |
40 000 |
Резервный капитал |
61 802 |
50 000 |
Уставный капитал |
820 000 |
725 000 |
Таблица 3 - Хозяйственные операции за март 200___г.
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант |
---|---|---|
6 | ||
1 |
01 марта Требование - накладная №126 Отпущены со склада №1 в цех основного производства следующие материалы: |
|
- ДСП ламинированное (м2) |
30 |
|
- окантовка пластмассовая (м) |
12 |
|
- полкодержатели пластмассовы (м) |
35 |
|
- штангодержатели (м) |
10 |
|
- уплотнитель (м) |
15 |
|
- ручки (шт.) |
7 |
|
- шурупы с дюбелями (шт.) |
31 |
|
- штанги металлические (м) |
3 |
|
- двери зеркальные (шт.) |
2 |
|
- двери из ДСП (шт.) |
0 |
|
- ДВП ламинированное (м2) |
4 |
|
- вешалки металлические выдвижные (шт.) |
5 |
|
2 |
2 марта Акцептован счёт-фактура №67 ООО «Техсервис» за проведение технического обслуживания производственного оборудования, в т.ч. |
10700 |
НДС со стоимости услуг по обслуживанию производственного оборудования |
? |
|
3 |
2 марта Приходный кассовый ордер № 225 Получены деньги в кассу: |
|
- для выплаты заработной платы за 2-ую половину февраля |
50000 |
|
- на командировочные расходы |
13000 |
|
4 |
2 марта Расчётно-платёжная ведомость №4 Выдана заработная плата за 2-ую половину февраля |
49000 |
5 |
3 марта Расходный кассовый ордер №198 Выдано Шилову А.А. под отчет на командировочные расходы |
13000 |
6 |
4 марта Расчётно-платёжная ведомость №4 Депонированы не выданные суммы заработной платы |
? |
7 |
4 марта Расходный кассовый ордер №199 Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет |
? |
8 |
6 марта Выписка банка №7 Платёжное поручение № 77 и 78 Погашена задолженность перед: |
|
- внебюджетными фондами |
62750 |
|
- бюджетом |
61000 |
|
9 |
Акцептованы счета организаций: |
|
7 марта Счёт-фактура №189 ОАО «ТЭС» - паровое отопление цехов, в т.ч. |
17700 |
|
- НДС со стоимости услуг по отоплению |
? |
|
Счёт-фактура № 229 ООО «Филин» - охрану территорий и помещений в ночное время, в т.ч. |
11328 |
|
- НДС со стоимости услуг по охране |
? |
|
10 |
12 марта Выписка банка № 8 Поступили деньги от покупателей за отгруженную в феврале продукцию |
20000 |
11 |
15 марта Выписка банка № 9 Платёжное поручение № 79 С расчетного счета перечислены денежные средства для приобретения авиабилетов |
11000 |
12 |
16 марта Приходный кассовый ордер № 226 Оприходованы авиабилеты № 0009963 Тюмень – Москва и № 0009964 Москва – Тюмень, в т.ч. |
? |
НДС со стоимости билетов |
? |
|
13 |
16 марта Расходный кассовый ордер № 200 Для поездки в командировку экономисту Сидорову А.И. выданы авиабилеты |
? |
14 |
16 марта Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2 При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе: |
|
- вешалки металлические (шт.) |
5 |
|
- ручки (шт.) |
2 |
|
- окантовка пластмассовая (м) |
20 |
|
15 |
16 марта Расчётно-платёжная ведомость № 5 Начислена зарплата рабочим основного производства за март (первая половина) |
92500 |
16 |
16 марта Расчётно-платёжная ведомость № 5 Произведены удержания НДФЛ из заработной платы |
? |
17 |
16 марта Сводная расчётная ведомость № 3 Начислены страховые взносы |
? |
18 |
17 марта Расчётно-платёжная ведомость Начислена зарплата персоналу администрации предприятия за март (первая половина) |
34000 |
19 |
17 марта Расчётно-платёжная ведомость № 6 Произведены удержания из заработной платы за март (первая половина): |
|
- НДФЛ |
? |
|
- по исполнительным листам |
3000 |
|
20 |
17 марта Сводная расчётная ведомость № 3 Начислены страховые взносы |
? |
21 |
18 марта Выписка банка № 10 Приходный кассовый ордер № 227 Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за март (первая половина) |
? |
22 |
18 марта Расчётно-платёжная ведомость № 7 Выдана зарплата за март (первая половина) |
92055 |
23 |
18 марта Расчётно-платёжная ведомость № 7 Депонирована неполученная в срок заработная плата |
? |
24 |
18 марта Выписка банка № 10 Неполученная в срок заработная плата внесена на расчетный счет |
? |
25 |
19 марта Акт инвентаризации материально-производственных запасов №2, приказ руководителя № 42 50% суммы недостачи удержано с материально ответственного лица Макаровой К.И. |
? |
26 |
19 марта Приказ руководителя № 42 Остальная сумма недостачи списана за счет средств предприятия |
? |
27 |
20 марта На основании авансового отчета № 12 стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица Сидорова А.И. |
? |
28 |
21 марта Авансовый отчёт № 13 Часть задолженности перед разными кредиторами погашена наличными через подотчетное лицо (Иванов К.М.) |
13000 |
29 |
21 марта Приходный кассовый ордер № 228 Остаток подотчетных сумм внесен Ивановым К.М. в кассу |
? |
30 |
21 марта Утвержден авансовый отчет № 14 Шилова А.А. (срок командировки с 15.03 по 24.03) |
|
- проездные документы: Тюмень – Новосибирск Новосибирск – Тюмень (в т.ч. НДС) |
3500 3500 |
|
- счет гостиницы (в т.ч. НДС) |
5000 |
|
- суточные (в пределах норм, установленных для целей исчисления НДФЛ) |
? |
|
31 |
22 марта Приходный кассовый ордер № 229 (Расходный кассовый ордер № 201) Неиспользованные подотчетные суммы возвращены Шиловым А.А. в кассу (выдан перерасход из кассы организации) |
? |
32 |
22 марта Приходный кассовый ордер № 230 (229) Сумма недостачи внесена Макаровой К.И. в кассу |
? |
33 |
23 марта Бухгалтерская справка-расчёт 21 Начислена сумма ежемесячных процентов за пользование кредитом банка (срок 9 мес., ставка 24%вгод) |
? |
34 |
23 марта Выписка банка № 11 Платёжное поручение № 80 С расчетного счета перечислен процент по кредиту |
? |
35 |
24 марта Протокол собрания акционеров По решению собрания акционеров начислены дивиденды акционерам–работникам организации (60% нераспределенной на начало отчетного периода прибыли) |
? |
36 |
24 марта Бухгалтерская справка-расчёт 22 Удержан НДФЛ с дивидендов |
? |
37 |
25 марта Счёт-фактура №39 ЗАО «Альянс» На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика |
65726 |
38 |
25 марта Выписка банка № 12 Получен целевой краткосрочный кредит для оплаты приобретенных ДСП |
? |
39 |
25 марта Выписка банка № 12 Платёжное поручение № 81 За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за поставку ДСП |
? |
40 |
26 марта Выписка банка № 13 На расчетный счет поступили штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию |
12300 |
41 |
26 марта Бухгалтерская справка-расчёт 23 Арендная плата за офисное помещение, уплаченная авансом в январе, включена в затраты отчетного периода |
15000 |
42 |
26 марта Выписка банка № 13 На расчетный счет поступила сумма процентов за остаток денежных средств на расчетном счете |
11000 |
43 |
27 марта Бухгалтерская справка-расчёт 24 Начислена сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет |
5000 |
44 |
27 марта Выписка банка № 14 Платёжное поручение № 82 Перечислена с расчетного счета сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет |
? |
45 |
28 марта Выписка банка № 15 Платёжное поручение № 83 Перечислено с расчетного счета банку за расчётно-кассовое обслуживание |
6700 |
46 |
29 марта Расчётно-платёжная ведомость За счет резерва на оплату отпусков начислены отпускные работникам предприятия |
34000 |
47 |
29 марта Сводная расчётная ведомость 3 Начислены страховые взносы |
? |
48 |
29 марта Расчётно-платёжная ведомость Удержан НДФЛ с сумы начисленных отпускных |
? |
49 |
30 марта Бухгалтерская справка-расчёт № 25 За март начислена амортизация основных средств предприятия: |
|
- производственного назначения |
? |
|
- общезаводского назначения |
? |
|
50 |
31 марта Бухгалтерская справка-расчёт 26 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции |
? |
51 |
31 марта Бухгалтерская справка-расчёт 27 Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции |
? |
52 |
31 марта Накладная на внутреннее перемещение 12 Принята к учету выпущенная на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
? |
53 |
31 марта Акт инвентаризации незавершённого производства №3 Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили |
20500 |
54 |
31 марта Выписка банка № 16, Приходный кассовый ордер № 231 (230) Получены деньги в кассу для выплаты отпускных и дивидендов |
? |
55 |
31 марта Расходный кассовый ордер № 201 (202) Выданы отпускные и дивиденды работникам предприятия |
? |
56 |
31 марта Счёт-фактура № 18 Накладная № 18 Отгружены 15 офисных гарнитуров в магазин розничной торговли ЗАО «Магнат»: |
|
- производственная себестоимость реализованной продукции |
266580 |
|
- предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию в т.ч. НДС (рассчитать отпускную цену) |
|
|
- начислен НДС на стоимость реализованной продукции |
|
|
57 |
31 марта - счёт-фактура ООО «Авто-лизинг» № 122 начислен арендодателю и включен в себестоимость реализованной продукции арендный платеж за краткосрочную аренду грузового а/м, используемого для перевозки мебели (в т.ч. НДС) |
7380 |
- НДС по начисленному арендному платежу |
? |
|
- определён финансовый результат от реализации продукции |
? |
|
58 |
31 марта Счёт-фактура № 19 Накладная № 19 Передан ООО «Металлоконструкция» по договору купли-продажи металлорежущий станок: |
|
- определена остаточная стоимость станка |
? |
|
- цена реализации по договору |
94400 |
|
- НДС с цены реализации |
? |
|
59 |
31 марта - акт выполненных работ № 82 счёт-фактура № 97 ООО «Техсервис» начислено вознаграждение за проведение демонтажных работ |
2200 |
60 |
31 марта Выписка банка № 16 Поступили на расчетный счет денежные средства от ЗАО «Магнат» за реализованную в марте продукцию (60%) |
? |
61 |
31 марта Выписка банка № 16 Платёжное поручение № 84, 85, 86 С расчетного счета перечислено за: |
|
- проведение технического обслуживания оборудования |
? |
|
- паровое отопление |
? |
|
- оказание охранных услуг |
? |
|
62 |
31 марта Выписка банка № 16 Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим российскому партнеру по бизнесу |
65200 |
63 |
31 марта Книга покупок Определить и поставить на возмещение сумму НДС по оприходованным материальным запасам и услугам |
? |
64 |
31 марта Бухгалтерская справка-расчёт № 29 Списаны прочие доходы и расходы на финансовый результат |
? |
65 |
31 марта Налоговая декларация, «Отчёт о финансовых результатах» Начислен налог на прибыль |
? |
Таблица 5 - Перечень материалов на складе предприятия на 1 марта 200__ г.
Вар. №6-10
Материал |
Ед. изм. |
Вар. №6-10 |
Вар. №6-10 |
Вар. №6-10 |
Кол-во |
Цена за единицу, руб. |
Стоимость материала на 1 марта, руб. |
||
ДСП ламинированное |
м2 |
40 |
510 |
20 400 |
Окантовка пластмассовая |
м |
100 |
88 |
8 800 |
Полкодержатели пластмассовые |
м |
310 |
20 |
6 200 |
Штангодержатели |
м |
145 |
77 |
11 165 |
Уплотнитель |
м |
1100 |
8 |
8 800 |
Ручки |
шт. |
68 |
30 |
2 040 |
Шурупы с дюбелями |
шт. |
421 |
9 |
3 789 |
Штанги металлические |
м |
62 |
155 |
9 610 |
Двери зеркальные |
шт. |
12 |
2 020 |
24 240 |
Двери из ДСП |
шт. |
17 |
2 000 |
34 000 |
ДВП ламинированное |
м2 |
72 |
380 |
27 360 |
Вешалки металлические |
шт. |
102 |
55 |
5 610 |
Итого: |
- |
- |
- |
162 014 |
Таблица 6 - Перечень основных средств на предприятии на 1 марта 200__ г.
(Бухгалтерская справка-расчёт № 25)
Наименование объектов основных средств |
Сумма начисленной амортизации на 1 марта |
|
Вар.№1-5 |
Вар.№6-10 |
|
Деревообрабатывающий станок |
17 000 |
21 000 |
Металлорежущий станок |
11 000 |
13 000 |
Шлифовальный станок |
9 000 |
17 000 |
Электродрель |
5 000 |
7 000 |
Эл. перфоратор |
8 000 |
18 500 |
Итого: |
50 000 |
76 500 |
Автомобили |
35 800 |
73 000 |
Компьютер |
2 300 |
4 000 |
Офисная мебель |
5 500 |
24 000 |
Принтер |
1 100 |
1 800 |
Копировальный аппарат |
9 300 |
8 200 |
Итого: |
54 000 |
111 000 |
ВСЕГО: |
104 000 |
187 500 |
Таблица 7 - Первоначальная стоимость основных средств по вариантам
(для расчета амортизационных отчислений за месяц)
Наименование объектов основных средств |
Вариант 6 |
Деревообрабатывающий станок |
210000 |
Металлорежущий станок |
94500 |
Шлифовальный станок |
55000 |
Электродрель |
9200 |
Эл. перфоратор |
30700 |
Автомобили |
376100 |
Компьютер |
55200 |
Офисная мебель |
130800 |
Принтер |
6500 |
Копировальный аппарат |
40000 |
Итого: |
1008000 |