Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp

Экономика предприятия (расчетная часть)

Артикул: 360400. Опубликовано в Экономика предпрития ВГТУ Хорошилова, Фокина, Соломка

 

 

3 Методические указания по выполнения расчетной части курсовой работы

 

3.1 Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции

 

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам  на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

,                (1)

где Нмi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Цмi – цена i-го материала за единицу, р.;

Kм-з – коэффициент, учитывающий транспортно-заготови-тельные расходы;

Н0i – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i – цена возвратных отходов, р.

Коэффициент, учитывающий транспортно-заготови-тельные расходы на различных предприятиях колеблется в пределах от 1,05 до 1,1

Результаты расчета оформить в таблице 1.

 

Таблица 1 - Затраты по основным материалам и комплектующим  на одно изделие

Наименование материала

Норма расхода

Цена единицы, р.

Возвратные отходы, р.

Затраты на основные материалы и комплектующие, р.

1

2

3

4

5

Материал 1

 

 

 

 

Материал 2

 

 

 

 

Комплектующие

*

*

*

 

И т о г о:

*

*

*

 

 

Для дальнейших расчетов примем, что во второй и последующие годы предприятие выходит на подовую производственную мощность.

Расчет потребности  в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определите сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов. Укажите, как по существующей классификации называют такие затраты. Дайте характеристику каждому из названных видов затрат.

 

Таблица 2 – Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента

“материальные затраты”

Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”

Сумма,

тыс. р.

1

2

3

Основные материалы и комплектующие

85

 

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера

5

 

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

10

 

Всего материальных затрат

100

 

 

Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

По отношению к изменению объема производства расходы делят на переменные и постоянные (иногда используется классификация на условно-переменные и условно-постоянные).

Переменные расходы  – это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Например, расходы на сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты. Пропорциональные переменные расходы изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. При этом величина данных расходов на единицу продукции остается неизменной.

Постоянные расходы – это расходы, которые не изменяются при изменении объема производства в определенном диапазоне. При выходе объема производства за определенный диапазон данные издержки меняются скачкообразно.

К постоянным расходам могут относиться расходы на отопление и освещение помещений и т. п.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных   расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии – 60 %.

Результаты расчета покажите в таблице 3.

 

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат

На годовой выпуск

На единицу продукции

Сумма,

тыс. р.

В том числе

Сумма,

р.

 

В том числе

постоянные

переменные

постоянные

переменные

1

2

3

4

5

6

7

Основные материалы, комплектующие изделия

 

 

 

 

 

 

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера

 

 

 

 

 

 

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

 

 

 

 

 

 

Всего материальных затрат

 

 

 

 

 

 

 

Проверьте, чтобы затраты на основные материалы и комплектующие на одно изделие в таблице 1 (графа 5) совпала с суммой в таблице 3 (графа 5).

 

3.2 Определение  потребности в основных средствах     и сумм амортизационных отчислений

 

При расчете потребности в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать требуемое количество оборудования по видам (токарное, сверлильное и т. п.) для обеспечения запланированной производственной мощности (выпуска продукции во второй и последующие годы).

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

 ,                                              (2)

где  - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

       - годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);

       t j -  трудоемкость работ, выполняемых на j-м  оборудовании, нормо-ч;

       Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

                      (3)

где  Dp – число рабочих дней в году (Dp =  260);

       m – число смен работы оборудования в сутки;

       tp – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

       k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь – от 5 до 10 %).

Расчет оформите в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудования

Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,

Годовой фонд времени работы оборудования, ч

Fэфj

Количество

оборудования

расчетное

принятое (округленное)

1

2

3

4

5

1  . . .

 

 

 

 

2  . . .

 

 

 

 

3 …

 

 

 

 

4 …

 

 

 

 

Итого:

Х

Х

Х

 

 

Общий размер основных средств необходимо определить  в денежном выражении. Эти данные нужны для расчета  суммы амортизационных отчислений, налогообложения имущества, страхования.

Определите первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5-15 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10-15 % от цены оборудования). Результаты оформите в таблице 5.

 

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования

Оптовая цена единицы оборудования,

тыс. р.

Количество оборудования, шт.

Первоначальная стоимость оборудования,

тыс. р.

1

2

3

4

1 . . .

 

 

 

2 . . .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

И т о г о

*

 

 

 

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств (приложение В) Результаты расчетов оформите в таблице 6.

 

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств

Удельный вес, %

Сумма, тыс. р.

1. Земельные участки  и объекты природопользования

 

 

2. Здания

 

 

3 Сооружения

 

 

4. Машины и оборудование в том числе:

 

 

4.1 Рабочие машины и оборудование

 

 

5. Транспортные средства

 

 

6. Производственный и хозяйственный инвентарь

 

 

7. Другие виды основных средств

 

 

Всего основных средств

 

 

 

Для возмещения физического и морального износа основных фондов, т.е. для замены износившихся объектов новыми, в себестоимость товаров и услуг включается часть стоимости действующих основных фондов.

Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции.

Амортизация осуществляется в целях накопления средств для полного восстановления основных фондов.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. (Приложение Г и Приложение Д). Для расчета нормы амортизации необходимо выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств

Первоначальная стоимость,

тыс. р.

Годовая норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных отчислений

1. Земельные участки  и объекты природопользования

 

 

 

2. Здания

 

 

 

3 Сооружения

 

 

 

4. Машины и оборудование

 

 

 

5. Транспортные средства

 

 

 

6. Производственный и хозяйственный инвентарь

 

 

 

7. Другие виды основных средств

 

 

 

Всего

 

*

 

 

3.3  Расчет   потребности в трудовых ресурсах

и средствах на оплату труда

 

Персонал фирмы – это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. Все работники по степени участия в производственной деятельности разделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

Определите потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании мощности (объем второго года) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты,  руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), то численность рабочих (Чр) :

 ,                                  (4)

Необходимо определить численность основных рабочих по каждому виду работ, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 8. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности следует округлять в большую сторону.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е. Оформите результаты расчета численности персонала в таблице 9.

 

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ

Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах

Программа выпуска, шт

Численность

рабочих

расчетное

округленное

1

2

3

4

5

1 . . .

 

 

 

 

2 . . .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

           

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала

Численность

Удельный вес, %

1

2

3

1 Рабочие,      всего,

в том числе: основные

                   вспомогательные

 

 

2 Руководители

 

 

3 Специалисты

 

 

4 Прочие служащие

 

 

И т о г о:

 

100

 

Расчет расходов на оплату труда персонала начните с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

 

Зсдi = N tштi kтi CтI ,                                          (5)

где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

       tштi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

       kтi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й   операции (Приложение Ж);

       CтI – тарифная ставка I разряда, руб.

Часовую тарифную ставку I разряда в курсовом проекте определите самостоятельно (в диапазоне  от 10 до 20 р.). Данная ставка должна обеспечивать получение работниками заработной платы не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ) установленной законодательно. Результаты расчета годовой суммы оплаты труда по сдельным расценкам сведите в таблицу 10.

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ

Объем выпуска изделий, шт.

Норма времени, нормо- часы

Часовая ставка первого разряда

Тарифный коэффициент

Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.

1

2

3

4

5

6

1

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

Итого

*

*

*

*

 

 

Годовой фонд оплаты труда  (таблица 11) всего персонала рассчитайте, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала

в тыс. р.

Категории персонала

Фонды

Всего оплата труда,

Оплата труда по сдельным расценкам

Зарплата по тарифным ставкам и окладам

Премии

 

Допол-нитель-ная зарплата

1

2

3

4

5

6

1. Основные рабочие

 

*

 

 

 

2. Вспомогательные рабочие

*

 

 

 

 

3. Руководители

*

 

 

 

 

4. Специалисты

*

 

 

 

 

5. Прочие служащие

*

 

 

 

 

В с е г о

 

 

 

 

 

 

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е). Премии предлагается установить на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы находится в диапазоне от 10 до 20 %.

 

3.4 Расчет затрат на производство и реализацию

продукции

 

Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению  используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.

Данные о затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 12.

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и  реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов

Сумма,

тыс. р.

Удельный вес, %

1. Материальные расходы

 

 

2. Расходы на оплату труда

 

 

3. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН)

 

 

4. Суммы начисленной амортизации

 

 

5. Прочие расходы

 

10%

Итого текущие затраты на производство

 

100

 

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. Ставку ЕСН принять в соответствии с действующим законодательством. Н 1.09.07 ЕСН составляет 26 %.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: суммы соответствующих налогов и сборов; расходы по набору, подготовке и  переподготовке кадров; арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; расходы на содержание служебного транспорта; расходы на командировки; на юридические, консультационные и информационные услуги; расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями; представительские расходы;  расходы на рекламу; потери от брака; другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Прочие затраты необходимо принять на уровне 10 % от общей суммы  текущих затрат на производство

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.

При расчете затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении объема производства переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Рассчитав показатели в таблицах 13 и 14 обратите внимание на динамику постоянных и переменных затрат в целом по предприятию и в  себестоимости единицы продукции.  Постоянные затраты на годовой выпуск не изменяются.

 

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы

затрат

Освоение

(первый год)

Полное использование мощности

Всего

В том числе

Всего

 

В том числе

переменные.

постоянные

переменные

постоянные

1

2

3

4

5

6

7

1 Материальные расходы, всего,

          в том числе:

 

 

 

 

 

 

1.1 Основные материалы, комплектующие изделия

 

 

 

 

 

 

1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;

 

 

 

 

 

 

Продолжение табл. 13

1

2

3

4

5

6

7

1.3 Топливо, энергия со  стороны.

 

 

 

 

 

 

2 Расходы на оплату труда, всего,

          в том числе:

 

 

 

 

 

 

основных рабочих,

 

 

 

 

 

 

вспомогательных рабочих,

 

 

 

 

 

 

руководителей,

 

 

 

 

 

 

специалистов,

 

 

 

 

 

 

прочих служащих.

 

 

 

 

 

 

3 Отчисления по ЕСН

 

 

 

 

 

 

4 Суммы начисленной амортизации

 

 

 

 

 

 

5 Прочие расходы

 

 

 

 

 

 

Всего расходы, связанные с производством и реализацией

 

 

 

 

 

 

 

Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции  необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции. Полученные данные необходимо записать в таблицу 14.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы

затрат

Освоение

Полное использование мощности

Всего

В том числе

Всего

В том числе

переменные

постоянные

переменные

постоянные

1

2

3

4

5

6

7

1 Материальные расходы

 

 

 

 

 

 

2 Расходы на оплату труда

 

 

 

 

 

 

3 Отчисления по ЕСН

 

 

 

 

 

 

4 Суммы начисленной амортизации

 

 

 

 

 

 

5 Прочие расходы

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

По результатам расчета таблиц 13 и 14 сделайте вывод о динамике изменения совокупных переменных и постоянных расходов,  а также на единицу продукции при изменения объема производства.

 

3.5 Определение выручки от реализации продукции      и финансовых результатов

 

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц * V  ,                                     (6)

где Ц  - цена единицы продукции, р;

V - объем производства и реализации, шт.

 

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции. На практике  наиболее распространены следующие методы установления цен товаров:

1)                       на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени – на рыночный спрос.

Модель определения цен этим методом имеет вид:

,                                         (7)

где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

      Рс – рентабельность продукции, %.

2)      по доходу на капитал. Данный метод базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на том, что к суммарным затратам на единицу продукции добавляется процент на вложенный капитал.

3)      с ориентацией на спрос. При данном методе предприниматели ориентируются при установлении цен не на издержки производства, а на восприятие товара потребителем. Реакция покупателей на изменение цен может быть учтена посредством:

- анализа данных предыдущего периода методом регрессионного анализа и экстраполяции полученных результатов на будущее;

- проведение на рынке эксперимента с различными ценами на свою продукцию

4)      по уровню текущих цен. Данный метод применяется на рынках чистой или олигополистической конкуренции. Цена  на продукцию устанавливается чуть выше или чуть ниже уровня цены конкурентов.

При установлении цены в курсовой работе рекомендуется воспользоваться методом на основе издержек производства. Расчет цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 40-80 % уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта  меняться не будет.

Далее необходимо определить финансовые результаты деятельности предприятия. Положительный финансовый результат, характеризующий превышение доходов над расходами, называется прибылью. Убыток – это отрицательный финансовый результат, отражающий превышение расходов над доходами.

Для расчета финансовых результатов необходимо заполнить таблицу 15,   допустив что, прочая деятельность на предприятии отсутствует и  прибыль до налогообложения и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 24 % от налогооблагаемой прибыли.

 

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели

Освоение

Полная мощность

1

2

3

1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)

 

 

Продолжение табл. 15

1

2

3

2 Полная себестоимость реализованной продукции

 

 

3 Прибыль от реализации продукции (стр. 1 – стр.2)

 

 

4 Прибыль от прочих видов деятельности

 

 

5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)

 

 

6  Налог на прибыль

 

 

7  Чистая прибыль

 (стр. 5 – стр. 6)

 

 

 

3.6 Расчет потребности в оборотных средствах

 

Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.

Существуют следующие методы нормирования оборотных средств:

Наиболее точный метод – метод прямого счета, в основе которого лежит разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств.

При коэффициентном методе действующий норматив оборотных средств увеличивают или уменьшают пропорционально росту объема производства, т.е. с учетом коэффициента оборачиваемости.

Большей достоверностью обладает метод регрессионного анализа, устанавливающий зависимость требуемой величины оборотных средств от определяющих ее технико-экономических показателей деятельности предприятия.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,                  (8)

где Qсут  – среднесуточное потребление материалов;

      Nтз  -  норма текущего запаса, дни;

      Nпз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

      Nстрз  -  норма страхового запаса,  дни;

      Nз  -  норма запаса,  дни.

 

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в

составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход,

тыс. р.

Среднесуточный расход, тыс. р./сутки

Норма запаса, дни

Потребность, тыс. р.

1

2

3

4

5

1.1 Основные материалы, комплектующие изделия

 

 

30

 

Продолжение табл. 16

1

2

3

4

5

1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;

 

 

60

 

1.3 Топливо, энергия со  стороны.

 

 

60

 

И т о г о:

 

 

 

 

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

,   (9)

Продолжительность одного оборота (Д):

,                  (10)

Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство                     45 дней

- расходы будущих периодов                                   10 дней

- готовая продукция на складах                   10 дней

- дебиторская задолженность                        30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.

 
Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств

Потребность, тыс. р.

Освоение

Полное использование

мощности

1

2

3

1. Производственные запасы

 

 

2. Незавершенное производство

 

 

3. Расходы будущих периодов

 

 

4. Готовая продукция на складах

 

 

5. Дебиторская задолженность

 

 

6. Денежные средства

 

 

И т о г о:

 

 

 

Обратите внимание на то, что при увеличении  объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.

 

3.7 Основные технико-экономические показатели      работы предприятия

  

В данном разделе необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования  полной мощности и в период освоения и провести анализ их динамики.

Таблица 18- Основные технико-экономические показатели   работы предприятия

Показатели

1 год

 (освоение)

2 год

(полная мощность)

Отклонение

1 Объем реализации продукции, шт.

 

 

 

2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.

 

 

 

3 Себестоимость единицы продукции, р.

в  том числе:

    условно-постоянные расходы;

    условно-переменные расходы.

 

 

 

4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.

 

 

 

5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.

 

 

 

6 Среднесписочная численность ППП,

в том числе:

    основные рабочие

    вспомогательные рабочие

    руководители

    специалисты

    прочие служащие

 

 

 

7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.

 

 

 

8 Амортизационные отчисления, тыс. р.

 

 

 

9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.

 

 

 

10 Выработка на одного аботающеего

                          на одного рабочего

 

 

 

11 Фондоотдача основных производственных фондов

 

 

 

12 Фондоемкость

 

 

 

13 Рентабельность производства, %

 

 

 

14 Рентабельность продукции, %

 

 

 

15 Рентабельность продаж, %

 

 

 

16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

 

 

 

17 Период оборота оборотных средств, дни

 

 

 

18 Затраты на один рубль товарной продукции

 

 

 

            Все расчеты сопроводите выводами о причинах изменения показателей по годам расчетного периода.

 

3.8 Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта

 

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

 

,                                  (8.9)

где FC – совокупные постоянные затраты за период;

VCед –переменные затраты на единицу продукции;

Цедцена реализации единицы продукции.

Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (рисунок).

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема выпуска. Точка критического объема выпуска показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (v*N +FC). При данном объеме выпуска предприятие имеет прибыль равной нулю.

Для построения точки безубыточности необходимы следующие данные:

- совокупные постоянные затраты (FC);

- переменные затраты на единицу продукции (v);

- цена единицы продукции (Цед).

 

       
 

Доходы,

расходы

 

   
   

     

 

 


 

   
 
   

Переменные

затраты

 

       
 

Постоянные

затраты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


                           Nкр                                                                                                                               N, шт

График безубыточности

 

Постоянные расходы  на производство и реализацию были определены в таблице 13. Переменные затраты на единицу продукции показаны в таблице 14. Цена определена в пункте 3.5.

Прокомментируем порядок построения графика безубыточности.

График необходимо начать строить  с линии совокупных постоянных затрат. Так как постоянные затраты не меняются при изменении объема производства в пределах производственной мощности, то линия постоянных затрат будет параллельна оси Х.

Переменные затраты зависят от изменения объема выпуска, поэтому уравнение прямой переменных затрат имеет вид: у = v ×N. Данное уравнение – это уравнение выходящее из 0.

Совокупные затраты на производство и реализацию продукции включают в себя переменные и постоянные затраты, поэтому уравнение имеет вид: у = v ×N +FC .

Линия выручки  описывается следующим уравнением:

 y = Цед  × N

Точка безубыточности определяется путем пересечения линии выручки и суммарных затрат.

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

Для расчета периода окупаемости вложенных средств необходимо составить таблицу денежных потоков. Год, в котором чистый денежный поток нарастающим  поменяет знак “ - ” на знак “ + ” и является сроком возврата инвестиций.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:

- вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;

- по окончании расчетного периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Поступления от реализации продукции (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержатся в таблице 15 «Расчет чистой прибыли предприятия». Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств  предприятия.

Размер вложений основного капитала рассчитан в таблице 6. Потребность в оборотном капитале определена в таблице 17. Для периода освоения сумма вложений в оборотный капитал отражена в  графе 2 таблицы 17. При увеличении объема производства во второй год потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть  в графе 4 таблицы 19 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотный капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется. 

Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов на дату реализации проекта и оборотный капитал предприятия.

 

Таблица 19 - Таблица денежных потоков

Показатели

Строительство

Освоение

Полная мощность

год 1

год 2

год 3

год 4

год 5

А Приток денежных средств

 

 

 

 

 

 

1 Поступления от реализации продукци

*

 

 

 

 

 

2 Остаточная стоимость предприятия

*

*

*

*

*

 

Б Отток денежных средств

 

 

 

 

 

 

1 Инвестиции в основной капитал (-)

 

*

*

*

*

*

2 Вложения в оборотный капитал (-)

*

 

 

*

*

*

3 Производственно-сбытовые издержки (затраты на производство и реализацию без учета сумм амортизации)

*

 

 

 

 

 

4 Налоги (-)

*

 

 

 

 

 

В Чистый денежный поток (А) – (Б)

 

 

 

 

 

 

Г Чистый денежный поток нарастающим итогом

 

 

 

 

 

 

Представим пример расчета срока окупаемости проекта.

 

Таблица 20 – Исходные данные для расчета срока окупаемости проекта

Год

0

1

2

3

4

5

Денежные поступления по годам (СF), тыс. р.

-600

100

200

100

300

400

 

Сумма инвестиций составляет 600  тыс. р. За первые 3 года после завершения инвестиций потоки составят:

CF1+CF2+CF3 =  100 + 200 + 100 = 400  < 600

За 4 года

CF1+CF2+CF3+CF4  =700  > 600

Срок возврата = 3 + = 3,67 года

 

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp