Теория бухгалтерского учета ТюмГУ Шилова
Контрольная работа по Теории бухгалтерского учета
Зачетная задача по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется с целью проверки теоретических знаний и их закрепления.
Зачетная задача сдается на проверку преподавателю и при правильности ее решения рекомендуется к защите. Форма контроля – зачет. Зачетная задача включает три варианта, выбор которого зависит от первой буквы фамилии студента:
|
№ варианта |
Первая буква фамилии студента |
|
1 |
А; Г; Ж; К; Н; Р; У; Ц; Щ. |
|
2 |
Б; Д; З; Л; О; С; Ф; Ч; Э. |
|
3 |
В; Е; И; М; П; Т; Х; Ш; Ю; Я. |
Задание практическое:
1. Составить баланс на начало отчетного периода
2. Открыть счета и субсчета бухгалтерского учета;
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций
( см. приложение 1)
4. Отразить на счетах хозяйственные операции, при необходимости сделать соответствующие расчеты;
5. Определить обороты за месяц и сальдо на конец отчетного периода;
6. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;
7. Составить бухгалтерский баланс по форме № 1.
Условие задачи:
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета промышленного предприятия на 1 марта 200__ г.
|
Шифр счетов и субсчетов |
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
01 |
Основные средства |
933 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
90 000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
60 000 |
|
10 |
Материалы: Сырье и материалы: По покупным ценам – 97 000 Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) –1000 Запасные части: По покупным ценам – 24 000 ТЗР – 16 000 Топливо По покупным (учетным) ценам без НДС– 20 000 Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) -10.000 |
168 000
|
|
20 |
Основное производство (затраты в незавершенном производстве), в том числе: По изделиям № 1 – 15 000 По изделиям № 2 – 12 000 |
27 000 |
|
43 |
Готовая продукция по фактической себестоимости, в том числе: Изделия № 1 Плановая себестоимость – 56 000 Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) 7 000 Изделия № 2 Плановая себестоимость – 30 000 Отклонения фактической себестоимости от плановой (перерасход) - 1000 |
80 000 |
|
44 |
Расходы на продажу |
1 000 |
|
50 |
К а с с а |
1 200 |
|
51 |
Расчетные счета |
165 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
27 000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями |
18 000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
6 000 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
8 000 |
|
66 |
Расчеты по кредитам и займам |
45 000 |
|
1 |
2 |
3 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
110 000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: А) прочие дебиторы Б) прочие кредиторы |
20 000 18 000
|
|
80 |
Уставный капитал |
993 500 |
|
82 |
Резервный капитал |
64 500 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
115 200 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
4 000 |
|
002 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
125 000 |
2. Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебиторы:
1. ЗАО «Тюменьэнерго» 13.000
2. ОАО «Водоканал» 7 000
Кредиторы:
1. ОАО «Теплосети» 10 000
2. ОАО «АТС» 8 000
Примечание: в ходе выполнения задания необходимо открыть следующие синтетические счета и субсчета:
|
№ счетов |
Наименование счетов |
|
19 |
НДС по приобретенным материальным ценностям |
|
25/1 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
25/2 |
Общепроизводственные (цеховые) расходы |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
90 |
Продажи |
|
90/1 |
Выручка |
|
90/2 |
Себестоимость продаж |
|
90/3 |
НДС |
|
90/5 |
Коммерческие расходы |
|
90/9 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
99 |
Прибыли и убытки |
Факты хозяйственной жизни промышленного
предприятия за март месяц 20 ___ г.
(руб.)
|
№ п/п |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
ВАРИАНТЫ |
||
|
I |
II |
III |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.
|
Акцептован счет фактура поставщика за полученные от них сырье и материалы |
|
|
|
|
- Стоимость материалов |
170 000 |
190 000 |
200 000 |
|
|
- ж/д тариф |
3 500 |
4 800 |
2 000 |
|
|
- НДС по приобретенным материальным ценностям |
31 230 |
35 064 |
36 360 |
|
|
Итого по счету |
204 730 |
229 864 |
238 360 |
|
|
2.
|
Получены от поставщиков и оприходованы на склад запасные части по ранее оплаченным счетам-фактурам |
|
|
|
|
- покупная стоимость (без НДС) |
26 000 |
24 000 |
30 000 |
|
|
- ж/д тариф |
600 |
700 |
500 |
|
|
- НДС |
4 788 |
4 446 |
5 490 |
|
|
Итого по счету |
31 388 |
29 146 |
35 990 |
|
|
3. |
Акцептован счет-фактура поставщика за поступившее топливо |
|
|
|
|
- Стоимость топлива |
13 000 |
12 500 |
16 000 |
|
|
- НДС |
2 340 |
2 250 |
2 880 |
|
|
Итого по счету |
15 340 |
14 750 |
18 880 |
|
|
4. |
Акцептованы счета транспортных организаций за доставку на склад: |
|
|
|
|
- материалов, в том числе НДС |
1180 180 |
2360 360 |
1475 225 |
|
|
- запасных частей, в том числе НДС |
826 126 |
472 72 |
885 135 |
|
|
- топлива, в том числе НДС |
295 45 |
295 45 |
236 36 |
|
|
Итого по счету |
2 301 |
3 127 |
2 596 |
|
|
5. |
Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев |
180 000 |
190 000 |
160 000 |
|
6. |
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашении задолженности:
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
- поставщикам |
220 070 |
244 614 |
257 240 |
|
- транспортным организациям |
2 301 |
3 127 |
2 596 |
|
|
Итого: |
? |
? |
? |
|
|
7. |
Отражены суммы НДС по поступившим и оплаченным материальным ценностям и услугам в зачет расчетов с бюджетом по НДС (сумму определить, см. операции 1,2,3,4,6) |
? |
? |
? |
|
8. |
Выдано из кассы в подотчет Ивановой А.И. на хозяйственные расходы |
1 200 |
1 000 |
200 |
|
9. |
Согласно авансового отчета Ивановой А.И. оплачено из подотчетных сумм за разгрузку материалов на склад |
1 175 |
810 |
210 |
|
за разгрузку запасных частей |
- |
180 |
- |
|
|
10. |
Отпущены и израсходованы материалы по покупным ценам на производство: Изделия № 1 |
111 000 |
84 000 |
85 000 |
|
Изделия № 2 |
59 000 |
61 000 |
60 000 |
|
|
Итого: |
170 000 |
146 000 |
145 000 |
|
|
11. |
Отпущены и израсходованы запасные части по покупным ценам для производства: изделия № 1 |
29 000 |
28 000 |
30 000 |
|
изделия № 2 |
17 000 |
18 000 |
20 000 |
|
|
на содержание и эксплуатацию оборудования |
2 000 |
1 500 |
4 000 |
|
|
Итого: |
48 000 |
47 500 |
54 000 |
|
|
12. |
Отпущено и израсходовано топливо на технологические нужды:
изделия № 1 |
10 000 |
13 000 |
12 000 |
|
изделия № 2 |
11 000 |
12 000 |
10 000 |
|
|
на содержание и эксплуатацию оборудования |
1 800 |
1 700 |
2 000 |
|
|
на нужды цехов |
3 300 |
4 100 |
4 200 |
|
|
на общехозяйственные нужды |
4 200 |
3 900 |
3 800 |
|
|
Итого: |
30 300 |
34 700 |
32 000 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
13. |
Списывается сумма ТЗР, относящаяся к израсходованным на производстве материалам: - изделия № 1 - изделия № 2 сумму определить по средней себестоимости согласно расчету, прилагаемому к решению задачи (см. приложение № 2) |
? |
? |
? |
|
14. |
Списывается сумма ТЗР, относящаяся к израсходованным на производстве запасным частям: - изделия № 1 - изделия № 2 - на содержание и эксплуатацию оборудования сумму определить по средней себестоимости согласно расчету, прилагаемому к решению задачи (см. приложение № 2), % ТЗР исчислить, округляя до 0,01 |
? |
? |
? |
|
15. |
Списывается сумма ТЗР, относящаяся к израсходованным на производстве запасным частям: - изделия № 1 - изделия № 2 - на содержание и эксплуатацию оборудования - на цеховые -на общехозяйственные нужды сумму определить, % ТЗР исчислить, округляя до 0,01 |
? |
? |
? |
|
16. |
Начислена оплата труда рабочим и служащим основного производства: |
|
|
|
|
- изделие № 1 |
51 000 |
49 000 |
50 000 |
|
|
- изделие № 2 |
32 000 |
31 000 |
30 000 |
|
|
- рабочим за обслуживание оборудования |
11 000 |
10 400 |
10 000 |
|
|
- персоналу цехов |
20 000 |
20 000 |
21 000 |
|
|
- работникам офиса |
17 000 |
16 000 |
16 000 |
|
|
Итого: |
131 000 |
127 000 |
127 000 |
|
|
17. |
Удержан НДФЛ из зарплаты |
12 400 |
11 800 |
12 600 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
18. |
Начислены страховые взносы в размере 30 % во внебюджетные социальные фонды (ПФ,ФСС,ФОМС) от суммы начисленной заработной платы ( см. хозяйственную операцию 17): - за производство изделий №1 - за производство изделий №2 - рабочим обслуживающим оборудование - персоналу цехов - работникам офиса Суммы рассчитать самостоятельно |
? |
? |
? |
|
19. |
Резервируются и включаются в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 5 % от начисленной заработной платы и страховых взносов рабочих основного производства: - за производство изделий №1 - за производство изделий № 2 - рабочим обслуживающим оборудование Суммы определить, сделать расчет |
? |
? |
? |
|
20. |
Перечислена с расчетного счета задолженность: |
|
|
|
|
- по страховым взносам |
6 950 |
7 050 |
7 000 |
|
|
- по НДФЛ |
5 990 |
6 000 |
6 000 |
|
|
- банку в погашении кредита по ссуде |
90 000 |
45 000 |
- |
|
|
Итого: |
102 940 |
58 050 |
13 000 |
|
|
21. |
Получены наличные в кассу с расчетного счета - на выплату зарплаты |
99 000 |
99 500 |
100 000 |
|
- на хозяйственные расходы |
3 000 |
4 500 |
3 000 |
|
|
Итого: |
102 000 |
104 000 |
103 000 |
|
|
22. |
Выдана из кассы зарплата |
99 000 |
99 500 |
100 000 |
|
23. |
Переданы материалы в переработку на сторону
|
30 000 |
25 000 |
28 000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
24. |
Начислено ОАО «Водоканал» за коммунальные услуги, потребленные на содержание: - цехов |
4 400 |
5 600 |
4 500 |
|
- административного корпуса |
3 600 |
2 450 |
2 500 |
|
|
25. |
Выдано из кассы в подотчет агенту Петрову Н.П. на хозяйственные расходы |
1 800 |
1 900 |
2 000 |
|
26. |
Утвержден авансовый отчет Петрову Н.П. об израсходованных суммах на: |
|
|
|
|
- нужды цехов |
900 |
800 |
1 200 |
|
|
- общехозяйственные цели |
700 |
1 000 |
800 |
|
|
27. |
Получено на расчетный счет в погашение задолженности от ЗАО «Тюменьэнерго», |
5 500 |
6 500 |
6 750 |
|
в том числе НДС |
990 |
1 170 |
1 215 |
|
|
28. |
Списываются расходы будущих периодов, относящиеся к расходам отчетного периода на: |
|
|
|
|
- расходы общепроизводственного назначения (цехов) |
750 |
700 |
800 |
|
|
- расходы общехозяйственного назначения |
600 |
1 300 |
1 400 |
|
|
29. |
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
- производственных помещений |
3 100 |
2 950 |
3 200 |
|
|
- административного корпуса |
2 850 |
2 700 |
2 800 |
|
|
- производственного оборудования |
3 100 |
2 950 |
3 000 |
|
|
30. |
Списываются путем распределения расходы по содержанию и эксплуатации оборудования пропорционально основной зарплате рабочих: - изделия № 1 - изделия № 2 (сумму определить в таблице, приведенной в приложении № 3) |
? |
? |
? |
|
31. |
Получены в аренду от арендодателя производственные помещения |
99 000 |
70 000 |
88 000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
32. |
Списываются путем распределения общепроизводственные (цеховые) пропорционально основной зарплате рабочих и расходам на содержание и эксплуатацию оборудования: - изделия № 1 - изделия № 2 (сумму определить в таблице, приведенной в приложении № 3) |
? |
? |
? |
|
33. |
Списываются путем распределения общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате рабочих и расходам на содержание и эксплуатацию оборудования: - изделия № 1 - изделия № 2 (сумму определить в таблице, приведенной в приложении № 3) |
? |
? |
? |
|
34. |
Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукции по плановой себестоимости (учетной политикой не предусмотрено использование счета 40 «Выпуск продукции») |
|
|
|
|
- изделия № 1 |
280 000 |
239 000 |
282 000 |
|
|
- изделия № 2 |
135 000 |
136 000 |
178 000 |
|
|
35. |
Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если затраты в незавершенном производстве на 1 апреля составили: |
|
|
|
|
- по изделиям № 1 |
13 500 |
11 489 |
12 000 |
|
|
- по изделиям № 2 (расчет фактической себестоимости оформить в таблице см. приложение № 4; данная информация приведена справочно, поэтому корреспонденцию счетов приводить не надо) |
2 940 |
3 200 |
3 000 |
|
|
36. |
Отразить отклонения фактической себестоимости от плановой выпущенной из производства продукции (экономия, перерасход) |
? |
? |
? |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
37. |
Со склада отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости: |
|
|
|
|
- изделия № 1 |
278 000 |
265 000 |
280 000 |
|
|
- изделия № 2 |
149 000 |
152 000 |
160 000 |
|
|
Итого плановая себестоимость: |
427 000 |
417 000 |
440 000 |
|
|
38. |
Акцептованы счета-фактуры за принятые услуги по транспортировке продукции «Автобазы 14-86» (без НДС) |
1 500 |
900 |
1 200 |
|
НДС |
270 |
162 |
216 |
|
|
39. |
Предъявлены счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию по продажным ценам, в том числе НДС |
590 000 |
708 000 |
767 000 |
|
40. |
Начислен НДС по проданной продукции |
90 000 |
108 000 |
117 000 |
|
41. |
На расчетный счет получены платежи от покупателей за отгруженную им продукцию, в том числе НДС |
590 000 |
708 000 |
767 000 |
|
42. |
Введен в эксплуатацию и принят к учету в составе основных средств компьютер |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
|
43. |
Определить фактическую себестоимость отгруженной (проданной) продукции и отразить на счетах отклонения фактической себестоимости от плановой (сумму определить по расчету, см. приложение № 5) |
? |
? |
? |
|
44. |
Согласно расчету перечисляется доля коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции |
2 500 |
1 900 |
2 200 |
|
45. |
Определить финансовый результат от продажи продукции и отразить его на счетах и субсчетах бухучета |
? |
? |
? |
|
46. |
Часть нераспределенной прибыли направлена на формирование резервного капитала |
15 000 |
13 000 |
20 000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
47. |
Погашена задолженность банку по ранее полученной ссуде |
60 000 |
135 000 |
130 000 |
|
48. |
С расчетного счета перечислено в счет частичного погашения кредиторской задолженности ОАО «Теплосети» |
8 500 |
7 000 |
9 000 |
|
49. |
С расчетного счета перечислено за оказанные услуги ЗАО «АТС» |
225 |
8 000 |
170 |
|
50. |
Приняты материалы на ответственное хранение |
60 000 |
52 000 |
42 000 |
|
51. |
Возвращены материалы поставщику с ответственного хранения |
55 000 |
50 000 |
40 000 |
Формы учетных регистров и таблиц, необходимые для выполнения зачетной задачи
Приложение № 1
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ
за __________________ 20 __ г.
|
№ операции |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Тип изменения баланса |
Бухгалтерская запись (корреспонденция счетов) |
Сумма операции |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по журналу |
|
|
|
|
|
Приложение № 2
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ
ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ
За ______________ 20 ___ г.
По материалам ( к операциям 14, 15,16)
|
№/№ п / п |
Показатели |
Материалы по покупным ценам без НДС ценам, руб. |
Транспортно-заготовительные расходы,без НДС руб. |
Средний процент расходов ,% |
Фактическая себестоимость материалов, руб. |
|
1. |
Остаток на начало |
|
|
|
|
|
2. |
Поступило за месяц |
|
|
|
|
|
3. |
Всего (1 + 2) |
|
|
|
|
|
4. |
Израсходовано: |
|
|
|
|
|
|
На производство: · Изделия № 1 · Изделия № 2 · На эксплуатацию оборудования · На хозяйственные нужды цехов · На общехозяйственные нужды |
|
|
|
|
|
5. |
Итого израсходовано |
|
|
|
|
|
6. |
Остаток материалов на конец месяца |
|
|
|
|
|
7. |
Всего (5 + 6) |
|
|
|
|
Примечание:
1. Средний процент ТЗР исчислить с точностью до 0, 01 % а сумму расходов в рублях;
2. Аналогично сделать расчет по комплектующим изделиям;
3. В целях упрощения задачи расчет доли ТЗР, относящийся к израсходованному топливу не производится
4. Фактическая себестоимость израсходованных материалов определяется как покупная стоимость материалов (без НДС) плюс доля ТЗР (без НДС), относящаяся к израсходованным материалам
Приложение 3
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
(к операциям 30, 32, 33)
|
Вид продукции |
Основная зарплата производственных рабочих |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Итого (2 гр. + 3 гр.) |
Общепроизводственные (цеховые) расходы |
% общепроизводственных расходов 5 гр. Х 100% 4 гр. |
Общехозяйственные расходы |
% общехозяйственных расходов 7 гр. Х 100% 4 гр. |
|
Изделия № 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделия № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
1. Проценты исчислять с точностью до 0,01
Приложение № 4
РАСЧЕТ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ВЫПУЩЕННОЙ ИЗ ПРОИЗВОДСТВА ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
(к операциям 35,36)
|
№ п/п |
Показатели |
Изделия № 1 |
Изделия № 2 |
Всего |
|
1. |
Незавершенное производство на начало месяца |
|
|
|
|
2. |
Затраты на производство за месяц |
|
|
|
|
3. |
Незавершенное производство на конец месяца |
|
|
|
|
4. |
Итого фактическая себестоимость выпущенной за месяц продукции |
|
|
|
|
5. |
Плановая себестоимость продукции, выпущенной из производства за месяц |
|
|
|
|
6. |
Отклонение фактической себестоимости от плановой: Экономия (-) Перерасход (+) |
|
|
|
Приложение № 5
РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ОТ ПЛАНОВОЙ ПО ОТГРУЖЕННОЙ (ПРОДАННОЙ) ПРОДУКЦИИ
(к операции № 43)
|
Показатели |
Плановая себестоимость отгруженной продукции, руб. |
Отклонения фактической себестоимости от плановой: Экономия (-), перерасход (+) |
Средний процент отклонений, % |
Фактическая себестоимость отгруженной (проданной) продукции, руб. |
|
Остаток готовой продукции на начало |
|
|
|
|
|
Выпущено из производства |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Отгружено покупателям |
|
|
|
|
|
Остаток ГП на конец |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Примечание:
*Проценты исчислять с точностью до 0,01
** Расчет взносов во внебюджетные социальные фонды сделать по ставкам, действующим на момент решения задачи для коммерческих организаций
II часть КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ – ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ
1 ВАРИАНТ:
1. Учетная политика, ее основополагающие принципы
2. Основные счета бухгалтерского учета, согласно классификации по назначению и структуре
3. Заполнить первичный документ: авансовый отчет по командировке(пример собственный)
2 ВАРИАНТ:
1. Учетные регистры, способы исправления ошибочных записей в них
2. Калькуляционные счета, их строение и назначение
3. Заполнить первичный документ: приходный кассовый ордер и сформулировать на основе его факт хозяйственной деятельности
3 ВАРИАНТ:
1. Оценка, как способ стоимостного измерения объектов бухгалтерского учета
2. Сопоставляющие счета, их назначение и строение
3. Заполнить первичный документ: расходный кассовый ордер и сформулировать на основе его факт хозяйственной деятельности