Бухгалтерский учет и анализ ТюмГУ 2013 Шилова, Латушкина
Контрольная работа состоит из двух частей задания, в соответствии с тематическим планом изучения дисциплины. В части теории бухгалтерского учета необходимо решить сквозную задачу, в части теории анализа - 2 задачи.
Задания распределены по трем вариантам в зависимости от начальной буквы фамилии.
1 ВАРИАНТ - А, Б, В, Г, Д, Е, Ё, Ж, З, И;
2 ВАРИАНТ - К, Л, М, Н, О, П, Р;
3 ВАРИАНТ - С,Т, У,Ф,Х,Ц, Ч, Ш, Щ,Э,Ю,Я.
При выполнении контрольной работы необходимо соблюдать следующие обязательные требования:
- выполнить только свой номер варианта;
- решение задач представить подробно, с указанием формул, развернутых расчетов и пояснений к ним;
- оформить результаты решения таблицами, выводами;
- сдать контрольную работу не позднее, чем за 7-10 дней до начала сессии.
Студенты, не сдавшие контрольную работу, к экзамену не допускаются.
РАЗДЕЛ 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (ТЕОРИЯ)
ЗАДАНИЕ 1. Открыть счета синтетического и аналитического учета, составить бухгалтерский баланс на начало месяца
Таблица 1.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 декабря 201__ г.
(руб.)
№ п/п |
Наименование счета |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1. |
Основные средства |
700 000 |
900.000 |
600.000 |
2. |
Амортизация основных средств |
160.000 |
360.000 |
60.000 |
3. |
Материалы ( в т. ч. ТЗР - 50.000 для всех вариантов) |
500.000 |
700.000 |
400.000 |
4. |
Затраты в незавершенном производстве (20 счет) |
56.400 |
256.400 |
60.000 |
5. |
Готовая продукция , в т.ч. изделие А Изделие Б |
400.000 150.000 250.000 |
600.000 300.000 300.000 |
300.000 150.000 150.000 |
6. |
Касса |
50.000 |
250.000 |
60.000 |
7. |
Расчетные счета |
800.000 |
1 000.000 |
700.000 |
8. |
Расчеты по налогам и сборам |
200.000 |
400.000 |
100.000 |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
9. |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
400.000 |
600.000 |
300.000 |
10. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
770.000 |
970.000 |
670.000 |
11. |
Расчеты с органами социального страхования и обеспечения |
100.000 |
300.000 |
90.000 |
12. |
Уставный капитал |
876.400 |
1 076.400 |
900.000 |
Таблица 2.
Остатки по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 20 "Основное производство"
(руб.)
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
1 |
Изделие А |
16.400 |
56 400 |
20.000 |
2 |
Изделие Б |
40.000 |
200.000 |
40.000 |
Таблица 3.
Остатки по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 43 "Готовая продукция"
по плановой себестоимости
(руб.)
№ п/п |
Наименование аналитических счетов |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
1 |
Изделие А (плановая себестоимость) |
200.000 |
300.000 |
100.000 |
2 |
Изделие Б(плановая себестоимость) |
100.000 |
150.000 |
150.000 |
ЗАДАНИЕ 2. Составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни , отразить в нем корреспонденцию счетов по приведенным ниже хозяйственным операциям, указать тип изменения баланса под их влиянием, выполнить недостающие расчеты, оформить в виде таблицы (см. пример оформления)
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п/п |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Тип изменения баланса |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
1. |
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета |
I |
50 |
51 |
1000 |
|
ИТОГО : |
Х |
Х |
Х |
|
Таблица 3.
Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 201__ г
№ п/п |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. |
На расчетный счет поступила выручка от покупателей за проданную им продукцию, в том числе НДС |
590.000 |
472.000 |
708.000 |
2. |
Акцептован счет за поступившие материалы: покупная стоимость НДС (18 %) |
100.000 18.000 |
200.000 36.000 |
300.000 54.000 |
3. |
Согласно авансового отчета отнесены на транспортно-заготовительные (ТЗР) расходы по доставке и разгрузке материалов на склад |
60.000 |
35.000 |
47.500 |
4. |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по поступившим материалам (сумму определить) |
? |
? |
? |
5. |
Отпущены материалы со склада на производство: · Изделия А · Изделия Б · Расходы по эксплуатации оборудования · Общепроизводственные нужды цехов · Общехозяйственные расходы |
150.000 100.000 50.000
60.000
110.000 |
200.000 300.000 80.000
70.000
100.000 |
100.000 150.000 50.000
150.000
80.000 |
6. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) по израсходованным материалам на производственные нужды: · Изделия А · Изделия Б · Расходы по эксплуатации и содержанию оборудования · Общепроизводственные нужды цехов · Общехозяйственные расходы (Сумму определить с точностью до 0,00) Расчет оформить в таблице см. приложение 1.
|
? |
? |
? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции: · Изделия А · Изделия Б · Рабочим обслуживающим оборудование · Цеховому персоналу · Специалистам и служащим общехозяйственных служб |
100.000 150.000
80.000 60.000
50.000 |
150.000 200.000
100.000 120.000
200.000 |
200.000 250.000
100.000 50.000
100.000 |
8. |
Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы по категориям работающих · Изделия А · Изделия Б · Рабочим обслуживающим оборудование · Цеховому персоналу · Специалистам и служащим общехозяйственных служб Сумму определить исходя из ставки 30% |
? |
? |
? |
9. |
Начислена амортизация по : · оборудованию · производственным помещениям · основным средствам общехозяйственного назначения
|
5.000
17.600
3.000 |
8.000
5.000
4.000 |
4.000
2.000
4.000 |
10. |
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования путем распределения пропорционально основной заработной плате производственных рабочих на: · изделие А · изделие Б (сумму определить, расчет составить в таблице см. приложение 2.) |
? |
? |
? |
11. |
Распределяются общепроизводственные расходы пропорционально сумме основной заработной платы и расходам на содержание оборудование на : · изделие А · изделие Б
|
? |
? |
? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
12. |
Списываются общехозяйственные расходы пропорционально сумме прямых затрат на: · изделие А · изделие Б (сумму определить, расчет составить в таблице) |
? |
? |
? |
13. |
Приняты на склад из производства по плановой себестоимости: · изделие А ( НЗП на конец месяца 50.000 руб.) · Изделие Б ( НЗП на конец месяца 100.000 руб.) (Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции отразив отклонения от плановой , оформить расчет в таблице см. приложение 3) Составить две проводки |
550.000
400.000 |
500.000
300.000 |
400.000
200.000 |
14. |
Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию Стоимость продукции (без НДС) НДС (18%) |
500.000 ? |
400.000 ? |
600.000 ? |
15. |
Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости:
· Изделие А |
300.000 |
250.000 |
150.000 |
16. |
Определить и отразить отклонения фактической себестоимости от плановой по отгруженной (реализованной) продукции (Расчет оформить в таблице см. приложение 4) · изделие А
|
? |
? |
? |
17. |
Акцептован счет транспортной организации за расходы по транспортировке готовой продукции: · стоимость услуг (без НДС) · НДС (18%) |
10.000 ? |
5.000 ? |
4.000 ? |
18. |
Списываются расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции |
? |
? |
? |
19. |
Определить и списать финансовый результат от продажи продукции |
? |
? |
?
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
20. |
Начислен налог на прибыль (по действующей ставке) |
? |
? |
? |
21. |
Отразить реформацию баланса на 31.12.201__ г. |
? |
? |
? |
ЗАДАНИЕ 3. Сделать записи на ранее открытых счетах бухгалтерского учета способом двойной записи, подсчитать обороты по счетам и определить сальдо на конец отчетного месяца
ЗАДАНИЕ 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 201__ г.
ЗАДАНИЕ 5. Составить бухгалтерский баланс на 01.01.201__ г. Бухгалтерский баланс составить в оценке нетто (без регулирующих статей)
Приложение 1
Расчет транспортно-заготовительных расходов
по израсходованным материалам
№ п/п |
Показатели |
Покупная стоимость (без НДС) |
ТЗР |
Фактическая себестоимость (покупная стоимость + ТЗР) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Сальдо по счету 10 "Материалы" на начало месяца |
|
|
|
2. |
Поступило за месяц |
|
|
|
3. |
Итого (стр.1+стр.2) |
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5. |
Процент ТЗР |
Х |
Стр.3 гр. 3 /стр.3 гр. 2 Х 100 % |
х |
4. |
Израсходовано на: · изделие А · изделие Б · на эксплуатацию оборудования · общепроизводственные расходы · общехозяйственные нужды |
|
|
|
6. |
Сальдо по счету 10 "Материалы " на конец месяца (стр.3 - стр.4) |
|
|
|
7. |
Итого (стр.4 + стр.6) = стр.3 |
|
|
|
Приложение 2.
Распределение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
№ п/п |
Изделия |
Основная заработная плата рабочих (база распределения) |
Процент распределения |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) |
1 |
Изделие А |
|
|
|
2 |
Изделие Б |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Итого РСЭО/ итого зарплата х 100 % |
оборот по дебету счета 25/1 |
Приложение 3.
Расчет фактической себестоимости выпущенной из производства готовой продукции
№ п/п |
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Итого |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Незавершенное производство на начало месяца (НЗП н) |
|
|
|
2. |
Затраты за месяц, в т.ч.: |
|
|
|
2.1. |
Сырье и материалы |
|
|
|
2.2. |
Заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
2.3. |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
2.4. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
2.5. |
Цеховые расходы |
|
|
|
2.6. |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
3. |
Незавершенное производство на конец месяца (НЗП к) (см. операцию 13) |
|
|
|
4. |
Плановая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции (см. оп. 13)
|
|
|
|
5. |
Фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции (стр. 1 +стр. 2 -- стр.3) |
|
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
6. |
Отклонение фактической себестоимости от плановой (стр. 5 - стр.4) экономия (-) перерасход (+) |
|
|
|
Приложение 4
Расчет фактической себестоимости отгруженной
(проданной) готовой продукции
№ п/п |
Показатели |
Плановая себестоимость |
Отклонение (+,-) |
Фактическая себестоимость |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
1. |
Сальдо на начало готовой продукции |
|
|
|
2. |
Выпущено из производства |
|
|
|
3. |
Итого (стр. 1+ стр.2) |
|
|
|
4. |
Отгружено (продано) покупателям |
|
стр.4 гр.1 х стр.5 / 100 % |
стр.4 гр.1 + (-) стр.4 гр.2
|
5. |
Процент отклонений фактической себестоимости от плановой (стр.3 гр.2/ стр.3 гр.1 х 100 % |
|
|
|
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ (ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА)
ВАРИАНТ 1
Задача 1. На основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного и факторного показателя, требуется:
1) исчислить значение недостающего показателя, учитывая, что зависимость представлена в виде мультипликативной факторной модели (обратите внимание на правильность расположения факторов в цепочке сомножителей). Обобщающим может быть любой показатель в задаче.
2) используя способы элиминирования:
а) цепных подстановок;
б) абсолютных отклонений;
в) относительных отклонений (разниц);
г) индексный;
д) интегральный
исчислить влияние изменения факторов на результативный показатель.
3) сравнить полученные результаты. Сделать необходимые выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Фонд оплаты труда персонала ,т.р. |
50300 |
57800 |
Среднегодовая численность персонала |
170 |
164 |
Задача 2. Построить четырехфакторную модель и определить влияние на изменение объема выпущенной продукции каждого из трудовых факторов. Подсчитать резервы увеличения выпуска товарной продукции за счет устранения потерь рабочего времени.
Расчеты выполнить тремя способами: цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц метода элиминирования. Сделать выводы.
Показатели |
План |
Отчет |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8,0 |
7,9 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
50 |
48 |
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год |
235 |
228 |
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. |
620 |
590 |
Товарная продукция, т.р. |
расчет |
расчет |
ВАРИАНТ 2
Задача 1. На основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного и факторного показателя, требуется:
1) исчислить значение недостающего показателя, учитывая, что зависимость представлена в виде мультипликативной факторной модели (обратите внимание на правильность расположения факторов в цепочке сомножителей). Обобщающим может быть любой показатель в задаче.
2) используя способы элиминирования:
а) цепных подстановок;
б) абсолютных отклонений;
в) относительных отклонений (разниц);
г) индексный;
д) интегральный
исчислить влияние изменения факторов на результативный показатель.
3) сравнить полученные результаты. Сделать необходимые выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Численность рабочих, чел. (фактор) |
9600 |
9800 |
Стоимость фондов, млн. руб. (фактор) |
14800 |
14300 |
Задача 2. Построить четырехфакторную модель и определить влияние на изменение объема выпущенной продукции каждого из трудовых факторов. Подсчитать резервы увеличения выпуска товарной продукции за счет устранения потерь рабочего времени.
Расчеты выполнить тремя способами: цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц метода элиминирования. Сделать выводы.
Показатели |
План |
Отчет |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8,0 |
7,8 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
125 |
128 |
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год |
230 |
226 |
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. |
560 |
590 |
Товарная продукция, т.р. |
расчет |
расчет |
ВАРИАНТ 3
Задача 1. На основании приведенных данных, характеризующих изменение результативного и факторного показателя, требуется:
1) исчислить значение недостающего показателя, учитывая, что зависимость представлена в виде мультипликативной факторной модели (обратите внимание на правильность расположения факторов в цепочке сомножителей). Обобщающим может быть любой показатель в задаче.
2) используя способы элиминирования:
а) цепных подстановок;
б) абсолютных отклонений;
в) относительных отклонений (разниц);
г) индексный;
д) интегральный
исчислить влияние изменения факторов на результативный показатель.
3) сравнить полученные результаты. Сделать необходимые выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный од |
Себестоимость товарного выпуска изделия А, т.р. |
35100 |
34700 |
Производство изделий А, шт. |
17510 |
18100 |
Задача 2. Построить четырехфакторную модель и определить влияние на изменение объема выпущенной продукции каждого из трудовых факторов. Подсчитать резервы увеличения выпуска товарной продукции за счет устранения потерь рабочего времени.
Расчеты выполнить тремя способами: цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц метода элиминирования. Сделать выводы.
Показатели |
План |
Отчет |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8,0 |
8,1 |
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
112 |
108 |
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год |
235 |
232 |
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. |
218 |
240 |
Товарная продукция, тыс.руб. |
расчет |
расчет |
СПИСОК РЕКОМЕНДОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. План счетов финансово-хозяйственной деятельности с инструкцией по его применению. Утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10 2001 № 94 н в ред. приказа МФ РФ от 07.05.2003 № 38н и др.
2. Бухгалтерский учет: теория: учебник //Под ред. Н.Т. Лабынцева. - М.: Финансы и статистика, 2008.- 192 с.
3. Латушкина Н.М. Теория экономического анализа. учебное пособие. -Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2010.