Бухгалтерский учет и анализ КГЭУ (контрольная №1)
2. Практическая часть контрольной работы
На основании данных таблицы 1 заполнить бухгалтерский баланс на 1 января 2015 года (на начало отчетного периода) сгруппировав в нем по разделам актива и пассива хозяйственные средства и источники их образования.
По хозяйственным операциям за январь 2015 года, представленным в таблице 2 определить к какому типу изменений в балансе они относятся, и составить бухгалтерские проводки.
Таблица 1
Состав хозяйственных средств и их источников на 1 января 2015 года
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
1 задание |
2 задание |
||
1 |
Задолженность по оплате труда рабочим и служащим |
159 000 |
318 000 |
2 |
Основные материалы на складе |
10 750 |
21 500 |
3 |
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
28 000 |
56 000 |
4 |
Незавершенное производство |
5 250 |
10 500 |
5 |
Денежные средства на расчетном счете |
64 000 |
128 000 |
6 |
Добавочный капитал |
85 500 |
171 000 |
7 |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
16 000 |
32 000 |
8 |
Нераспределенная прибыль |
111 500 |
223 000 |
9 |
Здание склада |
529 500 |
1 059 000 |
10 |
Задолженность банку по кредиту сроком на 4 года |
99 000 |
198 000 |
11 |
Готовая продукция на складе |
23 600 |
47 200 |
12 |
Резерв на оплату отпусков работников |
110 000 |
220 000 |
13 |
Сканирующее устройство |
3 000 |
6 000 |
14 |
Задолженность прочим кредиторам |
195 000 |
390 000 |
15 |
Горюче-смазочные материалы |
7 700 |
15 400 |
16 |
Уставный капитал |
1 306 000 |
2 612 000 |
17 |
Здание производственное |
603 000 |
1 206 000 |
18 |
Наличные денежные средства в кассе |
1 000 |
2 000 |
19 |
Задолженность Сафина А.Л. по подотчетным суммам |
5 555 |
11 110 |
20 |
Задолженность по краткосрочному кредиту банку |
72 500 |
145 000 |
21 |
Машины и производственное оборудование |
653 000 |
1 306 000 |
22 |
Масло машинное |
4 200 |
8 400 |
23 |
Краска масляная |
1 095 |
2 190 |
24 |
Вычислительная техника |
76 450 |
152 900 |
25 |
Легковой автомобиль |
75 350 |
150 700 |
26 |
Расходы по подписке на газеты и журналы |
3 850 |
7 700 |
27 |
Грузовой автомобиль |
102 800 |
205 600 |
28 |
КлейПВА |
1 400 |
2 800 |
29 |
Резервный капитал |
52 000 |
104 000 |
30 |
Расходы по освоению новых видов продукции |
63 000 |
126 000 |
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
1 задание |
2 задание |
||
1 |
Здание общехозяйственного назначения |
1 185 000 |
2 370 000 |
2 |
Машины и оборудование |
366 500 |
733 000 |
3 |
Здание производственного цеха |
902 500 |
1 805 000 |
4 |
Добавочный капитал |
158 000 |
316 000 |
5 |
Материалы на складе |
31 500 |
63 000 |
6 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
41 500 |
83 000 |
7 |
Авансы, полученные от покупателей |
133 500 |
267 000 |
8 |
Уставньш капитал |
1 850 000 |
3 700 000 |
9 |
Патент на изобретение |
11 000 |
22 000 |
10 |
Задолженность прочих дебиторов |
4 000 |
8 000 |
11 |
Задолженность банку по краткосрочному кредиту |
85 000 |
170 000 |
12 |
Топливо |
2 000 |
4 000 |
13 |
Акции, полученные с целью получения дивидендов |
8 000 |
16 000 |
14 |
Копировальная машина |
22 500 |
45 000 |
15 |
Резервный капитал |
130 000 |
260 000 |
16 |
Авансы выданные |
6 750 |
13 500 |
17 |
Готовая продукция на складе |
21 250 |
42 500 |
18 |
Задолженность перед бюджетом по налогам |
45 000 |
90 000 |
19 |
Денежные средства на расчетном счете |
46 500 |
93 000 |
20 |
Продукция, незаконченная обработкой |
3 000 |
6 000 |
21 |
Запасные части для ремонта оборудования |
55 000 |
110 000 |
22 |
Задолженность перед работниками по оплате труда |
127 500 |
255 000 |
23 |
Авторское право на программу для ЭВМ |
16 000 |
32 000 |
24 |
Задолженность поставщикам за материалы |
95 000 |
190 000 |
25 |
Задолженность работников организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды |
1 000 |
2 000 |
26 |
Нераспределенная прибыль |
165 000 |
330 000 |
27 |
Денежные средства в кассе |
5 000 |
10 000 |
28 |
Задолженность прочим кредиторам |
35 000 |
70 000 |
29 |
Грузовой автомобиль |
165 500 |
331 000 |
30 |
Денежные средства на валютном счете |
12 500 |
25 000 |
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
1 задание |
2 задание |
||
1 |
Резервный капитал |
102 000 |
51 000 |
2 |
Задолженность перед бюджетом по налогам |
62 000 |
31 000 |
3 |
Денежные средства на расчетном счете |
99 200 |
49 600 |
4 |
Нераспределенная прибыль |
992 000 |
496 000 |
5 |
Материалы на складе |
38 300 |
19 150 |
6 |
Уставный капитал |
1 670 000 |
835 000 |
7 |
Офисное оборудование |
253 000 |
126 500 |
8 |
Готовая продукция на складе |
71 200 |
35 600 |
9 |
Здание офиса |
1 397 000 |
698 500 |
10 |
Добавочный капитал |
524 000 |
262 000 |
11 |
Задолженность по оплате труда рабочим |
519 000 |
259 500 |
12 |
Задолженность прочим кредиторам |
54 000 |
27 000 |
13 |
Здание сборочного цеха |
1 154 000 |
577 000 |
14 |
Патент на изобретение |
79 300 |
39 650 |
15 |
Задолженность банку по краткосрочному кредиту |
300 000 |
150 000 |
16 |
Незавершенное производство |
6 000 |
3 000 |
17 |
Задолженность поставщикам за материалы |
98 200 |
49 100 |
18 |
Задолженность Путилина О.А. по подотчетным суммам |
600 |
300 |
19 |
Задолженность прочих дебиторов |
10 400 |
5 200 |
20 |
Авансы полученные |
224 600 |
112 300 |
21 |
Задолженность учредителей по взносам в уставньш капитал |
21 000 |
10 500 |
22 |
Авансы выданные |
44 000 |
22 000 |
23 |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
53 000 |
26 500 |
24 |
Грузовой автомобиль |
220 000 |
110 000 |
25 |
Машины и оборудование |
856 400 |
428 200 |
26 |
Сооружение (ограждение организации) |
715 000 |
357 500 |
27 |
Задолженность банку по долгосрочному кредиту |
580 000 |
290 000 |
28 |
Топливо |
35 600 |
17 800 |
29 |
Здание склада |
1 072 000 |
536 000 |
30 |
Расходы на освоение новых видов продукции |
216 000 |
108 000 |
31 |
Доходы будущих периодов |
301 200 |
150 600 |
32 |
Займы, полученные от других юридических лиц, на 2 года |
269 000 |
134 500 |
33 |
Задолженность перед акционерами по выплате дивидендов |
540 000 |
270 000 |
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
1 задание |
2 задание |
||
1 |
Здание заводоуправления |
560 200 |
1 120 400 |
2 |
Вычислительная техника |
36 800 |
73 600 |
3 |
Резерв на оплату отпусков работников |
103 325 |
206 650 |
4 |
Уставный капитал |
1 566 400 |
3 132 800 |
5 |
Запасные части для ремонтного оборудования |
19 900 |
39 800 |
6 |
Добавочный капитал |
61 150 |
122 300 |
7 |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
48 000 |
96 000 |
8 |
Оборудование разное в цехах |
452 100 |
904 200 |
9 |
Легковой автомобиль |
109 000 |
218 000 |
10 |
Задолженность поставщикам за поставленные материалы |
408 100 |
816 200 |
11 |
Сооружение (ограждение организации) |
168 000 |
336 000 |
12 |
Расходы на освоение новых видов продукции |
41 550 |
83 100 |
13 |
Задолженность банку по кредиту на три года |
1 285 500 |
2 571 000 |
14 |
Земельный участок, в собственности организации |
90 500 |
181 000 |
15 |
Материалы разные на складе |
17 000 |
34 000 |
16 |
Нераспределенная прибыль |
97 000 |
194 000 |
17 |
Здание склада |
679 500 |
1 359 000 |
18 |
Резервный капитал |
11 000 |
22 000 |
19 |
Топливо |
38 000 |
76 000 |
20 |
Хозяйственный инвентарь |
21 500 |
43 000 |
21 |
Расходы по подписке на газеты и журналы |
3 400 |
6 800 |
22 |
Чистая прибыль в виде налога на прибыль |
9 700 |
19 400 |
23 |
Шкафы металлические |
58 075 |
116 150 |
24 |
Станок токарный |
150 000 |
300 000 |
25 |
Задолженность прочим кредиторам |
458 350 |
916 700 |
26 |
Здание механического цеха |
1 052 250 |
2 104 500 |
27 |
Задолженность по заработной плате работникам предприятия |
250 250 |
500 500 |
28 |
Займы полученные от других юридических лиц на 3 года |
260 000 |
520 000 |
29 |
Задолженность банку по кредиту сроком до 1 года |
117 500 |
235 000 |
30 |
Здание общехозяйственного назначения |
860 000 |
1 720 000 |
31 |
Задолженность государственным внебюджетными фондам |
7 500 |
15 000 |
32 |
Готовая продукция на складе |
31 600 |
63 200 |
33 |
Фрезерный станок |
180 000 |
360 000 |
34 |
Исключительное право на полезную модель |
18 400 |
36 800 |
Хозяйственные операции за январь 2015 года
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
1 |
Поступили от поставщиков материалы |
2 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы |
3 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы |
4 |
Отпущены со склада в производство материалы |
5 |
Выданы из кассы денежные средства инженеру Лаврову на командировочные расходы |
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
7 |
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала |
8 |
Вылущена из производства готовая продукция |
9 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
10 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
11 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет НДФЛ |
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
1 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы и хозяйственные нужды |
2 |
Выдана заработная плата персоналу организации |
3 |
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы |
4 |
Отгружена покупателям готовая продукция |
5 |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя |
6 |
Списаны подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
7 |
Выпущена из производства готовая продукция |
8 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
9 |
Удержан из заработной платы налог на доходы |
10 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы |
11 |
Перечислено поставщикам за материалы |
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
1 |
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность |
2 |
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
3 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
4 |
Отпущены со склада в производство материалы |
5 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие материалы |
6 |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные нужды |
7 |
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет |
8 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту |
9 |
Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели |
10 |
Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных денежных средств |
11 |
Выпущена из производства готовая продукция |
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
1 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
2 |
Акцептован счет поставщика за поступившее топливо |
3 |
Отпущены со склада в производство материалы |
4 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы |
5 |
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию |
6 |
Выдана заработная плата работникам организации |
7 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
8 |
Выдана из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву АА. |
9 |
Поступила из производства на склад готовая продукция |
10 |
Отчислена нераспределенная прибыль в резервный капитал |
11 |
Перечислено поставщику за топливо |
12 |
Оплачено за электроэнергию, используемую для производственных целей |
13 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |