Бухгалтерский финансовый учет СПбГПУ 2011 Вещунова
Методические указания к курсовому проекту
Тема: Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации
ВВЕДЕНИЕ
ЗАО ”Стимул” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО ”Стимул” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.
ЗАО ”Стимул” является малым предприятием.
При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО “Стимул“ за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:
· остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 2);
· аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 3,4,5);
· перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 6).
Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Варианты заданий выдаются преподавателем или методистом кафедры.
Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов задания по курсовому проекту установлена следующая учетная политика.
1. Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО «Стимул» для целей финансового учета:
- амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации;
- амортизация нематериальных актов начисляется линейным способом по нормам, исходя из срока их полезного использования;
- основные материалы (ткани) учитываются:
· по варианту 1 - в текущем учете по учетным ценам. В этом случае учет материалов ведется с использованием счетов 15 ”Заготовление и приобретение материальных ценностей “ и 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей “. В затраты на производство материалы списываются по учетной оценке с доведением в конце месяца учетной оценки до фактической себестоимости материалов путем корректировки учетной оценки на отклонения в стоимости материалов;
· по варианту 2 - в текущем учете по сумме фактических затрат на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 ”Материалы“. В затраты на производство материалы списываются по методу ФИФО;
· по варианту 3 - в текущем учете по фактическим затратам на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 ”Материалы“. В затраты на производство материалы списываются по средней стоимости единицы;
- прочие материалы и топливо учитываются в текущем учёте по покупным ценам; транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) учитываются отдельно. В этом случае учет материалов по покупным ценам ведется на счете 10, транспортно-заготовительные расходы учитываются отдельно на субсчете к счету 10 – 10ТЗР. В затраты на производство прочие материалы и топливо списываются для всех вариантов – по средним покупным ценам. Транспортно-заготовительные расходы включаются в затраты на производство по среднему проценту данных расходов, относящихся к отпущенным прочим материалам и топливу в производство;
- резервы предстоящих расходов (резерв на оплату отпусков, резерв на ремонт основных средств и др.) – не создаются;
- страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев в фонд социального страхования установлены в размере 1% от начисленной заработной платы;
- учет затрат на основное производство производится по позаказному методу. Аналитический учёт затрат на производство ведется на субсчётах к счёту 20 «Основное производство» по видам продукции с выделением статей затрат:
- счет 20-1 «Куртки» (табл.10);
- счет 20-2 «Комбинезоны» (табл.11);
- учет затрат транспортного цеха ведется на счёте 23 «Вспомогательные производства».
- незавершенное производство по всем вариантам учитывается по нормативным затратам на материалы;
- общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции следующим образом:
· по варианту 1 – пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;
· по варианту 2 – пропорционально сумме прямых затрат;
· по варианту 3 – пропорционально фактической себестоимости израсходованных материалов;
- общехозяйственные расходы распределяются:
· по варианту 1 и 2 – пропорционально цеховой себестоимости изделий;
· по варианту 3 – общехозяйственные расходы между изделиями не распределяются;
- готовая продукция учитывается:
· для вариантов 1 и 2 - по фактической производственной себестоимости;
· для варианта 3 – готовая продукция учитывается по цеховой себестоимости. Общехозяйственные расходы в полной сумме ежемесячно списываются на счет продаж (в дебет счете 90);
- выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
2. Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО “Стимул” для целей налогового учета:
- моментом определения налоговой базы по всем вариантам для расчета НДС является отгрузка;
- моментом определения налоговой базы по всем вариантам для расчета налога на прибыль является начисление (отгрузка).
В курсовом проекте применять ставку НДС, установленную законом.
Учетную политику по конкретному заданию оформить в виде таблицы, по форме, приведенной в табл.1.
1.2. Состав хозяйственных средств и их источников
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. 2.
Таблица 2
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства: |
7396600 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
2200000 |
04 |
Нематериальные активы |
55537 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
10000 |
10 |
Материалы – ткань (для первого варианта) |
250000 |
|
10 |
Материалы – ткань (для второго и третьего вариантов) |
300000 |
|
10 |
Материалы – топливо |
- |
|
10 |
Материалы – прочие материалы |
38000 |
|
10-ТЗР |
Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам |
2000 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта) |
50000 |
|
20-1 |
Основное производство – куртки |
80000 |
|
20-2 |
Основное производство – комбинезоны |
45000 |
|
43-1 |
Готовая продукция – куртки |
600000 |
|
43-2 |
Готовая продукция – комбинезоны |
400000 |
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
||
44 |
Расходы на продажу |
- |
|
50 |
Касса |
10000 |
|
51 |
Расчетные счета |
4906666 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф” |
|
800000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура” |
|
300000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий” |
400000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд” |
200000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
500000 |
68-1 |
Расчеты по налогам и сборам – по НДС |
|
100000 |
68-2 |
Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц
|
|
100000 |
69-11 |
Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования |
|
40000 |
69-12 |
Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям |
|
8000 |
69-2 |
Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию |
|
224000 |
69-3 |
Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования |
|
28800 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
700000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. |
3000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. |
2000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
22000 |
80 |
Уставный капитал |
|
5000000 |
82 |
Резервный капитал |
|
402203 |
83 |
Добавочный капитал |
|
1000000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
3003800 |
|
ИТОГО |
14438803 |
14438803 |
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг. , руб.
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Суммы по вариантам, руб. |
|||
Д |
К |
1 |
2 |
3 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Учет денежных средств и расчетов |
|
|
|
|
|
1. |
…………………………………… Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховой взнос в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос в Пенсионный фонд - страховой взнос в фонд медицинского страхования |
|
|
?
?
?
?
? |
?
?
?
?
? |
?
?
?
?
? |
2. |
…………………………………… Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года |
|
|
? |
? |
? |
3. |
…………………………………… Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
|
|
650000 |
670000 |
680000 |
4. |
…………………………………… Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
|
|
? |
? |
? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
5. |
…………………………………… Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
|
|
? |
? |
? |
6. |
…………………………………… Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы |
|
|
6000 |
7000 |
8000 |
7. |
…………………………………… Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. |
|
|
6000 |
7000 |
8000 |
8. |
…………………………………… Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд (НДС в билетах не выделен) - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) - суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией) |
|
|
2000
3000
? |
3000
3000
? |
3000
4000
? |
9. |
…………………………………… Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. |
|
|
? |
? |
? |
10. |
…………………………………… Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки |
|
|
3100 |
2800 |
2500 |
11. |
………………………………….. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки |
|
|
1800 |
2200 |
2300 |
12. |
…………………………………… Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
13. |
Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет |
|
|
? |
? |
? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
14. |
…………………………………… Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
15. |
Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
|
Учет материалов |
|
|
|
|
|
16. |
…………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
|
|
? ? 15000 ? |
? ? 15000 ? |
? ? 15000 ? |
17. |
…………………………………… Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) |
|
|
? |
? |
? |
18. |
…………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
|
|
? ? 10000 ? |
? ? 10000 ? |
? ? 10000 ? |
19. |
…………………………………… Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) |
|
|
? |
? |
? |
20. |
Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
|
|
? ? 18000 ? |
? ? 18000 ? |
? ? 18000 ? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
21. |
………………………………….. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”: цена услуги НДС |
|
|
1000 ? |
500 ? |
800 ? |
22. |
…………………………………… Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке) |
|
|
? |
? |
? |
23. |
…………………………………… Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10 |
|
|
? |
? |
? |
24. |
………………………………….. Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“: цена материалов НДС |
|
|
5000 ? |
6000 ? |
7000 ? |
25. |
…………………………………… Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС |
|
|
600 ? |
800 ? |
900 ? |
26. |
…………………………………… Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
|
|
20000 ? 2000 ? |
25000 ? 2200 ? |
30000 ? 2500 ? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
27. |
…………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
? |
? |
? |
28. |
…………………………………… Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” |
|
|
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
|
посреднических организаций ООО ”Золотая нить“ транспортной конторы нефтебазы №1 |
|
|
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
29. |
…………………………………… Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13) Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11) |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
30. |
…………………………………… Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методы ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13) |
|
|
? |
? |
? |
Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11) |
|
|
|
|
|
|
31. |
…………………………………… Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов |
|
|
6500 4500 |
5000 3000 |
6000 4000 |
32. |
…………………………………… Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам |
|
|
3500 |
3500 |
3500 |
33. |
……………………………………. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды |
|
|
20000 |
20000 |
20000 |
34. |
…………………………………… Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды |
|
|
1600 |
1600 |
1600 |
35. |
…………………………………… Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели |
|
|
800 |
800 |
800 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
36. |
……………………………………. Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство: курток комбинезонов исправление брака. Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке.
|
|
|
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
37. |
…………………………………… Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех Расчет произвести в табл. 14. |
|
|
? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? |
38. |
…………………………………… Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех Расчет произвести в табл.15 |
|
|
? |
? |
? |
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
39. |
…………………………………… Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине |
|
|
? ? 600000 ? |
? ? 550000 ? |
? ? 500000 ? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
40. |
…………………………………… Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене |
|
|
? 100 |
? 200 |
? 300 |
41. |
……………………………………. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС |
|
|
800000 ? 50000 ? 8000 ? |
700000 ? 50000 ? 7000 ? |
900000 ? 50000 ? 9000 ? |
42. |
…………………………………… Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани |
|
|
? |
? |
? |
43. |
……………………………………. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги |
|
|
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
44. |
……………………………………. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани |
|
|
? |
? |
? |
45. |
…………………………………… Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости |
|
|
400000 |
500000 |
600000 |
46. |
………………………………….. Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС |
|
|
6000 ? |
9000 ? |
12000 ? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||
47. |
…………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
? |
? |
? |
||||
48. |
……………………………………. Перечислена арендодателю арендная плата за январь |
|
|
? |
? |
? |
||||
49. |
…………………………………… Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС |
|
|
500 ? |
600 ? |
700 ? |
||||
50. |
…………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
? |
? |
? |
||||
51. |
……………………………………. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту |
|
|
20000 ? |
30000 ? |
40000 ? |
||||
52. |
…………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ) |
|
|
? |
? |
? |
||||
53. |
……………………………………. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС |
|
|
80000 ? |
100000 ? |
110000 ? |
||||
54. |
…………………………………… Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента |
|
|
800 |
1000 |
1100 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||
55. |
…………………………………… Патент введен в эксплуатацию |
|
|
? |
? |
? |
||||
56. |
…………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)
|
|
|
? |
? |
? |
||||
57. |
……………………………………. Оплачено по счету продавца патента |
|
|
? |
? |
? |
||||
58. |
……………………………………. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации |
|
|
85000 25000 15000 |
75000 15000 10000 |
80000 20000 10000 |
||||
59. |
…………………………………… Начислена амортизация нематериальных активов организации |
|
|
500 |
550
|
600 |
||||
|
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам |
|
|
|
|
|
||||
60. |
……………………………………. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск Распределение заработной платы произвести в табл.16 |
|
|
300000 200000 3000
50000 90000
100000
20000
30000 |
400000 300000 4000
60000 100000
90000
30000
20000 |
450000 300000 5000
65000 95000
90000
25000
35000
|
||||
61. |
……………………………………. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления |
|
|
5000 2000 1000 |
4000 3000 2000 |
3000 2000 5000 |
||||
62. |
…………………………………… Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало |
|
|
500 ? |
400 ? |
300 ? |
||||
63. |
……………………………………. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ
|
|
|
? ? ? ?
? ? ?
? ? ? ? |
? ? ? ?
? ? ?
? ? ? ? |
? ? ? ?
? ? ?
? ? ? ? |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||
|
на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ |
|
|
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
||||
|
на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ |
|
|
? ? ? ? |
? ? ? ?
|
? ? ? ? |
||||
|
на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ Применить ставки страховых взносов, установленные законом Распределение страховых взносов произвести в табл.16 |
|
|
? ? ? ?
|
? ? ? ?
|
? ? ? ?
|
||||
64. |
……………………………………. Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака |
|
|
90000 2000 |
107000 3000 |
115000 1000 |
||||
|
Учет затрат на производство |
|
|
|
|
|
||||
65. |
…………………………………… Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.17 и 18). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – ? т/км; управлению организации – ? т/км Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
66. |
………………………………….. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.19 и 20): на куртки на комбинезоны на исправление брака |
|
|
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
67. |
…………………………………… Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака |
|
|
? |
? |
? |
68. |
……………………………………. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22): на куртки на комбинезоны |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
69. |
……………………………………. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24 |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
70. |
……………………………………. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): по курткам (табл.23) по комбинезонам (табл.24) Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5 |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
|
Учет продаж продукции |
|
|
|
|
|
71.
|
……………………………………. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – ? руб./ шт. комбинезон – ? руб./ шт. Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 20 %; 2в – 30 %; 3в – 40 %. |
|
|
? ?
|
? ?
|
? ?
|
72. |
……………………………………….. Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
73. |
……………………………………… Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца) |
|
|
|
|
|
74. |
……………………………………. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25): по проданным курткам по проданным комбинезонам |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
75. |
……………………………………. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС |
|
|
5000 ? |
4000 ? |
6000 ? |
76. |
……………………………………. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС |
|
|
3000 ? |
2000 ? |
4000 ? |
77. |
…………………………………… Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации |
|
|
? ? |
? ? |
? ? |
78. |
…………………………………… Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам |
|
|
? |
? |
? |
79. |
…………………………………… Отпущена тара для упаковки проданной продукции |
|
|
500 |
400 |
300 |
80. |
………………………………….. Списаны расходы на продажу полностью |
|
|
? |
? |
? |
81. |
…………………………………… Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе |
|
|
? |
? |
? |
|
Учет финансовых результатов |
|
|
|
|
|
82. |
……………………………………. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
|
|
700 |
300 |
600 |
83. |
…………………………………… Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств |
|
|
1500 |
1700 |
1900 |
84. |
…………………………………… Списан финансовый результат по счету 90 |
|
|
? |
? |
? |
85. |
……………………………………. Списан финансовый результат по счету 91 |
|
|
? |
? |
? |
86. |
Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет) |
|
|
? |
? |
? |