Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp

Бухгалтерский учет и анализ ТОГУ 2012 Глухова, Инютина

Артикул: 421203001. Опубликовано в Бухгалтерский учет и анализ

 

1. Задание по контрольной работе

1.1. Справочные данные по ООО «Гранит»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного значения двух видов (А и Б).

В своем составе ООО «Гранит» имеет:

     цех основного производства № 1 – для производства продукции А;

     цех основного производства № 2 – для производства продукции Б;

     вспомогательный цех № 3 – ремонтно-механический. Вспомогательный цех в отчетном периоде выполняет ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 50) и цеха № 2 (заказ № 51);

     объекты общехозяйственного назначения (административное здание, здание склада материалов, здание склада готовой продукции, гаражное помещение, транспортные средства, хозяйственное оборудование и инвентарь).

 

1.2. Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»

 

1.  Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.

2.  На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.

3.  Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху № 3 (счет 25/3) распределяются между заказами № 50 и № 51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха № 3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.

4.  Затраты вспомогательного производства цеха № 3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по  содержанию и эксплуатации оборудования цеха № 1 и цеха № 2 соответственно по заказам № 50 и № 51 (на счета 25/11 и  25/12).

5.  Общепроизводственные расходы по основному цеху № 1 и основному цеху № 2 (со счетов 25/1 и 25/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.

6.  На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б). Величина этой себестоимости рассчитывается: сальдо начальное счета 20 (незавершенное производство на начало месяца) плюс (+) дебетовый оборот за месяц счета 20 (затраты по производству продукции за текущий месяц) минус (–) стоимость возвращенных из производства неиспользованных материалов (сумма, отраженная на кредите счета 20) минус (–) сальдо конечное счета 20 (незавершенное производство на конец месяца).

7.  Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации при оприходовании приобретенных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах-фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.

8.  Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма выручки с НДС по проводке Дт счета 62 Кт счета 90.

9.  Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма начисленного НДС от признанной суммы выручки по проводке Дт счета 90 Кт счета 68.

10.    Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки от продажи (без НДС). Списываются эти расходы в конце месяца как условно-постоянные расходы за счет выручки от продажи по проводке Дт счета 90 Кт счета 26.

11. С целью определения раздельного финансового результата от продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.

12. Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.

13. По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.

 

1.3. Выписка остатков по счетам.

Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь

 

Выписка остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа текущего года по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» представлена в табл. 1.

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» приведена в табл. 2.

Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года по вариантам приведены в журнале регистрации (табл. 3 Приложения).

 

2. Порядок выполнения контрольной работы

 

1. Подготовить журнал учета хозяйственных операций по предложенной в табл. 4 форме и заполнить его на основании данных табл. 3 соответствующего варианта.

2. Указать бухгалтерские проводки на все хозяйственные операции, зарегистрированные в журнале. При составлении бухгалтерских проводок:

          использовать нумерацию типовых синтетических счетов и предлагаемых в табл. 2 субсчетов;

          учитывать все положения, предусмотренные учетной политикой ООО «Гранит».

3.       По ходу выполнения контрольной работы при необходимости производить требуемые расчеты. Для упрощения все расчеты осуществлять в рублях (без копеек).

4.       Подготовить бланки учетных регистров для каждого бухгалтерского счета, используя сведения для их построения, приведенные в табл. 5.

5.       Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, т. е. вписать в них начальные остатки на 1 сентября (из табл. 1 и табл. 2) в соответствии со своим вариантом. Для счетов, по которым в течение отчетного периода нет движения, отдельные учетные регистры можно не открывать.

6.       Разнести хозяйственные операции в учетные регистры в соответствии с бухгалтерскими проводками, сохраняя и указывая номера операций согласно журналу их регистрации. При работе с учетными регистрами в процессе разноски хозяйственных операций необходимо учесть, что:

          разноска хозяйственных операций по счетам 20, 23, 25, 26 в учетные регистры производится по статьям расходов;

          разноска хозяйственных операций по счету 50 в учетный регистр № 1 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером отчетов кассира (листов кассовой книги). Кассовые отчеты кассиром составляются ежедневно. Каждому отчету кассира (за каждую дату) в учетных регистрах по счету 50 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждого кассового отчета должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;

          разноска хозяйственных операций по счету 51 в учетный регистр № 2 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером выписок по расчетному счету. Для каждой выписки (за определенную дату) в учетных регистрах по счету 51 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;

          разноска хозяйственных операций по счету 60 в учетный регистр № 6 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (поставщикам, контрагентам). Возникновение задолженности перед каждым поставщиком (контрагентом) по каждому предъявленному им счету, а также погашение этой задолженности в журнале-ордере № 6 должны отражаться по одной строке;

          разноска хозяйственных операций по счету 71 в учетный регистр  № 7 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (подотчетным лицам). Каждому работнику по каждой выданной ему под отчет сумме в журнале-ордере должна отводиться одна строка и по мере предоставления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям должны производиться на этой же строке.

7.       Закрыть учетные регистры, т. е. подсчитать обороты и вывести конечные остатки по аналитическим счетам, по субсчетам и счетам синтетического учета. При закрытии учетных регистров необходимо учесть, что:

          активно-пассивные расчетные счета на конец месяца могут иметь развернутое (двустороннее) сальдо;

          собирательно-распределительные счета (счета 25 и 26) сальдо не имеют;

          калькуляционный счет 20 «Основное производство» на конец месяца имеет остаток (незавершенное производство) – см. исходные данные;

          счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (после определения на них финансовых результатов) закрываются, сальдо не имеют.

8.       Проверить правильность учетных записей на бухгалтерских счетах. Для этого необходимо подготовить бланк оборотно-сальдовой ведомости по форме, приведенной в табл. 23. Перенести все записи по счетам из учетных регистров в данную ведомость. Если все бухгалтерские записи в учетных регистрах сделаны верно, тогда при подведении итогов в оборотно-сальдовой ведомости должны быть получены три пары равных сумм:

          суммы начальных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой;

          суммы оборотов за месяц по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой;

          суммы конечных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой.

9.       Составить бухгалтерский баланс по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 24.

Бухгалтерский баланс для упрощения составлять по данным на 31 августа и на последний календарный день отчетного периода (на 30 сентября), используя сведения из оборотно-сальдовой ведомости, в тысячах рублей (можно – в рублях). При этом учесть, что:

          дебетовые остатки бухгалтерских счетов переносятся в актив баланса;

          кредитовые остатки бухгалтерских счетов переносятся в пассив баланса.

10.  Составить отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 25.

Отчет о прибылях и убытках для упрощения в контрольной работе заполнять без нарастающих итогов (только за сентябрь месяц), в тысячах рублей (можно – в рублях). Для составления данного отчета использовать бухгалтерские записи из учетных регистров по счетам 90, 91 и 99.

Таблица 1

Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года (по вариантам), р.

 

№ счета

1

2

3

4

5

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

 

6 800 000

6 800 000

6 800 000

6 800 000

6 800 000

02

 

1 576 000

1 968 000

1 272 000

1 579 000

2 372 500

08

 

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

10

 

4 091 000

4 095 000

4 094 000

4 095 000

4 098 000

20

 

694 200

703 350

695 340

692 450

697 820

43

 

50

 

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

51

 

5 200 000

5 200 000

5 200 000

5 200 000

5 200 000

60

 

2 299 000

2 286 500

2 976 000

2 288 500

3 188 500

62

 

4 707 911

4 661 527

2 323 009

4 296 507

3 298 900

 

67

 

3 931 611

4 090 377

3 500 049

4 829 957

4 970 000

68

 

509 000

441 700

483 200

457 200

300 000

69

 

748 000

680 000

629 000

646 000

612 000

70

 

2 200 000

2 000 000

1 850 000

1 900 000

1 800 000

71

 

1 500

3 000

1 200

3 500

1 800

2 500

1 700

3 200

2 000

2 800

73

 

5 600

4 000

7 000

5 000

6 000

76

 

16 000

16 700

16 800

16 800

17 500

80

 

50 000

50 000

50 000

50 000

50 000

84

 

6 500 000

6 300 000

5 000 000

6 000 000

4 309 420

99

 

3 987 600

3 948 300

3 661 600

3 640 000

2 800 000

Итого

 

21 820 211

21 820 211

21 785 077

21 785 077

19 441 149

19 441 149

21 410 657

21 410 657

20 422 720

20 422 720

 

Таблица 2

 

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов
 (по вариантам), р.

 

№ сч.

Наименование счета

1

2

3

4

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

«Основные средства»

6 800 000

6 800 000

6 800 000

6 800 000

 

Здания

3 000 000

3 000 000

3 000 000

3 000 000

 

Оборудование

1 500 000

1 500 000

1 500 000

1 500 000

 

Инвентарь

300 000

300 000

300 000

300 000

 

Транспорт

2 000 000

2 000 000

2 000 000

2 000 000

02

«Амортизация основных средств»

1 576 000

1 968 000

1 272 000

1 579 000

 

Здания

500 000

600 000

550 000

650 000

 

Оборудование

375 000

450 000

412 500

487 500

 

Инвентарь

125 000

150 000

137 500

162 500

 

Транспорт

576 000

768 00

672 000

864 000

08

«Вложения во внеоборотные активы»

300 000

300 000

300 000

300 000

 

Строительство объектов основных средств

300 000

300 000

300 000

300 000

10

«Материалы»

4 091 000

4 095 000

4 094 000

4 095 000

10/11

Основные материалы

3 500 000

3 500 000

3 500 000

3 500 000

10/12

Вспомогательные материалы

280 000

280 000

280 000

280 000

10/3

Топливо

60 000

60 000

60 000

60 000

10/5

Запасные части

251 000

255 000

254 000

255 000

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы)

20

«Основное производство»

694 200

703 350

695 340

692 450

20/1

Производство продукции А

244 600

289 250

325 220

304 200

20/2

Производство продукции Б

449 600

414 100

370 120

388 250

23

«Вспомогательные производства»

23/1

Производство заказа № 50

23/2

Производство заказа № 51

25

Общепроизводственные расходы

25/1

Общепроизводственные расходы по цеху № 1

25/11

РСЭО по цеху № 1

25/12

Общецеховые расходы по цеху № 1

25/2

Общепроизводственные расходы по цеху № 2

25/21

РСЭО по цеху № 2

 

 

 

 

 

 

 

 

25/22

Общецеховые расходы по цеху № 2

25/3

Общепроизводственные расходы по цеху № 3

25/31

РСЭО по цеху № 3

25/32

Общецеховые расходы по цеху № 3

43

«Готовая продукция»

43/1

Продукция А – количество

 

– сумма

43/2

Продукция Б – количество

 

– сумма

44

«Расходы на продажу»

44/1

Расходы на продажу продукции А

44/2

Расходы на продажу продукции Б

60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

2 299 000

2 986 500

2 976 000

2 288 500

 

 

ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС

17 000

16 000

18 500

14 500

 

ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС

20 000

15 000

17 000

18 000

 

ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в
т. ч. НДС

2 000 000

2 700 000

2 700 000

2 000 000

 

ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС

7 000

5 500

4 500

6 000

 

ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС.

40 000

30 000

25 000

30 000

 

ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС

215 000

220 000

211 000

220 000

62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

4 707 911

4 661 527

4 323 009

4 296 507

 

ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию А (по договору № 108 от 20.07)

2 080 090

2 051 430

2 016 600

1 938 445

 

ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07)

2 627 821

2 610 097

2 306 409

2 358 062

68

«Расчеты по налогам и сборам»

509 000

441 700

483 200

457 200

68/1

Расчеты по НДС

68/2

Расчеты по НДФЛ

260 000

250 000

230 000

232 000

68/3

Расчеты по налогу на имущество организации

68/4

Расчеты по налогу на прибыль (за август)

249 000

191 700

253 200

225 200

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

748 000

680 000

629 000

646 000

69/1

Расчеты по взносам в ФСС

63 800

58 000

53 650

55 100

69/2

Расчеты по взносам в ПФ

572 000

520 000

481 000

494 000

69/3

Расчеты по взносам в ФОМС

112 200

102 000

94 350

96 900

71

«Расчеты с подотчетными лицами»

1 500

3 000

1 200

3 500

1 800

2 500

1 700

3 200

 

Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115)

3 000

3 500

2 500

3 200

 

Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116)

1 500

1 200

1 800

1 700

73

«Расчеты с персоналом по прочим операциям»

5 600

4 000

7 000

5 000

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи)

5 600

4 000

7 000

5 000

76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

16 000

16 700

16 800

16 800

76/4

Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.)

13 000

13 200

13 600

14 000

76/5

Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц)

3 000

3 500

3 200

2 800

90

«Продажи»

90/1

Продажи продукции А

90/2

Продажи продукции Б

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г. (по вариантам)

 

№ п/п

Первичные документы.

Содержание хозяйственной операции

Сумма (в рублях) по вариантам

1

2

3

4

5

1

Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.

 

 

 

 

 

 

Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:

 

 

 

 

 

 

1) от ООО «Сигнал» – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 %

1 386 500

1 386 500

1 386 500

1 386 500

1 386 500

 

2) от ООО «Маяк» – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18%

1 912 400

1 912 400

1 912 400

1 912 400

1 912 400

2

Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09.

Авансовый отчет № 115 от 30.08

 

 

 

 

 

 

Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме

3 000

3 500

2 500

3 200

2 800

3

Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09.

Авансовый отчет № 116 от 30.08

 

 

 

 

 

 

Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

1 500

1 200

 1 800

1 700

2 000

4

Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09

 

 

 

 

 

 

Списано с расчетного счета и перечислено – всего

?

?

?

?

?

 

      в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)

17 000

16 000

19 000

15 000

18 000

 

2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)

20 000

15 000

17 000

18 000

19 000

 

3) ООО «Юность» – за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)

2 500 000

2 700 000

2 800 000

2 200 000

2 900 000

 

4) ОАО «Ростелеком» – за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС)

7 000

5 500

4 500

6 000

4 500

 

5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)

35 000

26 000

25 000

27 000

33 000

 

6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)

219 000

213 000

211 000

212 000

210 000

5

Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер

 

 

 

 

 

 

Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего

22 420

18 880

20 060

17 700

23 600

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      цена приобретения (без НДС)

19 000

16 000

17 000

15 000

20 000

 

      НДС от цены приобретения

3 420

2 880

3 060

2 700

3 600

6

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)

3 420

2 880

3 060

2 700

3 600

7

Лимитно-заборные карты

 

 

 

 

 

 

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) в цех № 1 – на производство продукции А

1 000 000

1 200 000

1 400 000

1 300 000

1 100 000

 

2) в цех № 2 – на производство продукции Б

2 000 000

1 800 000

1 600 000

1 700 000

1 900 000

8

Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов

 

 

 

 

 

 

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

40 000

45 000

42 000

43 000

41 000

 

2) в цех № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

60 000

55 000

58 000

57 000

59 000

 

3) в цех № 1 – на содержание оборудования

40 000

45 000

43 000

44 000

42 000

 

4) в цех № 2 – на содержание оборудования

60 000

55 000

57 000

56 000

58 000

9

Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей

 

 

 

 

 

 

Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) для выполнения заказа № 50

120 000

115 000

125 000

110 000

122 000

 

2) для выполнения заказа № 51

130 000

135 000

125 000

140 000

128 000

10

Требования-накладные

 

 

 

 

 

 

Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы

2 300

3 500

2 500

2 000

3 000

11

Требования-накладные. Ведомость распределения топлива

 

 

 

 

 

 

Отпущено со склада топливо – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) в цех № 1 – на содержание оборудования

14 000

14 000

15 000

14 500

15 000

 

2) в цех № 2 – на содержание оборудования

18 000

17 000

18 000

17 000

17 500

 

3) в цех № 3 – на содержание оборудования

8 000

9 000

7 000

8 500

7 500

 

4) для транспортных средств общехозяйствен. назначения

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

12

Выписка из расчетного счета за 06.09.

Платежные поручения № 126 – № 131 от 05.09.

 

 

 

 

 

 

Списано с расчетного счета и перечислено – всего:

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) ОАО «Контур» – за канцелярские и расходные материалы (с НДС)

25 000

25 000

25 000

25 000

25 000

 

2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)

64 000

60 000

54 000

55 100

53 000

 

3) в Пенсионный фонд РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)

575000

520000

482000

495000

470000

 

4) в Фонд обязательного медицинского страхования – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август)

113000

103000

95 000

97 000

92 000

 

5) в бюджет – налог на доходы физических лиц (за август)

260 000

250 000

230 000

232 000

220 000

 

Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09

 

 

 

 

 

 

Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М.

2 201 000

2 001 200

1 850 800

1 900 300

1 803 000

13

Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09

 

 

 

 

 

 

Из кассы выдано – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) работникам заработная плата за август

2 185 000

1 984 500

1 834 000

1 883 500

1 785 500

 

2) Сидоровой П. С. – алименты, причитающиеся за август

3 000

3 500

3 200

2 800

3 300

 

3) Кольцовой И. М. – депонированная заработная плата

13 000

13 200

13 600

14 000

14 200

14

Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09

 

 

 

 

 

 

Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.

15 000

15 500

16 000

16 500

14 500

15

Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09

 

 

 

 

 

 

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

15 000

15 500

16 000

16 500

14 500

16

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09

 

 

 

 

 

 

Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

17

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09.

 

 

 

 

 

 

Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование):

 

 

 

 

 

 

      первоначальная стоимость

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

 

      сумма начисленной амортизации

160 000

170 000

180 000

165 000

175 000

 

      цена продажи (с НДС)

295 000

283 200

271 400

289 100

277 300

 

      в том числе НДС

45 000

43 200

41 400

44 100

42 300

 

1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС)

?

?

?

?

?

 

2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки)

?

?

?

?

?

 

3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи

?

?

?

?

?

 

4) списана остаточная стоимость проданного объекта

?

?

?

?

?

18

Выписка из расчетного счета за 23.09.

Чек № 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09

 

 

 

 

 

 

Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы

425 000

426 000

430 000

428 000

427 000

 

Платежное поручение

 

 

 

 

 

 

Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09.

295 000

283 200

271 400

289 100

277 300

19

Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09

 

 

 

 

 

 

Из кассы выдано наличными – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) работникам – аванс за первую половину сентября

400 000

400 000

400 000

400 000

400 000

 

2) коммерческому агенту Сергееву С. А. – под отчет на служебную командировку

25 000

26 000

30 000

28 000

27 000

20

Выписка из расчетного счета за 25.09.

Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09

 

 

 

 

 

 

Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы

9 380

8 930

8 470

10 030

8 050

21

Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09

 

 

 

 

 

 

Из кассы выдано наличными – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. – под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1

9 000

8 500

8 000

9 500

7 500

 

2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. – под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов

380

430

470

530

550

22

Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт»

 

 

 

 

 

 

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС – всего

18 880

14 750

19 470

16 520

17 700

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      стоимость потребленной электроэнергии (без НДС)

16 000

12 500

16 500

14 000

15 000

 

1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

2 000

1 000

2 200

1 500

2 000

 

2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

3 000

2 000

3 000

2 500

2 500

 

3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

1 000

1 500

1 300

1 000

1 500

 

4) в цехе № 1 – для работы оборудования

2 000

1 500

2 000

2 500

2 500

 

5) в цехе № 2 – для работы оборудования

4 000

3 000

3 000

2 500

2 500

 

6) в цехе № 3 – для работы оборудования

2 000

1 500

3 000

2 000

2 000

 

7) на общеуправленческие нужды

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

 

      НДС от стоимости потребленной электроэнергии

2 880

2 250

2 970

2 520

2 700

23

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию

2 880

2 250

2 970

2 520

2 700

24

Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь.

 

 

 

 

 

 

Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети»

 

 

 

 

 

 

Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС – всего

18 880

17 700

16 520

15 340

18 880

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      стоимость потребленной воды (без НДС)

16 000

15 000

14 000

13 000

16 000

 

1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

4 000

3 750

3 000

3 000

4 500

 

2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

5 000

4 500

5 000

4 000

4 000

 

3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

4 000

3 750

3 000

3 000

4 500

 

4) на общеуправленческие нужды

3 000

3 000

3 000

3 000

3 000

 

      НДС от стоимости потребленной воды

2 880

2 700

2 520

2 340

2 880

25

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду

2 880

2 700

2 520

2 340

2 880

26

Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь

 

 

 

 

 

 

Принят к оплате счет за услуги связи с НДС – всего

9 086

9 794

8 378

8 614

9 558

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      стоимость оказанных услуг связи (без НДС)

7 700

8 300

7 100

7 300

8 100

 

1) цеху № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

1 500

1 400

1 600

1 350

1 450

 

2) цеху № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

2 000

2 100

1 900

1 800

2 100

 

3) цеху № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

1 200

1 300

1 100

1 350

1 250

 

4) на общеуправленческие нужды

3 000

3 500

2 500

2 800

3 300

 

      НДС от стоимости потребленных услуг связи

1 386

1 494

1 278

1 314

1 458

27

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи

1 386

1 494

1 278

1 314

1 458

28

Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 – 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь

 

 

 

 

 

 

Начислена заработная плата персоналу за сентябрь – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) производственным рабочим цеха № 1 – за производство продукции А

333 000

367 500

337 500

330 000

350 000

 

2) производственным рабочим цеха № 2 – за производство продукции Б

370 000

404 000

374 000

360 000

380 000

 

3) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 50

111 000

143 000

113 000

108 000

128 000

 

4) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 51

111 000

142 000

112 000

105 000

125 000

 

5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1

74 000

95 000

75 000

70 000

90 000

 

6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2

74 000

95 000

75 000

70 000

90 000

 

7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3

74 000

95 000

75 000

70 000

90 000

 

8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1

111 000

142 000

112 000

111 000

131 000

 

9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2

129 500

152 000

132 000

129 500

149 500

 

10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3

92 500

127 000

97 000

92 500

102 500

 

11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб

370 000

437 500

397 500

354 000

364 000

29

Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 – 36

 

 

 

 

 

 

Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) всех работников – налог на доходы физических лиц

230 000

260 000

232 000

220 000

250 000

 

2) Сидорова А. П. – алименты в пользу Сидоровой К. И.

3 300

2 800

3 200

3 500

3 000

 

3) Черновой П. И. – суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации)

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

30

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

 

 

 

 

 

 

Начислены страховые взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ– 2.9 %, в ПФ РФ –26 %, ФОМС – 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) производственных рабочих цеха № 1 – за производство продукции А

?

?

?

?

?

 

2) производственных рабочих цеха № 2 – за производство продукции Б

?

?

?

?

?

 

3) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 50

?

?

?

?

?

 

4) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 51

?

?

?

?

?

 

5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1

?

?

?

?

?

 

6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2

?

?

?

?

?

 

7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3

?

?

?

?

?

 

8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1

?

?

?

?

?

 

9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 2

?

?

?

?

?

 

10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3

?

?

?

?

?

 

11) управленческого и прочего персонала общехозяйственных служб

?

?

?

?

?

 

Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч.:

629 000

748 000

646 000

612 000

680 000

 

         в Фонд социального страхования РФ

53 650

63 800

55 100

52 200

58 000

 

         в Пенсионный фонд РФ

481 000

572 000

494 100

468 000

520 000

 

         в Фонд обязательного медицинского страхования

94 350

112 200

96 900

91 800

102 000

 

Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным.

 

 

 

 

 

31

Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь

 

 

 

 

 

 

Начислена амортизация основных средств – всего

?

?

?

?

?

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

1) производственного оборудования

6 250

6 250

6 250

6 250

6 250

 

        цеха № 1

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

 

        цеха № 2

2 250

2 250

2 250

2 250

2 250

 

        цеха № 3

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

 

2) зданий

8 335

8 335

8 335

8 335

8 335

 

      цеха № 1

1 500

1 500

1 500

1 500

1 500

 

      цеха № 2

1 500

1 500

1 500

1 500

1 500

 

      цеха № 3

1 500

1 500

1 500

1 500

1 500

 

      общехозяйственных объектов

3 835

3 835

3 835

3 835

3 835

 

3) хозяйственного инвентаря

4 165

4 165

4 165

4 165

4 165

 

      цеха № 1

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

 

      цеха № 2

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

 

      цеха № 3

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

 

      общехозяйственного назначения

1 165

1 165

1 165

1 165

1 165

 

4) транспортных средств общехозяйственного назначения

16 000

16 000

16 000

16 000

16 000

32

Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09

 

 

 

 

 

 

Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август

249 000

191 700

253 200

225 200

80 000

33

Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы

 

 

 

 

 

 

Приняты к учету расходы подотчетных лиц:

 

 

 

 

 

 

1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. – по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха №1)

8 200

7 600

7 000

8 800

6 600

 

2) бухгалтера Макаровой Ю. В. – по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли)

400

450

500

550

600

34

Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09

 

 

 

 

 

 

Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы

800

900

1 000

700

900

35

Требования-накладные

 

 

 

 

 

 

Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце:

 

 

 

 

 

 

1) из цеха № 1 – производство продукции А

80 000

80 000

80 000

80 000

80 000

 

2) из цеха № 2 – производство продукции Б

100 000

100 000

100 000

100 000

100 000

36

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период

28 700

26 500

30 400

28 700

24 300

37

Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3

 

 

 

 

 

 

Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов:

 

 

 

 

 

 

      в части РСЭО:

?

?

?

?

?

 

1) на заказ № 50

?

?

?

?

?

 

2) на заказ № 51

?

?

?

?

?

 

      в части общецеховых расходов:

?

?

?

?

?

 

1) на заказ № 50

?

?

?

?

?

 

2) на заказ № 51

?

?

?

?

?

38

Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 – по видам заказов). Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования  (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23):

 

 

 

 

 

 

1) заказ № 50

?

?

?

?

?

 

2) заказ № 51

?

?

?

?

?

39

Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25):

 

 

 

 

 

 

1) продукции А – всего, в т.ч.:

?

?

?

?

?

 

      в части РСЭО

?

?

?

?

?

 

      в части общецеховых расходов

?

?

?

?

?

 

2) продукции Б – всего, в т. ч.:

?

?

?

?

?

 

      в части РСЭО

?

?

?

?

?

 

      в части общецеховых расходов

?

?

?

?

?

40

Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные

 

 

 

 

 

 

Оприходована на склад по факт. произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) :

 

 

 

 

 

 

1) продукция А (10 ед.)

?

?

?

?

?

 

2) продукция Б (15 ед.)

?

?

?

?

?

 

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

 

 

 

 

 

 

1) по продукции А

415 820

491 720

552 870

517 140

467 000

 

2) по продукции Б

494 100

455 100

406 760

426 800

473 600

41

Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер

 

 

 

 

 

 

 

Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы – всего

2 124 000

2 124 000

2 124 000

2 124 000

2 124 000

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      цена приобретения (без НДС)

1 800 000

1 800 000

1 800 000

1 800 000

1 800 000

 

      НДС от цены приобретения

324 000

324 000

324 000

324 000

324 000

42

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы

324 000

324 000

324 000

324 000

324 000

43

Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер

 

 

 

 

 

 

Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы – всего

141 600

141 600

141 600

141 600

141 600

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      цена приобретения (без НДС)

120 000

120 000

120 000

120 000

120 000

 

      НДС от цены приобретения

21 600

21 600

21 600

21 600

21 600

44

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы

21 600

21 600

21 600

21 600

21 600

45

Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер

 

 

 

 

 

 

Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо – всего

42 700

42 700

42 700

42 700

42 700

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      цена приобретения (без НДС)

40 000

40 000

40 000

40 000

40 000

 

      НДС от цены приобретения

2 700

2 700

2 700

2 700

2 700

46

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо

2 700

 2 700

 2 700

 2 700

 2 700

47

Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер

 

 

 

 

 

 

Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части – всего

277 300

283 200

271 400

273 760

273 760

 

в том числе:

 

 

 

 

 

 

      цена приобретения (без НДС)

235 000

240 000

230 000

232 000

232 000

 

      НДС от цены приобретения

42 300

43 200

41 400

41 760

41 760

48

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части

42 300

43 200

41 400

41 760

41 760

49

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

 

 

 

 

 

 

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

 

 

 

 

 

 

1) продукция А:

 

 

 

 

 

 

      количество, ед.

8

7

9

8

7

 

      факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

?

?

?

?

?

 

      цена продажи (без НДС) 1-й ед.

352 558

347 700

341 797

328 550

235 000

 

      НДС от цены продажи 1-й ед.

63 460

62 586

61 523

59 139

42 300

 

2) продукция Б:

 

 

 

 

 

 

      количество, ед.

9

8

10

9

8

 

      факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

?

?

?

?

?

 

      цена продажи (без НДС) 1-й ед.

318 138

315 992

279 226

285 480

240 000

 

      НДС от цены продажи 1-й ед.

57 265

56 879

50 261

51 386

43 200

50

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

 

 

 

 

 

 

Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49):

 

 

 

 

 

 

1) продукции А – ООО «Кристалл»

?

?

?

?

?

 

2) продукции Б – ООО «Бригантина»

?

?

?

?

?

51

Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

 

 

 

 

 

 

Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49):

 

 

 

 

 

 

1) продукции А – ООО «Кристалл»

?

?

?

?

?

 

2) продукции Б – ООО «Бригантина»

?

?

?

?

?

52

Накладные. Другие отгрузочные документы

 

 

 

 

 

 

Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49):

 

 

 

 

 

 

1) продукции А

?

?

?

?

?

 

2) продукции Б

?

?

?

?

?

53

Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09

 

 

 

 

 

 

Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:

 

 

 

 

 

 

1) продукции А – всего

9 440

7 670

8 850

8 260

5 900

 

  в том числе:

 

 

 

 

 

 

      стоимость услуги (без НДС)

8 000

6 500

7 500

7 000

5 000

 

      НДС от стоимости услуги

1 440

1 170

1 350

1 260

900

 

1) продукции Б – всего

7 080

5 310

6 490

5 900

4 720

 

  в том числе:

 

 

 

 

 

 

      цена услуги (без НДС)

6 000

4 500

5 500

5 000

4 000

 

      НДС от стоимости услуги

1 080

810

990

900

720

54

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции:

 

 

 

 

 

 

1) продукции А

1 440

1 170

1 350

1 260

900

 

2) продукции Б

1 080

810

990

900

720

55

Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи:

14 000

11 000

13 000

12 000

9 000

 

1) продукции А

8 000

6 500

7 500

7 000

5 000

 

2) продукции Б

6 000

4 500

5 500

5 000

4 000

56

Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов

 

 

 

 

 

 

Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи – всего, в т. ч.:

?

?

?

?

?

 

1) продукции А

?

?

?

?

?

 

2) продукции Б

?

?

?

?

?

 

Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

57

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 – всего, в т. ч.

?

?

?

?

?

 

1) продукции А

?

?

?

?

?

 

2) продукции Б

?

?

?

?

?

58

Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09

 

 

 

 

 

 

Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета

2 000

2 000

2 000

2 000

2 000

59

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99:

?

?

?

?

?

60

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

 

 

 

 

Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь

?

?

?

?

?

 

Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что:

 

 

 

 

 

 

1) ставка налога на прибыль – 20 %

 

 

 

 

 

 

2) сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный месяц равна сумме прибыли, выявленной по данным бухгалтерского учета (по счету 99)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Ведомость распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 (счет 25/3)

 

№ заказа

(Субсчет счета 23)

Зарплата

производственных рабочих, занятых выполнением заказ

(по счету 23)

Коэффициент

распределения

общепроизводственных расходов

(в части РСЭО)

Сумма

общепроизводственных расходов (в части РСЭО)

на счете 25/31

Коэффициент

распределения

общепроизводственных расходов

(в части цеховых расходов)

Сумма

общепроизводственных расходов

(в части цеховых расходов)

на счете 25/32

Общая

сумма общепроизводственных расходов

на счете 25/3

1

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

Методические указания для контрольной работ

по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»

 (в части основ теории экономического анализа)

 

Методические указания состоят из двух частей: теоретической и практической. Тема теоретической части контрольной работы определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки. Задачи практической части контрольной работы (с 1-ой по 8-ю) каждым студентом выполняются в полном объеме.

 

1 часть. Вопросы теоретической части контрольной работы:

1.       Предмет и место экономического анализа в системе экономических наук.

2.       Содержание, предмет и принципы экономического анализа. Задачи анализа и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации.

3.       Виды экономического анализа. Взаимосвязь управленческого и финансового анализа.

4.       Значение анализа для укрепления экономического потенциала организации. Понятие и классификация факторов и резервов повышения эффективности производства в экономическом анализе.

5.       Система экономической информации и информационное обеспечение экономического анализа. Роль бухгалтерской отчетности при проведении аналитических процедур.

6.       Метод, методика, классификация способов и приемов экономического анализа.

7.       Методы традиционного анализа.

8.       Методы факторного анализа.

9.       Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и системный подход к его изучению.

10.  Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация статей годовой бухгалтерской отчетности организации.

 

2 часть. Задачи практической части контрольной работы:

 

1.                 Для выполнения практической части работы необходима годовая бухгалтерская финансовая отчетность любой действующей коммерческой организации («Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»), формы которой утверждены приказом Минфина РФ от 22.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».

 

 

Задача № 1

 

По данным Бухгалтерского баланса и Приложения (пояснений) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру оборотных активов и оценить ее рациональность.

 

Наименование оборотных активов

На начало

года

На конец

года

Изменения (+) (-)

т. р.

уд. вес, %

т. р.

уд. вес, %

т. р.

темп роста

уд. вес, %

1. Оборотные активы, всего.

Из них:

 

100

 

100

 

 

-

1.1. Запасы, всего.

В том числе:

-

-

-

 

 

 

 

 

 

 

1.2. НДС по приобретенным ценностям

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Средства в расчетах

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Краткосрочные финансовые вложения

 

 

 

 

 

 

 

1.5. Денежные средства

 

 

 

 

 

 

 

1.6. Прочие оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 2

 

По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ динамики и структуры амортизируемого имущества и сделать выводы.

 

Наименование статей

основных средств

На начало

года

На конец

года

Изменения (+) (-)

т. р.

уд. вес, %

т. р.

уд. вес, %

т.р.

уд. вес, %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 3

 

По данным Бухгалтерского баланса рассчитать собственный оборотный капитал и изучить причины его изменения и сделать выводы.

 

Статьи собственного капитала и внеоборотных активов

На начало

года

 

На конец

года

 

Изменения (+) (-)

 

1.Собственный капитал, всего.

Из него:

-

-

-

 

 

 

2.Внеоборотные активы, всего.

Из них:

-

-

-

-

 

 

 

Собственный оборотный капитал

 

 

 

 

Задача № 4

 

По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру собственного капитала и оценить ее рациональность.

 

Наименование статей собственного капитала

На начало

года

На конец

года

Изменения (+) (-)

т. р.

уд. вес, %

т. р.

уд. вес, %

т.р.

уд. вес, %

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача № 5

 

По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру прибыли (убытка) до налогообложения и сделать выводы.

 

Наименование показателей

За 20__ г.

 

За 20__ г.

Изменения (+) (-)

т. р.

уд. вес, %

т. р.

уд. вес, %

т.р.

уд. вес, %

1. Прибыль (убыток ) от продаж

 

 

 

 

 

 

2.     Прочие доходы – всего

 

 

 

 

 

 

 

3.Прочие расходы – всего

 

 

 

 

 

 

4. Текущий налог на прибыль

 

 

 

 

 

 

5. Изменение отложенных налоговых активов (отложенных налоговых обязательств)

 

 

 

 

 

 

6. Чистая прибыль (убыток)

 

 

 

 

 

 

7. Прибыль до налогообложения

 

100

 

100

 

-

 

Задача № 6

 

По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру источников формирования имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.

 

  Наименование статей пассива баланса

На начало

года

На конец

года

Изменения (+) (-)

т. р.

уд. вес, %

т. р.

уд. вес, %

т.р.

уд. вес, %

1. Собственный капитал

 

 

 

 

 

 

2.Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

3. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 

4. Валюта баланса

 

100

 

100

 

-

 

Задача № 7

 

По данным Бухгалтерского баланса проанализировать структуру и динамику имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.

 

  Наименование статей

актива баланса

На начало

периода

На конец

периода

Изменения (+) (-)

т. р.

уд. вес, %

т. р.

уд. вес, %

т.р.

темп роста %

уд. вес, %

 1. Внеоборотные активы, всего

 

 

 

 

 

 

 

2.             Оборотные активы, всего.

В том числе:

- запасы

- НДС по приобретенным ценностям

- средства в расчетах (деби
торская задолженность)

- краткосрочные финан-совые вложения

- денежные средства

- прочие оборотные активы

 

 

 

 

 

 

 

3. Валюта баланса

 

100

 

100

 

 

-

 

Задача № 8

 

По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ движения основных средств организации методом коэффициентов.

 

Наименование

коэффициента

На начало периода

 

На конец периода

 

Изменения (+) (-)

абсол.

относ.,%

1. Коэффициент обновления

0,05

 

 

 

2. Коэффициент выбытия

0,15

 

 

 

3. Коэффициент износа

0,58

 

 

 

4. Коэффициент годности

0,42

 

 

 

 

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp