Бухгалтерский учет и анализ ТОГУ 2012 Глухова, Инютина
1. Задание по контрольной работе
1.1. Справочные данные по ООО «Гранит»
Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного значения двух видов (А и Б).
В своем составе ООО «Гранит» имеет:
– цех основного производства № 1 – для производства продукции А;
– цех основного производства № 2 – для производства продукции Б;
– вспомогательный цех № 3 – ремонтно-механический. Вспомогательный цех в отчетном периоде выполняет ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 50) и цеха № 2 (заказ № 51);
– объекты общехозяйственного назначения (административное здание, здание склада материалов, здание склада готовой продукции, гаражное помещение, транспортные средства, хозяйственное оборудование и инвентарь).
1.2. Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»
1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
2. На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.
3. Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху № 3 (счет 25/3) распределяются между заказами № 50 и № 51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха № 3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.
4. Затраты вспомогательного производства цеха № 3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования цеха № 1 и цеха № 2 соответственно по заказам № 50 и № 51 (на счета 25/11 и 25/12).
5. Общепроизводственные расходы по основному цеху № 1 и основному цеху № 2 (со счетов 25/1 и 25/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.
6. На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б). Величина этой себестоимости рассчитывается: сальдо начальное счета 20 (незавершенное производство на начало месяца) плюс (+) дебетовый оборот за месяц счета 20 (затраты по производству продукции за текущий месяц) минус (–) стоимость возвращенных из производства неиспользованных материалов (сумма, отраженная на кредите счета 20) минус (–) сальдо конечное счета 20 (незавершенное производство на конец месяца).
7. Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации при оприходовании приобретенных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах-фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.
8. Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма выручки с НДС по проводке Дт счета 62 Кт счета 90.
9. Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма начисленного НДС от признанной суммы выручки по проводке Дт счета 90 Кт счета 68.
10. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки от продажи (без НДС). Списываются эти расходы в конце месяца как условно-постоянные расходы за счет выручки от продажи по проводке Дт счета 90 Кт счета 26.
11. С целью определения раздельного финансового результата от продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.
12. Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.
13. По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.
1.3. Выписка остатков по счетам.
Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь
Выписка остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа текущего года по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» представлена в табл. 1.
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» приведена в табл. 2.
Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года по вариантам приведены в журнале регистрации (табл. 3 Приложения).
2. Порядок выполнения контрольной работы
1. Подготовить журнал учета хозяйственных операций по предложенной в табл. 4 форме и заполнить его на основании данных табл. 3 соответствующего варианта.
2. Указать бухгалтерские проводки на все хозяйственные операции, зарегистрированные в журнале. При составлении бухгалтерских проводок:
– использовать нумерацию типовых синтетических счетов и предлагаемых в табл. 2 субсчетов;
– учитывать все положения, предусмотренные учетной политикой ООО «Гранит».
3. По ходу выполнения контрольной работы при необходимости производить требуемые расчеты. Для упрощения все расчеты осуществлять в рублях (без копеек).
4. Подготовить бланки учетных регистров для каждого бухгалтерского счета, используя сведения для их построения, приведенные в табл. 5.
5. Открыть учетные регистры на каждый бухгалтерский счет, т. е. вписать в них начальные остатки на 1 сентября (из табл. 1 и табл. 2) в соответствии со своим вариантом. Для счетов, по которым в течение отчетного периода нет движения, отдельные учетные регистры можно не открывать.
6. Разнести хозяйственные операции в учетные регистры в соответствии с бухгалтерскими проводками, сохраняя и указывая номера операций согласно журналу их регистрации. При работе с учетными регистрами в процессе разноски хозяйственных операций необходимо учесть, что:
– разноска хозяйственных операций по счетам 20, 23, 25, 26 в учетные регистры производится по статьям расходов;
– разноска хозяйственных операций по счету 50 в учетный регистр № 1 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером отчетов кассира (листов кассовой книги). Кассовые отчеты кассиром составляются ежедневно. Каждому отчету кассира (за каждую дату) в учетных регистрах по счету 50 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждого кассового отчета должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
– разноска хозяйственных операций по счету 51 в учетный регистр № 2 (журнал-ордер и ведомость) производится по датам обработанных бухгалтером выписок по расчетному счету. Для каждой выписки (за определенную дату) в учетных регистрах по счету 51 должна отводиться одна строка. Поэтому суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки должны складываться и записываться в учетные регистры итогами;
– разноска хозяйственных операций по счету 60 в учетный регистр № 6 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (поставщикам, контрагентам). Возникновение задолженности перед каждым поставщиком (контрагентом) по каждому предъявленному им счету, а также погашение этой задолженности в журнале-ордере № 6 должны отражаться по одной строке;
– разноска хозяйственных операций по счету 71 в учетный регистр № 7 производится на основании обработанных бухгалтером первичных документов по аналитическим счетам (подотчетным лицам). Каждому работнику по каждой выданной ему под отчет сумме в журнале-ордере должна отводиться одна строка и по мере предоставления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям должны производиться на этой же строке.
7. Закрыть учетные регистры, т. е. подсчитать обороты и вывести конечные остатки по аналитическим счетам, по субсчетам и счетам синтетического учета. При закрытии учетных регистров необходимо учесть, что:
– активно-пассивные расчетные счета на конец месяца могут иметь развернутое (двустороннее) сальдо;
– собирательно-распределительные счета (счета 25 и 26) сальдо не имеют;
– калькуляционный счет 20 «Основное производство» на конец месяца имеет остаток (незавершенное производство) – см. исходные данные;
– счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (после определения на них финансовых результатов) закрываются, сальдо не имеют.
8. Проверить правильность учетных записей на бухгалтерских счетах. Для этого необходимо подготовить бланк оборотно-сальдовой ведомости по форме, приведенной в табл. 23. Перенести все записи по счетам из учетных регистров в данную ведомость. Если все бухгалтерские записи в учетных регистрах сделаны верно, тогда при подведении итогов в оборотно-сальдовой ведомости должны быть получены три пары равных сумм:
– суммы начальных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой;
– суммы оборотов за месяц по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой;
– суммы конечных сальдо по дебету и кредиту должны быть равны
между собой.
9. Составить бухгалтерский баланс по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 24.
Бухгалтерский баланс для упрощения составлять по данным на 31 августа и на последний календарный день отчетного периода (на 30 сентября), используя сведения из оборотно-сальдовой ведомости, в тысячах рублей (можно – в рублях). При этом учесть, что:
– дебетовые остатки бухгалтерских счетов переносятся в актив баланса;
– кредитовые остатки бухгалтерских счетов переносятся в пассив баланса.
10. Составить отчет о прибылях и убытках по форме, утвержденной приказом МФ РФ от 02 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности» и приведенной в табл. 25.
Отчет о прибылях и убытках для упрощения в контрольной работе заполнять без нарастающих итогов (только за сентябрь месяц), в тысячах рублей (можно – в рублях). Для составления данного отчета использовать бухгалтерские записи из учетных регистров по счетам 90, 91 и 99.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года (по вариантам), р.
№ счета |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01
|
6 800 000 |
– |
6 800 000 |
– |
6 800 000 |
– |
6 800 000 |
– |
6 800 000 |
– |
02
|
– |
1 576 000 |
– |
1 968 000 |
– |
1 272 000 |
– |
1 579 000 |
– |
2 372 500 |
08
|
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
10
|
4 091 000 |
– |
4 095 000 |
– |
4 094 000 |
– |
4 095 000 |
– |
4 098 000 |
– |
20
|
694 200 |
– |
703 350 |
– |
695 340 |
– |
692 450 |
– |
697 820 |
– |
43
|
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
50
|
20 000 |
– |
20 000 |
– |
20 000 |
– |
20 000 |
– |
20 000 |
– |
51
|
5 200 000 |
– |
5 200 000 |
– |
5 200 000 |
– |
5 200 000 |
– |
5 200 000 |
– |
60
|
– |
2 299 000 |
– |
2 286 500 |
– |
2 976 000 |
– |
2 288 500 |
– |
3 188 500 |
62
|
4 707 911 |
– |
4 661 527 |
– |
2 323 009 |
– |
4 296 507 |
– |
3 298 900 |
|
67
|
– |
3 931 611 |
– |
4 090 377 |
– |
3 500 049 |
– |
4 829 957 |
– |
4 970 000 |
68
|
– |
509 000 |
– |
441 700 |
– |
483 200 |
– |
457 200 |
– |
300 000 |
69
|
– |
748 000 |
– |
680 000 |
– |
629 000 |
– |
646 000 |
– |
612 000 |
70
|
– |
2 200 000 |
– |
2 000 000 |
– |
1 850 000 |
– |
1 900 000 |
– |
1 800 000 |
71
|
1 500 |
3 000 |
1 200 |
3 500 |
1 800 |
2 500 |
1 700 |
3 200 |
2 000 |
2 800 |
73
|
5 600 |
– |
4 000 |
– |
7 000 |
– |
5 000 |
– |
6 000 |
– |
76
|
– |
16 000 |
– |
16 700 |
– |
16 800 |
– |
16 800 |
– |
17 500 |
80
|
– |
50 000 |
– |
50 000 |
– |
50 000 |
– |
50 000 |
– |
50 000 |
84
|
– |
6 500 000 |
– |
6 300 000 |
– |
5 000 000 |
– |
6 000 000 |
– |
4 309 420 |
99
|
– |
3 987 600 |
– |
3 948 300 |
– |
3 661 600 |
– |
3 640 000 |
– |
2 800 000 |
Итого
|
21 820 211 |
21 820 211 |
21 785 077 |
21 785 077 |
19 441 149 |
19 441 149 |
21 410 657 |
21 410 657 |
20 422 720 |
20 422 720 |
Таблица 2
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов
(по вариантам), р.
№ сч. |
Наименование счета |
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
01 |
«Основные средства» |
6 800 000 |
– |
6 800 000 |
– |
6 800 000 |
– |
6 800 000 |
– |
|
Здания |
3 000 000 |
– |
3 000 000 |
– |
3 000 000 |
– |
3 000 000 |
– |
|
Оборудование |
1 500 000 |
– |
1 500 000 |
– |
1 500 000 |
– |
1 500 000 |
– |
|
Инвентарь |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
|
Транспорт |
2 000 000 |
– |
2 000 000 |
– |
2 000 000 |
– |
2 000 000 |
– |
02 |
«Амортизация основных средств» |
– |
1 576 000 |
– |
1 968 000 |
– |
1 272 000 |
– |
1 579 000 |
|
Здания |
– |
500 000 |
– |
600 000 |
– |
550 000 |
– |
650 000 |
|
Оборудование |
– |
375 000 |
– |
450 000 |
– |
412 500 |
– |
487 500 |
|
Инвентарь |
– |
125 000 |
– |
150 000 |
– |
137 500 |
– |
162 500 |
|
Транспорт |
– |
576 000 |
– |
768 00 |
– |
672 000 |
– |
864 000 |
08 |
«Вложения во внеоборотные активы» |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
|
Строительство объектов основных средств |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
300 000 |
– |
10 |
«Материалы» |
4 091 000 |
– |
4 095 000 |
– |
4 094 000 |
– |
4 095 000 |
– |
10/11 |
Основные материалы |
3 500 000 |
– |
3 500 000 |
– |
3 500 000 |
– |
3 500 000 |
– |
10/12 |
Вспомогательные материалы |
280 000 |
– |
280 000 |
– |
280 000 |
– |
280 000 |
– |
10/3 |
Топливо |
60 000 |
– |
60 000 |
– |
60 000 |
– |
60 000 |
– |
10/5 |
Запасные части |
251 000 |
– |
255 000 |
– |
254 000 |
– |
255 000 |
– |
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы) |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
20 |
«Основное производство» |
694 200 |
– |
703 350 |
– |
695 340 |
– |
692 450 |
– |
20/1 |
Производство продукции А |
244 600 |
– |
289 250 |
– |
325 220 |
– |
304 200 |
– |
20/2 |
Производство продукции Б |
449 600 |
– |
414 100 |
– |
370 120 |
– |
388 250 |
– |
23 |
«Вспомогательные производства» |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
23/1 |
Производство заказа № 50 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
23/2 |
Производство заказа № 51 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25 |
Общепроизводственные расходы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/1 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 1 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/11 |
РСЭО по цеху № 1 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/12 |
Общецеховые расходы по цеху № 1 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/2 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 2 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/21 |
РСЭО по цеху № 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
25/22 |
Общецеховые расходы по цеху № 2 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/3 |
Общепроизводственные расходы по цеху № 3 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/31 |
РСЭО по цеху № 3 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
25/32 |
Общецеховые расходы по цеху № 3 |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
43 |
«Готовая продукция» |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
43/1 |
Продукция А – количество |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
– сумма |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
43/2 |
Продукция Б – количество |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
– сумма |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
44 |
«Расходы на продажу» |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
44/1 |
Расходы на продажу продукции А |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
44/2 |
Расходы на продажу продукции Б |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
– |
2 299 000 |
– |
2 986 500 |
– |
2 976 000 |
– |
2 288 500 |
|
ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС |
– |
17 000 |
– |
16 000 |
– |
18 500 |
– |
14 500 |
|
ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС |
– |
20 000 |
– |
15 000 |
– |
17 000 |
– |
18 000 |
|
ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в |
– |
2 000 000 |
– |
2 700 000 |
– |
2 700 000 |
– |
2 000 000 |
|
ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС |
– |
7 000 |
– |
5 500 |
– |
4 500 |
– |
6 000 |
|
ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС. |
– |
40 000 |
– |
30 000 |
– |
25 000 |
– |
30 000 |
|
ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС |
– |
215 000 |
– |
220 000 |
– |
211 000 |
– |
220 000 |
62 |
«Расчеты с покупателями и заказчиками» |
4 707 911 |
– |
4 661 527 |
– |
4 323 009 |
– |
4 296 507 |
– |
|
ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию А (по договору № 108 от 20.07) |
2 080 090 |
– |
2 051 430 |
– |
2 016 600 |
– |
1 938 445 |
– |
|
ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07) |
2 627 821 |
– |
2 610 097 |
– |
2 306 409 |
– |
2 358 062 |
– |
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
– |
509 000 |
– |
441 700 |
– |
483 200 |
– |
457 200 |
68/1 |
Расчеты по НДС |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
68/2 |
Расчеты по НДФЛ |
– |
260 000 |
– |
250 000 |
– |
230 000 |
– |
232 000 |
68/3 |
Расчеты по налогу на имущество организации |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
68/4 |
Расчеты по налогу на прибыль (за август) |
– |
249 000 |
– |
191 700 |
– |
253 200 |
– |
225 200 |
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
– |
748 000 |
– |
680 000 |
– |
629 000 |
– |
646 000 |
69/1 |
Расчеты по взносам в ФСС |
– |
63 800 |
– |
58 000 |
– |
53 650 |
– |
55 100 |
69/2 |
Расчеты по взносам в ПФ |
– |
572 000 |
– |
520 000 |
– |
481 000 |
– |
494 000 |
69/3 |
Расчеты по взносам в ФОМС |
– |
112 200 |
– |
102 000 |
– |
94 350 |
– |
96 900 |
71 |
«Расчеты с подотчетными лицами» |
1 500 |
3 000 |
1 200 |
3 500 |
1 800 |
2 500 |
1 700 |
3 200 |
|
Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115) |
– |
3 000 |
– |
3 500 |
– |
2 500 |
– |
3 200 |
|
Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116) |
1 500 |
– |
1 200 |
– |
1 800 |
– |
1 700 |
– |
73 |
«Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
5 600 |
– |
4 000 |
– |
7 000 |
– |
5 000 |
– |
73/2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи) |
5 600 |
– |
4 000 |
– |
7 000 |
– |
5 000 |
– |
76 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
– |
16 000 |
– |
16 700 |
– |
16 800 |
– |
16 800 |
76/4 |
Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.) |
– |
13 000 |
– |
13 200 |
– |
13 600 |
– |
14 000 |
76/5 |
Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц) |
– |
3 000 |
– |
3 500 |
– |
3 200 |
– |
2 800 |
90 |
«Продажи» |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
90/1 |
Продажи продукции А |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
90/2 |
Продажи продукции Б |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г. (по вариантам)
№ п/п |
Первичные документы. Содержание хозяйственной операции |
Сумма (в рублях) по вариантам |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
1 |
Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09. |
|
|
|
|
|
|
Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе: |
|
|
|
|
|
|
1) от ООО «Сигнал» – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 % |
1 386 500 |
1 386 500 |
1 386 500 |
1 386 500 |
1 386 500 |
|
2) от ООО «Маяк» – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18% |
1 912 400 |
1 912 400 |
1 912 400 |
1 912 400 |
1 912 400 |
2 |
Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09. Авансовый отчет № 115 от 30.08 |
|
|
|
|
|
|
Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме |
3 000 |
3 500 |
2 500 |
3 200 |
2 800 |
3 |
Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09. Авансовый отчет № 116 от 30.08 |
|
|
|
|
|
|
Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы |
1 500 |
1 200 |
1 800 |
1 700 |
2 000 |
4 |
Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09 |
|
|
|
|
|
|
Списано с расчетного счета и перечислено – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС) |
17 000 |
16 000 |
19 000 |
15 000 |
18 000 |
|
2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС) |
20 000 |
15 000 |
17 000 |
18 000 |
19 000 |
|
3) ООО «Юность» – за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС) |
2 500 000 |
2 700 000 |
2 800 000 |
2 200 000 |
2 900 000 |
|
4) ОАО «Ростелеком» – за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС) |
7 000 |
5 500 |
4 500 |
6 000 |
4 500 |
|
5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС) |
35 000 |
26 000 |
25 000 |
27 000 |
33 000 |
|
6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС) |
219 000 |
213 000 |
211 000 |
212 000 |
210 000 |
5 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего |
22 420 |
18 880 |
20 060 |
17 700 |
23 600 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– цена приобретения (без НДС) |
19 000 |
16 000 |
17 000 |
15 000 |
20 000 |
|
– НДС от цены приобретения |
3 420 |
2 880 |
3 060 |
2 700 |
3 600 |
6 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур») |
3 420 |
2 880 |
3 060 |
2 700 |
3 600 |
7 |
Лимитно-заборные карты |
|
|
|
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) в цех № 1 – на производство продукции А |
1 000 000 |
1 200 000 |
1 400 000 |
1 300 000 |
1 100 000 |
|
2) в цех № 2 – на производство продукции Б |
2 000 000 |
1 800 000 |
1 600 000 |
1 700 000 |
1 900 000 |
8 |
Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов |
|
|
|
|
|
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды |
40 000 |
45 000 |
42 000 |
43 000 |
41 000 |
|
2) в цех № 2 – на цеховые хозяйственные нужды |
60 000 |
55 000 |
58 000 |
57 000 |
59 000 |
|
3) в цех № 1 – на содержание оборудования |
40 000 |
45 000 |
43 000 |
44 000 |
42 000 |
|
4) в цех № 2 – на содержание оборудования |
60 000 |
55 000 |
57 000 |
56 000 |
58 000 |
9 |
Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей |
|
|
|
|
|
|
Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) для выполнения заказа № 50 |
120 000 |
115 000 |
125 000 |
110 000 |
122 000 |
|
2) для выполнения заказа № 51 |
130 000 |
135 000 |
125 000 |
140 000 |
128 000 |
10 |
Требования-накладные |
|
|
|
|
|
|
Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы |
2 300 |
3 500 |
2 500 |
2 000 |
3 000 |
11 |
Требования-накладные. Ведомость распределения топлива |
|
|
|
|
|
|
Отпущено со склада топливо – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) в цех № 1 – на содержание оборудования |
14 000 |
14 000 |
15 000 |
14 500 |
15 000 |
|
2) в цех № 2 – на содержание оборудования |
18 000 |
17 000 |
18 000 |
17 000 |
17 500 |
|
3) в цех № 3 – на содержание оборудования |
8 000 |
9 000 |
7 000 |
8 500 |
7 500 |
|
4) для транспортных средств общехозяйствен. назначения |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
12 |
Выписка из расчетного счета за 06.09. Платежные поручения № 126 – № 131 от 05.09. |
|
|
|
|
|
|
Списано с расчетного счета и перечислено – всего: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) ОАО «Контур» – за канцелярские и расходные материалы (с НДС) |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
|
2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август) |
64 000 |
60 000 |
54 000 |
55 100 |
53 000 |
|
3) в Пенсионный фонд РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август) |
575000 |
520000 |
482000 |
495000 |
470000 |
|
4) в Фонд обязательного медицинского страхования – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август) |
113000 |
103000 |
95 000 |
97 000 |
92 000 |
|
5) в бюджет – налог на доходы физических лиц (за август) |
260 000 |
250 000 |
230 000 |
232 000 |
220 000 |
|
Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09 |
|
|
|
|
|
|
Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М. |
2 201 000 |
2 001 200 |
1 850 800 |
1 900 300 |
1 803 000 |
13 |
Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09 |
|
|
|
|
|
|
Из кассы выдано – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) работникам заработная плата за август |
2 185 000 |
1 984 500 |
1 834 000 |
1 883 500 |
1 785 500 |
|
2) Сидоровой П. С. – алименты, причитающиеся за август |
3 000 |
3 500 |
3 200 |
2 800 |
3 300 |
|
3) Кольцовой И. М. – депонированная заработная плата |
13 000 |
13 200 |
13 600 |
14 000 |
14 200 |
14 |
Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09 |
|
|
|
|
|
|
Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И. |
15 000 |
15 500 |
16 000 |
16 500 |
14 500 |
15 |
Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09 |
|
|
|
|
|
|
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата |
15 000 |
15 500 |
16 000 |
16 500 |
14 500 |
16 |
Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09 |
|
|
|
|
|
|
Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию |
300 000 |
300 000 |
300 000 |
300 000 |
300 000 |
17 |
Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09. |
|
|
|
|
|
|
Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование): |
|
|
|
|
|
|
– первоначальная стоимость |
300 000 |
300 000 |
300 000 |
300 000 |
300 000 |
|
– сумма начисленной амортизации |
160 000 |
170 000 |
180 000 |
165 000 |
175 000 |
|
– цена продажи (с НДС) |
295 000 |
283 200 |
271 400 |
289 100 |
277 300 |
|
– в том числе НДС |
45 000 |
43 200 |
41 400 |
44 100 |
42 300 |
|
1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи |
? |
? |
? |
? |
? |
|
4) списана остаточная стоимость проданного объекта |
? |
? |
? |
? |
? |
18 |
Выписка из расчетного счета за 23.09. Чек № 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09 |
|
|
|
|
|
|
Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы |
425 000 |
426 000 |
430 000 |
428 000 |
427 000 |
|
Платежное поручение |
|
|
|
|
|
|
Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09. |
295 000 |
283 200 |
271 400 |
289 100 |
277 300 |
19 |
Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09 |
|
|
|
|
|
|
Из кассы выдано наличными – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) работникам – аванс за первую половину сентября |
400 000 |
400 000 |
400 000 |
400 000 |
400 000 |
|
2) коммерческому агенту Сергееву С. А. – под отчет на служебную командировку |
25 000 |
26 000 |
30 000 |
28 000 |
27 000 |
20 |
Выписка из расчетного счета за 25.09. Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09 |
|
|
|
|
|
|
Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы |
9 380 |
8 930 |
8 470 |
10 030 |
8 050 |
21 |
Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09 |
|
|
|
|
|
|
Из кассы выдано наличными – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. – под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1 |
9 000 |
8 500 |
8 000 |
9 500 |
7 500 |
|
2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. – под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов |
380 |
430 |
470 |
530 |
550 |
22 |
Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт» |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС – всего |
18 880 |
14 750 |
19 470 |
16 520 |
17 700 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– стоимость потребленной электроэнергии (без НДС) |
16 000 |
12 500 |
16 500 |
14 000 |
15 000 |
|
1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды |
2 000 |
1 000 |
2 200 |
1 500 |
2 000 |
|
2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды |
3 000 |
2 000 |
3 000 |
2 500 |
2 500 |
|
3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды |
1 000 |
1 500 |
1 300 |
1 000 |
1 500 |
|
4) в цехе № 1 – для работы оборудования |
2 000 |
1 500 |
2 000 |
2 500 |
2 500 |
|
5) в цехе № 2 – для работы оборудования |
4 000 |
3 000 |
3 000 |
2 500 |
2 500 |
|
6) в цехе № 3 – для работы оборудования |
2 000 |
1 500 |
3 000 |
2 000 |
2 000 |
|
7) на общеуправленческие нужды |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
|
– НДС от стоимости потребленной электроэнергии |
2 880 |
2 250 |
2 970 |
2 520 |
2 700 |
23 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию |
2 880 |
2 250 |
2 970 |
2 520 |
2 700 |
24 |
Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь. |
|
|
|
|
|
|
Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети» |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС – всего |
18 880 |
17 700 |
16 520 |
15 340 |
18 880 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– стоимость потребленной воды (без НДС) |
16 000 |
15 000 |
14 000 |
13 000 |
16 000 |
|
1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды |
4 000 |
3 750 |
3 000 |
3 000 |
4 500 |
|
2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды |
5 000 |
4 500 |
5 000 |
4 000 |
4 000 |
|
3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды |
4 000 |
3 750 |
3 000 |
3 000 |
4 500 |
|
4) на общеуправленческие нужды |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
|
– НДС от стоимости потребленной воды |
2 880 |
2 700 |
2 520 |
2 340 |
2 880 |
25 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду |
2 880 |
2 700 |
2 520 |
2 340 |
2 880 |
26 |
Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет за услуги связи с НДС – всего |
9 086 |
9 794 |
8 378 |
8 614 |
9 558 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– стоимость оказанных услуг связи (без НДС) |
7 700 |
8 300 |
7 100 |
7 300 |
8 100 |
|
1) цеху № 1 – на цеховые хозяйственные нужды |
1 500 |
1 400 |
1 600 |
1 350 |
1 450 |
|
2) цеху № 2 – на цеховые хозяйственные нужды |
2 000 |
2 100 |
1 900 |
1 800 |
2 100 |
|
3) цеху № 3 – на цеховые хозяйственные нужды |
1 200 |
1 300 |
1 100 |
1 350 |
1 250 |
|
4) на общеуправленческие нужды |
3 000 |
3 500 |
2 500 |
2 800 |
3 300 |
|
– НДС от стоимости потребленных услуг связи |
1 386 |
1 494 |
1 278 |
1 314 |
1 458 |
27 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи |
1 386 |
1 494 |
1 278 |
1 314 |
1 458 |
28 |
Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 – 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь |
|
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата персоналу за сентябрь – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) производственным рабочим цеха № 1 – за производство продукции А |
333 000 |
367 500 |
337 500 |
330 000 |
350 000 |
|
2) производственным рабочим цеха № 2 – за производство продукции Б |
370 000 |
404 000 |
374 000 |
360 000 |
380 000 |
|
3) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 50 |
111 000 |
143 000 |
113 000 |
108 000 |
128 000 |
|
4) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 51 |
111 000 |
142 000 |
112 000 |
105 000 |
125 000 |
|
5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1 |
74 000 |
95 000 |
75 000 |
70 000 |
90 000 |
|
6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2 |
74 000 |
95 000 |
75 000 |
70 000 |
90 000 |
|
7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3 |
74 000 |
95 000 |
75 000 |
70 000 |
90 000 |
|
8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1 |
111 000 |
142 000 |
112 000 |
111 000 |
131 000 |
|
9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2 |
129 500 |
152 000 |
132 000 |
129 500 |
149 500 |
|
10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3 |
92 500 |
127 000 |
97 000 |
92 500 |
102 500 |
|
11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб |
370 000 |
437 500 |
397 500 |
354 000 |
364 000 |
29 |
Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 – 36 |
|
|
|
|
|
|
Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) всех работников – налог на доходы физических лиц |
230 000 |
260 000 |
232 000 |
220 000 |
250 000 |
|
2) Сидорова А. П. – алименты в пользу Сидоровой К. И. |
3 300 |
2 800 |
3 200 |
3 500 |
3 000 |
|
3) Черновой П. И. – суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации) |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
30 |
Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ– 2.9 %, в ПФ РФ –26 %, ФОМС – 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) производственных рабочих цеха № 1 – за производство продукции А |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) производственных рабочих цеха № 2 – за производство продукции Б |
? |
? |
? |
? |
? |
|
3) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 50 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
4) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 51 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 2 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
11) управленческого и прочего персонала общехозяйственных служб |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч.: |
629 000 |
748 000 |
646 000 |
612 000 |
680 000 |
|
– в Фонд социального страхования РФ |
53 650 |
63 800 |
55 100 |
52 200 |
58 000 |
|
– в Пенсионный фонд РФ |
481 000 |
572 000 |
494 100 |
468 000 |
520 000 |
|
– в Фонд обязательного медицинского страхования |
94 350 |
112 200 |
96 900 |
91 800 |
102 000 |
|
Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным. |
|
|
|
|
|
31 |
Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь |
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств – всего |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
1) производственного оборудования |
6 250 |
6 250 |
6 250 |
6 250 |
6 250 |
|
– цеха № 1 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
|
– цеха № 2 |
2 250 |
2 250 |
2 250 |
2 250 |
2 250 |
|
– цеха № 3 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
|
2) зданий |
8 335 |
8 335 |
8 335 |
8 335 |
8 335 |
|
– цеха № 1 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
|
– цеха № 2 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
|
– цеха № 3 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
1 500 |
|
– общехозяйственных объектов |
3 835 |
3 835 |
3 835 |
3 835 |
3 835 |
|
3) хозяйственного инвентаря |
4 165 |
4 165 |
4 165 |
4 165 |
4 165 |
|
– цеха № 1 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
|
– цеха № 2 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
|
– цеха № 3 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
|
– общехозяйственного назначения |
1 165 |
1 165 |
1 165 |
1 165 |
1 165 |
|
4) транспортных средств общехозяйственного назначения |
16 000 |
16 000 |
16 000 |
16 000 |
16 000 |
32 |
Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09 |
|
|
|
|
|
|
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август |
249 000 |
191 700 |
253 200 |
225 200 |
80 000 |
33 |
Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы |
|
|
|
|
|
|
Приняты к учету расходы подотчетных лиц: |
|
|
|
|
|
|
1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. – по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха №1) |
8 200 |
7 600 |
7 000 |
8 800 |
6 600 |
|
2) бухгалтера Макаровой Ю. В. – по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли) |
400 |
450 |
500 |
550 |
600 |
34 |
Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09 |
|
|
|
|
|
|
Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы |
800 |
900 |
1 000 |
700 |
900 |
35 |
Требования-накладные |
|
|
|
|
|
|
Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце: |
|
|
|
|
|
|
1) из цеха № 1 – производство продукции А |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
|
2) из цеха № 2 – производство продукции Б |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
36 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период |
28 700 |
26 500 |
30 400 |
28 700 |
24 300 |
37 |
Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 |
|
|
|
|
|
|
Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов: |
|
|
|
|
|
|
– в части РСЭО: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
1) на заказ № 50 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) на заказ № 51 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
– в части общецеховых расходов: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
1) на заказ № 50 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) на заказ № 51 |
? |
? |
? |
? |
? |
38 |
Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 – по видам заказов). Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23): |
|
|
|
|
|
|
1) заказ № 50 |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) заказ № 51 |
? |
? |
? |
? |
? |
39 |
Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25): |
|
|
|
|
|
|
1) продукции А – всего, в т.ч.: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
– в части РСЭО |
? |
? |
? |
? |
? |
|
– в части общецеховых расходов |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) продукции Б – всего, в т. ч.: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
– в части РСЭО |
? |
? |
? |
? |
? |
|
– в части общецеховых расходов |
? |
? |
? |
? |
? |
40 |
Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные |
|
|
|
|
|
|
Оприходована на склад по факт. произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) : |
|
|
|
|
|
|
1) продукция А (10 ед.) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) продукция Б (15 ед.) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет: |
|
|
|
|
|
|
1) по продукции А |
415 820 |
491 720 |
552 870 |
517 140 |
467 000 |
|
2) по продукции Б |
494 100 |
455 100 |
406 760 |
426 800 |
473 600 |
41 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы – всего |
2 124 000 |
2 124 000 |
2 124 000 |
2 124 000 |
2 124 000 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– цена приобретения (без НДС) |
1 800 000 |
1 800 000 |
1 800 000 |
1 800 000 |
1 800 000 |
|
– НДС от цены приобретения |
324 000 |
324 000 |
324 000 |
324 000 |
324 000 |
42 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы |
324 000 |
324 000 |
324 000 |
324 000 |
324 000 |
43 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы – всего |
141 600 |
141 600 |
141 600 |
141 600 |
141 600 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– цена приобретения (без НДС) |
120 000 |
120 000 |
120 000 |
120 000 |
120 000 |
|
– НДС от цены приобретения |
21 600 |
21 600 |
21 600 |
21 600 |
21 600 |
44 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы |
21 600 |
21 600 |
21 600 |
21 600 |
21 600 |
45 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
|
Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо – всего |
42 700 |
42 700 |
42 700 |
42 700 |
42 700 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– цена приобретения (без НДС) |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
40 000 |
|
– НДС от цены приобретения |
2 700 |
2 700 |
2 700 |
2 700 |
2 700 |
46 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо |
2 700 |
2 700 |
2 700 |
2 700 |
2 700 |
47 |
Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер |
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части – всего |
277 300 |
283 200 |
271 400 |
273 760 |
273 760 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– цена приобретения (без НДС) |
235 000 |
240 000 |
230 000 |
232 000 |
232 000 |
|
– НДС от цены приобретения |
42 300 |
43 200 |
41 400 |
41 760 |
41 760 |
48 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части |
42 300 |
43 200 |
41 400 |
41 760 |
41 760 |
49 |
Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09 |
|
|
|
|
|
|
Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: |
|
|
|
|
|
|
1) продукция А: |
|
|
|
|
|
|
– количество, ед. |
8 |
7 |
9 |
8 |
7 |
|
– факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
– цена продажи (без НДС) 1-й ед. |
352 558 |
347 700 |
341 797 |
328 550 |
235 000 |
|
– НДС от цены продажи 1-й ед. |
63 460 |
62 586 |
61 523 |
59 139 |
42 300 |
|
2) продукция Б: |
|
|
|
|
|
|
– количество, ед. |
9 |
8 |
10 |
9 |
8 |
|
– факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40) |
? |
? |
? |
? |
? |
|
– цена продажи (без НДС) 1-й ед. |
318 138 |
315 992 |
279 226 |
285 480 |
240 000 |
|
– НДС от цены продажи 1-й ед. |
57 265 |
56 879 |
50 261 |
51 386 |
43 200 |
50 |
Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09 |
|
|
|
|
|
|
Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49): |
|
|
|
|
|
|
1) продукции А – ООО «Кристалл» |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) продукции Б – ООО «Бригантина» |
? |
? |
? |
? |
? |
51 |
Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09 |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49): |
|
|
|
|
|
|
1) продукции А – ООО «Кристалл» |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) продукции Б – ООО «Бригантина» |
? |
? |
? |
? |
? |
52 |
Накладные. Другие отгрузочные документы |
|
|
|
|
|
|
Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49): |
|
|
|
|
|
|
1) продукции А |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) продукции Б |
? |
? |
? |
? |
? |
53 |
Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09 |
|
|
|
|
|
|
Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции: |
|
|
|
|
|
|
1) продукции А – всего |
9 440 |
7 670 |
8 850 |
8 260 |
5 900 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– стоимость услуги (без НДС) |
8 000 |
6 500 |
7 500 |
7 000 |
5 000 |
|
– НДС от стоимости услуги |
1 440 |
1 170 |
1 350 |
1 260 |
900 |
|
1) продукции Б – всего |
7 080 |
5 310 |
6 490 |
5 900 |
4 720 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
– цена услуги (без НДС) |
6 000 |
4 500 |
5 500 |
5 000 |
4 000 |
|
– НДС от стоимости услуги |
1 080 |
810 |
990 |
900 |
720 |
54 |
Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции: |
|
|
|
|
|
|
1) продукции А |
1 440 |
1 170 |
1 350 |
1 260 |
900 |
|
2) продукции Б |
1 080 |
810 |
990 |
900 |
720 |
55 |
Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи: |
14 000 |
11 000 |
13 000 |
12 000 |
9 000 |
|
1) продукции А |
8 000 |
6 500 |
7 500 |
7 000 |
5 000 |
|
2) продукции Б |
6 000 |
4 500 |
5 500 |
5 000 |
4 000 |
56 |
Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
|
|
Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи – всего, в т. ч.: |
? |
? |
? |
? |
? |
|
1) продукции А |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) продукции Б |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
57 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 – всего, в т. ч. |
? |
? |
? |
? |
? |
|
1) продукции А |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2) продукции Б |
? |
? |
? |
? |
? |
58 |
Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09 |
|
|
|
|
|
|
Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
59 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99: |
? |
? |
? |
? |
? |
60 |
Расчет-справка бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что: |
|
|
|
|
|
|
1) ставка налога на прибыль – 20 % |
|
|
|
|
|
|
2) сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный месяц равна сумме прибыли, выявленной по данным бухгалтерского учета (по счету 99) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11
Ведомость распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3 (счет 25/3)
№ заказа (Субсчет счета 23) |
Зарплата производственных рабочих, занятых выполнением заказ (по счету 23) |
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (в части РСЭО) |
Сумма общепроизводственных расходов (в части РСЭО) на счете 25/31 |
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (в части цеховых расходов) |
Сумма общепроизводственных расходов (в части цеховых расходов) на счете 25/32 |
Общая сумма общепроизводственных расходов на счете 25/3 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Методические указания для контрольной работ
по дисциплине «Бухгалтерский учет и анализ»
(в части основ теории экономического анализа)
Методические указания состоят из двух частей: теоретической и практической. Тема теоретической части контрольной работы определяется студентом по последней цифре номера зачетной книжки. Задачи практической части контрольной работы (с 1-ой по 8-ю) каждым студентом выполняются в полном объеме.
1 часть. Вопросы теоретической части контрольной работы:
1. Предмет и место экономического анализа в системе экономических наук.
2. Содержание, предмет и принципы экономического анализа. Задачи анализа и его роль в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации.
3. Виды экономического анализа. Взаимосвязь управленческого и финансового анализа.
4. Значение анализа для укрепления экономического потенциала организации. Понятие и классификация факторов и резервов повышения эффективности производства в экономическом анализе.
5. Система экономической информации и информационное обеспечение экономического анализа. Роль бухгалтерской отчетности при проведении аналитических процедур.
6. Метод, методика, классификация способов и приемов экономического анализа.
7. Методы традиционного анализа.
8. Методы факторного анализа.
9. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности и системный подход к его изучению.
10. Содержание форм годовой бухгалтерской отчетности. Экономическая интерпретация статей годовой бухгалтерской отчетности организации.
2 часть. Задачи практической части контрольной работы:
1. Для выполнения практической части работы необходима годовая бухгалтерская финансовая отчетность любой действующей коммерческой организации («Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Приложение (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках»), формы которой утверждены приказом Минфина РФ от 22.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».
Задача № 1
По данным Бухгалтерского баланса и Приложения (пояснений) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру оборотных активов и оценить ее рациональность.
Наименование оборотных активов |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+) (-) |
||||
т. р. |
уд. вес, % |
т. р. |
уд. вес, % |
т. р. |
темп роста |
уд. вес, % |
|
1. Оборотные активы, всего. Из них: |
|
100 |
|
100 |
|
|
- |
1.1. Запасы, всего. В том числе: - - - |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Средства в расчетах |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 2
По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ динамики и структуры амортизируемого имущества и сделать выводы.
Наименование статей основных средств |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+) (-) |
|||
т. р. |
уд. вес, % |
т. р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 3
По данным Бухгалтерского баланса рассчитать собственный оборотный капитал и изучить причины его изменения и сделать выводы.
Статьи собственного капитала и внеоборотных активов |
На начало года
|
На конец года
|
Изменения (+) (-)
|
1.Собственный капитал, всего. Из него: - - - |
|
|
|
2.Внеоборотные активы, всего. Из них: - - - - |
|
|
|
Собственный оборотный капитал |
|
|
|
Задача № 4
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру собственного капитала и оценить ее рациональность.
Наименование статей собственного капитала |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+) (-) |
|||
т. р. |
уд. вес, % |
т. р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 5
По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать динамику и структуру прибыли (убытка) до налогообложения и сделать выводы.
Наименование показателей |
За 20__ г.
|
За 20__ г. |
Изменения (+) (-) |
|||
т. р. |
уд. вес, % |
т. р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
|
1. Прибыль (убыток ) от продаж |
|
|
|
|
|
|
2. Прочие доходы – всего
|
|
|
|
|
|
|
3.Прочие расходы – всего |
|
|
|
|
|
|
4. Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
5. Изменение отложенных налоговых активов (отложенных налоговых обязательств) |
|
|
|
|
|
|
6. Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
7. Прибыль до налогообложения |
|
100 |
|
100 |
|
- |
Задача № 6
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать динамику и структуру источников формирования имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.
Наименование статей пассива баланса |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+) (-) |
|||
т. р. |
уд. вес, % |
т. р. |
уд. вес, % |
т.р. |
уд. вес, % |
|
1. Собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
2.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
3. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
4. Валюта баланса |
|
100 |
|
100 |
|
- |
Задача № 7
По данным Бухгалтерского баланса проанализировать структуру и динамику имущества организации, оценить ее рациональность и сделать выводы.
Наименование статей актива баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения (+) (-) |
||||
т. р. |
уд. вес, % |
т. р. |
уд. вес, % |
т.р. |
темп роста % |
уд. вес, % |
|
1. Внеоборотные активы, всего |
|
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы, всего. В том числе: - запасы - НДС по приобретенным ценностям - средства в расчетах (деби - краткосрочные финан-совые вложения - денежные средства - прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
3. Валюта баланса |
|
100 |
|
100 |
|
|
- |
Задача № 8
По данным Приложения (пояснения) к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках провести анализ движения основных средств организации методом коэффициентов.
Наименование коэффициента |
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменения (+) (-) |
|
абсол. |
относ.,% |
|||
1. Коэффициент обновления |
0,05 |
|
|
|
2. Коэффициент выбытия |
0,15 |
|
|
|
3. Коэффициент износа |
0,58 |
|
|
|
4. Коэффициент годности |
0,42 |
|
|
|