ИжГСА ФИНАНСОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ Ижевск 2014 (Тришканова, Владимирова)

Артикул: ID-201602170028. Опубликовано в Задания и методические указания

1. Задание и методические указания по его выполнению

по теме «Бухгалтерский баланс и порядок его составления»

Составьте бухгалтерский баланс ООО «Луч» по состоянию на 31 декабря 20 г. При этом сведения, представленные в таблице 2 используйте при формировании показателей баланса по состоянию на конец предыдущего и предшествующего предыдущему отчетного года, а данные, представленные в таблице 3, – при формировании показателей бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 20__ г.

Задание выполните в соответствии с формой бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001), утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (табл. 4).

При выполнении задания следует иметь в виду, что в настоящее время в Российской Федерации применяется форма бухгалтерского баланса - нетто, что соответствует требованиям Международных стандартов финансовой отчетности. В связи с этим необходимо учесть, что:

1. отдельные виды имущества должны быть отражены в балансе в нетто - оценке; т.е. за минусом регулирующих величин:

- нематериальные активы - по остаточной стоимости;

- основные средства - по остаточной стоимости;

- товары - по стоимости их приобретения (за вычетом торговой наценки);

- дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, при отражении ее в бухгалтерском балансе уменьшается на величину созданных резервов;

- финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость организатором торговли на рынке ценных бумаг, в конце года подлежат проверке на обесценение. Если в результате проверки установлены признаки их обесценения, то по ним создается резерв под обесценение финансовых вложений. В этом случае финансовые вложения отражаются в бухгалтерском балансе по учетной стоимости за вычетом суммы созданного резерва под их обесценение;

2. в бухгалтерском балансе не допускается зачет между статьями активов и пассивов, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету. Учетной политикой ООО «Луч» не предусмотрено проведение зачета сумм отложенных налоговых активов и обязательств;

3. остаток по счету 86 «Целевое финансирование» в коммерческих организациях включается в показатель группы статей «Доходы будущих периодов» раздела 5 «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса.

Таблица 2 – Сальдо счетов Главной книги ООО «Луч» на конец предыдущего и предшествующего предыдущему отчетного года (для всех вариантов)

Таблица 3 - Сальдо счетов Главной книги ООО «Луч» на конец отчетного года

№ п/п	Наименование и номер счета	Сумма, рублей
		вариант I		вариант II		вариант III
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	01 «Основные средства»	343400	-	335400	-	320936	-
2	02 «Амортизация основных средств»	-	105200	-	45300	-	97296
3	04 «Нематериальные активы»	90000	-	140000	-	65920	-
4	05 «Амортизация нематериальных активов»	-	26000	-	35300	-	25290
5	08 «Вложения во внеоборотные активы»	13345	-	15700	-	19273	-
6	09 «Отложенные налоговые активы»	9350		7580		6796
7	10 «Материалы»	254900	-	304630	-	315844	-
8	19 «НДС по приобретенным ценностям»	1100	-	3200	-	3184	-
9	20 «Основное производство»	67000	-	127125	-	52348	-
10	43 «Готовая продукция»	191135	-	197930	-	160076	-
11	50 «Касса»	21090	-	33590	-	13953	-
12	51 «Расчетный счет»	611390	-	1121090	-	728502	-
13	58 «Финансовые вложения»	223000	-	482000	-	287000

Продолжение таблицы 3

1		2	3	4	5	6	7	8
14		59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»	-	57800	-	72600	-	75391
15		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	-	443920	-	415140	-	421840
16		62 Расчеты с покупателями и заказчиками»	379800	232100	587300	38100	237900	96530
17		66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	-	49580	-	31490	-	31500
18		68 «Расчеты по налогам и сборам»	-	114200	-	431947	-	126270
19		69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	-	67375	-	91590	-	93809
20		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	529140	-	320780	-	510295
21		71 «Расчеты с подотчетными лицами»	11560	-	13890	-	10420	-
22		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	96640	61595	93160	164585	53547	187429
23	77 «Отложенные налоговые обязательства»		-	11530	-	9860	-	8513
24	80 «Уставный капитал»		-	100000	-	100000	-	100000
25	82 «Резервный капитал»		-	17300	-	19200	-	17083
26	83 Добавочный капитал»		-	61770	-	54100	-	86321
27	84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		-	370000	-	1487203	-	278632
28	86 «Целевое финансирование»		-	50000	-	120000	-	30000
29	96 «Резервы предстоящих расходов»		-	16200	-	25400	-	89500
30	Итого		2313710	2313710	3462595	3462595	2275699	2275699

Таблица 5 – Данные отчета о прибылях и убытках ООО «Заря»

за предыдущий отчетный год (для всех вариантов)

Наименование показателя

Код

Сумма,

тыс. руб.

Выручка

Себестоимость продаж

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

2110

2120

2100

2210

2220

2200

2310

2320

2330

2340

2350

2300

2410

2421

2430

2450

2460

2400

1854

1249

605

507

173

320

440

348

Таблица 6 - Данные бухгалтерского учета текущего отчетного года,

необходимые для составления отчета о финансовых результатах ООО «Заря»:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции		Сумма, рублей
№ п/п	Содержание хозяйственной операции		вариант I	вариант II	вариант III
1	2		3	4	5
1	Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС		1564326	1958564	1739969
2	Начислен НДС со стоимости проданной продукции		238626	298764	265419
3	Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции		864987	897686	834215
4	Получена в кассу выручка от продажи товаров в оптовой торговле (в т.ч. НДС)		504668	350370	643879
5	Начислен НДС со стоимости проданных товаров		76983	53446	98219
6	Списана покупная стоимость товаров, проданных в оптовой торговле		238754	179675	278986
7	Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам		33456	23358	42637
8	Списаны расходы по продаже продукции		50896	61975	59765
9	Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов		7863	7966	7745
10	Списана остаточная стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации		56784	61346	73463
11		Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (демонтаж осуществлен силами вспомогательной бригады)	1348	1653	1785
12		Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств	5639	6342	7543
13		Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации	15673	14739	16753
14		Начислены проценты по краткосрочному кредиту	23452	24329	22785
15		Начислены доходы от участия в совместной деятельности	98742	94670	76534
16		Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций	78594	98637	67845
17		Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности	29753	31975	30984
18		Списана сумма дебиторской задолженности покупателей по истечении срока исковой давности	76539	97634	76593

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5
19	Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров	78539	73975	79563
20	По результатам инвентаризации оприходованы излишки материалов	12987	13426	9764
21	Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить)
22	Начислено постоянное налоговое обязательство	7425	5941	5839
23	Отражено образование отложенного налогового актива	6543	8753	5643
24	Списан отложенный налоговый актив	3475	5432	3286
25	Отражено образование отложенного налогового обязательства	11759	12875	10764
26	Списано отложенное налоговое обязательство	5643	6549	4398

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp