Налоги и налогообложение УрГИ 2016 Лепихин

ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Цель выполнения этого задания состоит в рассмотрении основ построе­ния современной налоговой системы в Российской Федерации, систематизации и практическом применении знаний об исчислении основных видов налогов, удерживаемых на территории России.

1. Налог на доходы физических лиц.
2. Налог на добавленную стоимость.
3. Акцизы.
4. Налог на имущество организаций.
5. Налог на прибыль организаций.
6. Специальные налоговые режимы.
7. Государственная пошлина.
8. Налог на добычу полезных ископаемых.
9. Земельный налог.
10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Ответ на задание должен состоять из введения, трех частей и заключения.

Во введении необходимо отразить актуальность выбранной темы, цель выполнения этого задания, задачи, решаемые в ходе проработки материала (2- 3 стр.)

Первая часть должна раскрыть основы построения современной россий­ской налоговой системы: сущность, функции налогов, принципы налогообло­жения, действующую классификацию. Здесь же необходимо рассмотреть ос­новные этапы реформирования налоговой системы и проанализировать основ­ные изменения, происшедшие в ходе этой реформы, уделив особое внимание налогу по выбранной теме (5 – 6 стр.).

Вторая часть представляет собой методологические основы исчисления и взимания рассматриваемого налога. Необходимо четко, коротко и наглядно изложить методику его исчисления, используя для этого не только текст, но и табличную форму (6 – 7 стр.).

Третья часть посвящена непосредственным расчетам по данному налогу на примере конкретного (или условного) предприятия. Необходимо заполнить соответствующие декларации. Расчеты должны быть сделаны при различных финансово-хозяйственных ситуациях с использованием разнообразных налого­облагаемых баз. По результатам расчетов необходимо сделать вывод о возмож­ности оптимизации данного налога (5 – 6 стр.).

В заключении необходимо дать обобщающую и субъективную оценку российской налоговой системы в целом и рассматриваемого налога, в частно­сти, сделав необходимые выводы и предложения по их совершенствованию (2 – 3 стр.).

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Задача 1

По  итогам  финансово-хозяйственной  деятельности  за текущий  год  ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС): - доходы от реализации товаров (млн. руб.)

 

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9
Показатель	35	31	28	39	41	34	37	42	33
- доходы от оказания транспортных услуг (млн. руб.)
Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9
Показатель	23	20	19	27	16	25	29	15	21

- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	1,3	1,9	2,0	1,4	2,1	4,7	1,5	2,8	1,2	2,4

- сумма полученной финансовой помощи от учредителя (тыс. руб.)
Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	480	520	310	570	630	590	460	530	450	540

- доходы от сдачи имущества в аренду (млн. руб.)

 

Показатель      2,3         2,8         3,1         2,1         3,9         2,5         3,4         3,8         2,7

- доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	300	350	290	320	380	230	250	310	240	360

- материальные расходы (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	14	12	19	11	20	15	18	17	24	28

- расходы на оплату труда пяти работников (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	500	800	650	900	550	670	980	850	910	740

- расходы на канцелярские товары (тыс. руб.)
Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	100	90	110	95	130	87	91	126	93	86

- расходы на юридические услуги (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	350	420	390	450	370	340	400	380	440	460

- представительские расходы в соответствии со сметой (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	110	100	130	90	210	160	190	150	180	140

- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консал­тинговой компанией (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	250	290	310	300	340	280	320	260	360	210

- расходы на проведение обязательного аудита (тыс. руб.)
Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	160	150	140	200	110	130	190	120	210	250

- расходы на сертификацию продукции и услуг (тыс. руб.)
Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	70	40	50	100	80	95	60	75	90	110

- расходы по приобретению амортизируемого имущества (тыс. руб.)

Показатель	90	150	100	120	140	170	110	180	200
- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС (тыс. руб.)
Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9
Показатель	50	40	55	60	35	20	45	30	25

- оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	4	2	9	5	3	7	2,5	6	8	1,5

- оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бух­галтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	15	20	18	25	21	19	23	26	29	17

- оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий дого­вора (млн. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	1,2	1,1	1,0	1,3	2,0	1,4	1,6	1,5	0,9	1,7

Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.

Задача 2

Организация  в  первом  квартале  текущего  года  отгружает  продукцию  на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	850	900	930	890	910	860	1020	950	980	840

в том числе НДС – 18%. Продукция оплачена денежными средствами на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	700	650	800	750	500	600	810	610	850	550

На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.

В  отчетном  периоде  приобретены  и  оприходованы  материалы  на  сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	430	490	510	420	500	480	590	470	540	460

включая НДС – 18%.

Организацией получена предоплата в сумме (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	110	150	120	200	180	90	140	210	250	160

За  отчетный  период  организацией  произведена  оплата  рекламы  на  теле-видении, включая НДС (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	11	25	16	30	22	28	31	14	27	12

Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	5	4,5	8	6	10	7,5	3	2,5	9	5,8

Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного меро­приятия, в том числе НДС, на сумму (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	1,3	2	1,1	2,1	1,7	1,4	1,5	2,8	2,2	1,9

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3

Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объ­еме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табач­ных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано:

а) из приобретенного табака:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	11	13,5	12	10	13	10,5	13	11,8	14	12,5

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	5,0	6,0	4,5	4,8	5,3	5,9	5,5	4,9	4,6	5,1

Сигар (шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	300	320	280	260	310	290	320	285	315	275

Сигарилл (шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	600	580	610	590	575	605	585	595	615	620

б) из собственного сырья:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	30	45	50	35	29	32	49	31	38	43

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	10	12	10,5	11	9,0	12,2	11,5	12,1	11,8	12,5

Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб.,

сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.

Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 4

Организация использует линейный и нелинейный методы начисле­ния амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года приведена в таблице по вариантам.

Остаточная стоимость имущества (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	400	430	350	420	390	450	490	410	480	470

Первоначальная   стоимость   имущества,   на   которое   амортизация  про­изводится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость  на   1   января   текущего  года   также   приведена   в  таблице   по   вариан­там.

Остаточная стоимость имущества (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	820	910	870	850	830	860	920	810	900	880

Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первый квар­тал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.

Задача 5

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме представленной в таблице по вариантам.

Совокупный доход физического лица (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	300	320	370	450	490	390	430	480	510	500

По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

- обучения старшего ребенка в колледже;

Стоимость обучения (тыс. руб.)

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	38	35	49	47	34	39	56	42	46	51

- лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Вариант	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10
Показатель	59	64	48	41	69	40	39	43	58	60

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор доб­ровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный нало­говый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добро­вольного пенсионного страхования.

Определите:

• сумму налоговых вычетов за прошедший год;
• сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
• налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.