Бухгалтерский финансовый учет ВГЛТА 2014 Казанцева

Задание

На основании данных для выполнения курсовой работы:

1.Составить бухгалтерский баланс на 1.01 (приложение А).

2. По остаткам на счетах бухгалтерского учета, приведенным в таблице 1 открыть счета синтетического учета по форме таблицы 6.
3. На основании приведенных в таблице 7 хозяйственных операций заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 8).
4. Разнести хозяйственные операции из журнала регистрации по счетам синтетического учета.
5. Распределить по видам продукции материалы и отходы, общепроизводственные и общехозяйственные расходы (таблицы 9, 10).
6. Закрыть счета синтетического учета.
7. На основании данных об остатках себестоимости незавершенного производства (таблица 11) и затратах отчетного периода рассчитать себестоимость готовой продукции (таблица 12) и составить калькуляцию себестоимости готовой продукции (таблица 13).
8. Составить оборотную ведомость (таблица 16) и бухгалтерский баланс на 31 января.

Таблица 1– Остатки по счетам на 1.01.20__ г. (р.)

№ счета	Варианты
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
01	6986403	7497611	7051855	7144328	7097535	6877547	7139833	7011361	6866316	6439536
02	1328119	1339424	1322572	990391	888007	800435	1030386	1139323	1103766	1091124
10	3878350	2455179	2878070	1950265	2021470	3008500	2754123	3019170	2875878	1950455
19	424287	196383	160850	320562	313597	213790	254825	277213	284757	231283
20	323054	246267	242785	252047	289910	318916	305064	436426	512882	456804
43	527291	429187	515817	491189	450127	480029	375011	350217	303455	295455
50	12126	14758	9875	6217	5202	8875	7782	14272	13318	12211
51	4278650	3180213	4789175	3925308	4125101	5216081	4919121	3875161	3189202	3338191
60: дебет. сальдо	250445	600290	728400	980600	300850	700900	825780	375880	400275	628800
60: кредит. сальдо	2245125	920900	436200	1077680	1681080	654300	771170	996540	906070	585920
62: дебет. сальдо	678700	380000	257400	625720	559590	946150	628440	627740	680520	928300
62: кредит.сальдо	300600	420750	528900	845700	200500	980700	757780	666740	802470	801780
68	1245758	1302485	1290119	1285445	1275408	1369758	1371879	1370175	1365117	1360282
69	117290	108208	95455	98917	96183	123120	102080	100348	99175	75116
70	517890	412275	395458	608755	402389	302345	295117	202450	331148	298175
71: дебет.е сальдо	2480	9825	3425	3080	6800	6125	5055	6628	3280	6755
71: кредит.сальдо	3505	4870	8780	2722	4080	7879	4048	8275	5456	7890
80	5500000	3000000	2800000	3200000	2200000	3600000	4300000	3100000	2900000	2400000
83	1817248	1165423	989191	1128705	878113	1214381	1124719	1202308	1041410	1089913
84	4286251	6335378	8770977	6461001	7544422	8723995	7457855	7207909	6575271	6577590

Таблица 2 – Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование продукции	Варианты
	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Шкаф	389451	291483	308207	329187	306292	318211	170457	192918	162308	180228
Стол	137840	137704	207610	162002	143835	161818	204554	157299	141147	115227
Итого	527291	429187	515817	491189	450127	480029	375011	350217	303455	295455

Таблица 3 – Расшифровка остатка на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование	Варианты
	11		12		13		14		15
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
ОАО «Мир»	550500			420750		380600			108940
ЗАО «Восток»	128200		380000		257400		625720			200500
ООО «Юность»		300600				148300		845700	450650
Итого	678700	300600	380000	420750	257400	528900	625720	845700	559550	200500

Продолжение таблицы 3

Наименование	Варианты
	16		17		18		19		20
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
ОАО «Мир»	800750		628440			508920	680520			801780
ЗАО «Восток»		980700		757780	627740			802470	928300
ООО «Юность»	145400					157820
Итого	946150	980700	628440	757780	627740	666740	680520	802470	928300	801780

Таблица 4 – Расшифровка остатка на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование	Варианты
	11		12		13		14		15
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
1. Илюсина Н.А.	2480		9825		3425		3080			4080
2. Кирин Л.М.		3505		4870		8780		2722	6800

Продолжение таблицы 4

Наименование	Варианты
	16		17		18		19		20
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
1. Илюсина Н.А.	6125		5055		6628			5456	6755
2. Кирин Л.М.		7879		4048		8275	3280			7890

Таблица 5 – Расшифровка остатка на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование	Варианты
	11		12		13		14		15
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
ОАО «Альянс»	250445			500625	728400		980600			1400280
ООО «Маяк»		1295045	600290			245700		450200	300850
ЗАО «Виктор»		950080		420275		190500		627480		280800
Итого	250445	2245125	600290	920900	728400	436200	980600	1077680	300850	1681080

Продолжение таблицы 5

Наименование	Варианты
	16		17		18		19		20
	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К	Д	К
ОАО «Альянс»	700900		825780			200550		800270	628800
ООО «Маяк»		128900		420450	375880		400275			520500
ЗАО «Виктор»		525400		350720		795990		105800		65420
Итого	700900	654300	825780	771170	375880	996540	400275	906070	628800	585920

Таблица 7 – Хозяйственные операции за январь 20__г.

Показатели		Ед.из.	Варианты
			11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Норма расхода ламинированной ДСтП		м2
Шкаф			23,2	23,8	24,0	23,3	23,5	22,7	22,9	23,1	23,3	26,6
Стол			9,0	9,8	8,1	7,9	7,7	8,2	7,6	8,3	8,4	7,5
1. С расчетного счета перечислено за поставленные материалы:		р.
ООО «Маяк»			1295045		245700	450200		128900	420450			520500
ЗАО «Виктор»			950080	420275	190500	627480	280800	525400	350720	795990	105800	65420
ОАО «Альянс»				500625			1400280			200550	800270
	2. От поставщиков поступили ламинированные ДСтП:	р.
	ООО «Маяк»: – покупная стоимость материалов – НДС		4102380   ?	4885125   ?	4012410   ?	3954620   ?	3325790   ?	4085120   ?	4215480   ?	4096090   ?	5125120   ?	5845080   ?
	– транспортный тариф – НДС		180245   ?	200487   ?	153235   ?	178540   ?	102954   ?	178547   ?	196365   ?	158764   ?	202478   ?	236541   ?

Продолжение таблицы 7

		11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
ЗАО «Виктор»: – покупная стоимость материалов – НДС		1455450 ?	1652480 ?	2348140 ?	2078400 ?	2760870 ?	2180750 ?	1979375 ?	1793110 ?	2075330 ?	1970140 ?
– транспортный тариф – НДС		32658 ?	43589 ?	54879 ?	39856 ?	38456 ?	40157 ?	38579 ?	35968 ?	36549 ?	65423 ?
3. НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом	р.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4. От поставщика ОАО «Альянс» поступили вспомогательные материалы: – покупная стоимость материалов – НДС	р.	489870 ?	527450 ?	400250 ?	600495 ?	1249370 ?	995400 ?	1298890 ?	789820 ?	587470 ?	891150 ?
– транспортный тариф – НДС		24562 ?	23578 ?	20145 ?	32498 ?	65289 ?	46357 ?	68954 ?	38659 ?	29786 ?	48635 ?
5. НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом	р.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение таблицы 7

			11	12		13		14	15	16	17	18	19	20
6. От покупателей на расчетный счет поступили деньги за отгруженную им ранее продукцию:	р.
ОАО «Мир»			550500					625720		800700			680520
ЗАО «Восток»					380000							627740
ООО «Юность»									450650
7. С расчетного счета в кассу получены деньги на выплату заработной платы	р.	517890		412275		395458		608755	402389	302345	295117	202450	331148	298175
8.  Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия	р.	501256		399587		378245		599847	385462	286451	275469	186358	302458	278456
9. Неполученная заработная плата депонирована	р.	?		?		?		?	?	?	?	?	?	?
10. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	р.	?		?		?		?	?	?	?	?	?	?

Продолжение таблицы 7

				11		12		13	14	15	16	17	18	19	20
11. С расчетного счета перечислены налоги:	р.
в бюджет			1245758			1290119		1290119	1285445	1275408	1369758	1371879	1370175	1365117	1360282
во внебюджетные государственные социальные фонды			117290			108208		95455	98917	96183	123120	102080	100348	99175	75116
12. В кассу внесен остаток подотчетных сумм:	р.
Илюсиной Н.А.		2480			9825		3425		3080		6125	5055	6628		6755
Кириным Л.М.										6800				3280
13. Из кассы возмещен перерасход подотчетных сумм:	р.
Илюсиной Н.А.										4080				5456
Кирину Л.М.		3505			4870		8780		2722		7879	4048	8275		7890
14. С расчетного счета в кассу поступили деньги на хозяйственные нужды	р.	12000			9000		15000		11000	8000	13000	10000	7000	18000	16000
15. Из кассы выдано: Серову А.В. на командировку	р.	12000			9000		15000		11000	8000	13000	10000	7000	18000	16000

Продолжение таблицы 7

			11	12		13		14		15		16	17	18	19	20
16. Серовым А.В. сдан авансовый отчет (расходы отнесены на общехозяйственные)	р.		8700	10200		9905		13198		11375		10789	12091	9758	15080	11423
17. Отпущено на производство продукции основных материалов (ламинированной ДСтп), в т.ч. на	р.		5984190	5748317		5708280		4998343		5359601		6025708	5993608	5774828	5997883	6652812
шкаф			?	?		?		?		?		?	?	?	?	?
стол			?	?		?		?		?		?	?	?	?	?
18. Отпущено на производство продукции вспомогательных материалов, в т.ч. на	р.		1867937	1722031		1713975		1559209		1673756		1876562	1881195	1728932	1820446	1967764
шкаф
стол
19. Возвращены на склад отходы основных материалов, в т.ч. на	р.		178605	162489		160182		166871		158981		175471	190091	181080	175869	190757
шкаф
стол
20. Отпущены материалы:	р.
на ремонт и эксплуатацию технологич. оборудования		43761		31588	30129		28554		30738		34440		33875	30415	27277	29171

Продолжение таблицы 7

		11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
на содержание и ремонт общепроизводственных основных средств		34556	22363	21968	25798	21761	22482	20243	17235	19389	18345
на содержание и ремонт общехозяйственных основных средств		23625	18389	19222	17688	19041	20334	18053	16893	15455	14381
на упаковку готовой продукции		26730	35591	34872	35053	45440	46095	46017	34871	55080	55001
21. Начислена заработная плата:	р.
рабочим:
за выпуск продукции:
шкаф		489512	405021	399507	302660	356640	307560	356980	396440	378458	402477
стол		93288	98520	90089	95024	99376	102216	105904	108640	123751	145090
за ремонт и эксплуатацию:
- технологического оборудования		60360	41931	41189	37903	40802	30485	27079	25029	23017	23999
- общепроизводственных основных средств		30180	21279	20992	21478	16321	18286	18053	17653	16275	15455
- общехозяйственных основных средств		15090	11181	10984	10107	10881	12191	12035	10248	11489	10114

Продолжение таблицы 7

		11			12		13	14	15	16	17	18	19	20
за упаковку и отгрузку готовой продукции			26036			25729	25491	24548	35984	37143	35789	34929	34085	34873
административно-управленческому персоналу
цеха			120540			150885	130649	178171	175044	189194	199177	178185	186145	174189
предприятия			220720			200839	193109	235439	256206	226275	289266	286753	299092	226117
22. Из заработной платы удержаны: – НДФЛ – алименты	р.		109307 45784			101174 35698	93965 48654	94125 61245	99012 54123	95658 47896	106174 50125	130684 43516	106365 47512	102421 39547
23. Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС и ФОМС и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве с заработной платы, начисленной: рабочим:	р.
за выпуск продукции:
шкаф				?	?		?	?	?	?	?	?	?	?
стол				?	?		?	?	?	?	?	?	?	?
за ремонт и эксплуатацию:

Продолжение таблицы 7

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

- технологического оборудования

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

- общепроизводственных основных средств

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

- общехозяйственных основных средств

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

за упаковку и отгрузку готовой продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

административно-управленческому персоналу:

цеха

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

предприятия

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

24. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную:

р.

на эксплуатацию технологического оборудования

211260

167725

164758

151610

163209

182865

180531

160279

150120

140270

Продолжение таблицы 7

			11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
на освещение:
- цеха			45270	33545	32951	30322	32643	27229	26106	19292	21002	20199
- здания заводоуправления			14707	12363	16475	17245	22305	15239	15044	14205	16123	15013
НДС со стоимости электроэнергии			?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25. Начислена амортизация:		р.
- технологического оборудования			30308	36871	44872	43458	36245	46672	32310	36429	30403	38391
- общепроизводственных основных средств			4522	3354	3048	3032	3264	3352	3309	2906	1906	1997
- общехозяйственных основных средств			3018	2236	2196	2021	2076	1981	2007	1879	1718	1634
26. Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции:	р.
шкаф			?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
стол			?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции:	р.
шкаф			?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
стол			?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Продолжение таблицы 7

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

28. Передана на склад готовая продукция:

шкаф

шт.

1046

995

997

895

939

1088

1215

1012

965

1104

стол

шт

769

810

536

689

811

907

868

775

828

803

29. Списывается  фактическая производственная себестоимость переданной на склад готовой продукции:

р.

шкаф

стол

30. Покупателю ОАО «Мир» отгружена готовая продукция:

шкаф

шт

1030

980

989

890

928

1018

1191

1002

905

1050

стол

шт

760

775

511

662

873

878

808

755

801

750

выручка от реализации

р.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

НДС

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

фактическая   производственная себестоимость реализованной продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

расходы на продажу

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

финансовый результат:

прибыль

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

31. Начислен налог на прибыль

р.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

Таблица 8 – Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 9 – Ведомость распределения материалов и отходов по видам                                   продукции

Наименование продукции	Выпуск продук-ции, шт	Норма расхода, м2	Норматив-ный расход на выпуск продукции, м2	Коэф-фициент распре-деления	Фактический расход, р.		Возвратные отходы, р.
					основных материалов	вспомогательных материалов
Шкаф   Стол
Итого	х	х		1,0

Таблица 10 – Ведомость распределения косвенных расходов по видам      продукции

Наименование продукции	Заработная плата производственных рабочих, р.	Коэффициент распределения	Общепроизводственные расходы, р.	Общехозяй-ственные расходы, р.
Шкаф   Стол
Итого		1,0

Таблица 11  – Себестоимость незавершенного производства, р.

 

Таблица 12 – Расчет себестоимости товарной продукции, р.

Показатели	Сырье и материалы (основные и вспомогательные)	Заработная плата производственных рабочих	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Общехозяйственные расходы	Итого
Затраты по дебету счета 20, всего,
в т.ч.  шкаф
стол
Возвратные отходы ( (вычитаются)
в т. ч. шкаф
стол
Себестоимость незавершенного производства:
на начало месяца:
шкаф
стол
на конец месяца:
шкаф
стол
Фактическая себестоимость товарной продукции:
шкаф
стол
Всего

Таблица 13 – Калькуляция себестоимости товарной продукции, р.

Статьи  калькуляции	Фактическая себестоимость товарной продукции, всего, р.	В том числе
		Шкаф		Стол
		Всего	На единицу	Всего	На единицу
Сырье и материалы
Возвратные отходы (вычитаются)
Заработная плата производственных рабочих
Отчисления на социальные нужды
Общепроизводственные расходы расходы
Общехозяйственные расходы
Итого

Таблица 14 – Расчет полной себестоимости проданной продукции

Наименование продукции	Производственная себестоимость проданной продукции, всего р.	Коэффициент распределения	Коммерческие расходы, р..	Полная себестоимость проданной продукции. р.	Количество проданной продукции, шт.	Полная себестоимость единицы проданной продукции, р.
Шкаф   Стол
Итого		1,0

Таблица 15 – Расчет выручки от продажи продукции

Наименование продукции	Полная себестоимость единицы проданной продукции, р.	Норматив прибыли, %	Цена за единицу, р.	Количество проданной продукции, шт.	Выручка от продажи (без НДС), р.	НДС, р.	Выручка от продажи с НДС
Шкаф   Стол
Итого		х	х

Таблица 16 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	Д	К	Д	К	Д	К
Итого

Таблица 17 – Оборотная ведомость по аналитическим счета учета расчетов