Анализ и диагностика ФХД предприятия РГОТУПС - 1 вариант

Стоимость готовой работы: 1750 рублей*

Артикул  495056001

Анализ и диагностика ФХД предприятия РГОТУПС 2004 Федотова

1 вариант

 

Исходные данные

Показатели работы железной дороги

Приложение 1

Показатель

Вариант - 1

план

факт

Приведенные тонно-километры, млн. т-км

93 970

94 870

Тарифные тонно-километры, млн. т-км

85 500

85 400

Структура перевозки грузов по видам сообщений, %

 

 

местное

22,00

21,80

прямое

78,00

78,20

Средняя дальность перевозки грузов в прямом сообщении, км

370

371

Структура перевозки грузов в местном сообщении, % :

 

 

уголь

11

11,9

нефть

18

15

хлебные

8

7,6

лесные

19

21,3

прочие

44

44,2

Дальность перевозки грузов в местном сообщении, км:

 

 

угля

189

190

нефти

177

180

хлебных

160

163

лесных

154

156

прочих

179

178

 

Приложение 2

Показатель

Вариант - 1

план

факт

Приведенные тонно-километры, млн.

93 970

94 870

Эксплуатационные расходы, тыс. руб.

2 898 500

2 891 400

В т.ч. зависящие от объема перевозок, тыс. руб.

1 217 370

1 220 300

Стоимость основных производственных фондов, млрд. руб.

20

20,1

Контингент по эксплуатации

44 770

44 800

В т.ч. в зависящей от объема работы части, чел.

17 460

17 470

Среднемесячная ставка заработной платы, руб.

23184

23184,5

Сверхурочные часы работы по отчету, ч

100 000

100 100

 

Приложение 3

Показатель

Вариант - 1

план

факт

Доходная ставка на 10 тарифных т-км, коп.

37,60

37,82

Доходная ставка на 10 пасс.-км, коп.

97,00

98,00

Структура перевозок в тарифных ткм по родам грузов, %

 

 

уголь

20

18

нефтепродукты

15

15

лесные грузы

20

25

руда

25

20

прочие

20

22

Доходная ставка на 10 т-км по родам грузов, коп.

 

 

уголь

23,40

23,45

нефтегрузы

28,20

28,28

лесные грузы

22,70

22,60

руда

36,04

36,02

прочие

75,70

75,00

Структура перевозок в пассажиро-километрах по видам сообщений, %

 

 

прямое

80

79

местное

4

5

пригородное

16

16

Доходная ставка на 10 пас-км по видам сообщений, коп.

 

 

прямое

105

105,6

местное

165

168

пригородное

40

38,6

 

 

При выполнении курсового проекта необходимо:

1. Изучить по рекомендуемой литературе и данным методическим указаниям методы экономического анализа. По прил. 1 выбрать результативный показатель, подлежащий исследованию, ознакомиться с перечнем субфакторов и факторов, влияющих на него. Вариант соответствует последней цифре шифра студента.

2. Выписать из прил. 2 исходные данные в аналитическую табл. 1. При этом в качестве плановых принять данные по предшествующему варианту. Например, если ваш вариант 3-й, то 2-й будет предшествующим.

3. Выбрать метод оценки влияния отдельных факторов (субфакторов) на уровень результативного показателя.

4. Построить графическую схему взаимосвязи результативного показателя, субфакторов и факторов. Все внутренние связи между  показателями, представленные на схеме линиями связи, выразить в виде аналитических формул.

5. Произвести расчет влияния факторов на уровень результативного показателя.

6. Выполнить все аналитические проверки, имея в виду, что:

сумма частных отклонений результативного показателя по факторам должна быть равна общему его изменению за изучаемый  период;

отклонение результативного показателя под влиянием каждого фактора, полученные разными способами элиминирования, должны составлять баланс отклонений  результативного показателя.

7. Сделать обобщающие выводы  по результатам анализа.

Примерные формы таблиц для исходной информации и аналитических расчетов приведены ниже (табл. 1, 2, 3).

Таблица 1

Исходная информация для анализа причин отклонения отчетного показателя  от плана (базы)

Показатель

Единица измерения

План (база)

Отчет

Отклонение от плана (базы) в абсолютных единицах, +, -

%  выполнения плана (темп роста)

А

Б

1

2

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Пофакторный анализ отклонений результативного показателя, например åPlэ, от базового (планового). Метод разниц.

Субфакторы

и факторы

Единица измерения

Расчетная формула

Расчет по формуле

Абсолютное отклонение  результативного

показателя +, -

млн. т-км

Вагоно-километры груженых вагонов

млн.

ваг.-км

 

 

 

Динамическая нагрузка на груженый вагон

т

 

 

 

Баланс отклонений

 

 

 

 

 

 

При анализе многофакторных результативных показателей, влияние отдельных факторов рассчитывается методом цепных подстановок. Для расчета  влияния на результативный показатель любого фактора  исчисляют  разность  между первой и второй подстановками. В первой подстановке все факторы принимаются в базисном (плановом) значении, во второй -  изучаемый фактор принимается в отчетном значении, остальные остаются плановыми (базисными) и т.д. по цепочке.

Таблица 3

Пофакторный анализ отклонений  результативного показателя от базового. Метод относительных величин.

Субфакторы и  факторы

Расчетная формула

Расчет по формуле

Отклонение результативного показателя

Отклонение абсолютного показателя

±, млн. т-км

Вагоно-километры груженые,

 

 

 

 

Динамическая нагрузка груженого вагона,

 

 

 

 

Баланс отклонений

 

 

 

 

 

 

Разность между последующей и предшествующей подстановками и будет определять влияние изучаемого фактора на результативный показатель.

Анализ способом цепных подстановок производится в специальных таблицах. Пример построения такой таблицы при оценке влияния факторов на результативный показатель – производительность вагона Нв – показан в табл. 4.

Таблица 4

Анализ способом цепных подстановок

№ подстановок

Ф а к т о р ы

Разность подстановок,

эксплуатационные т-км

1+aгр

1

2

3

4

5

1

пл.

пл.

пл.

 

2

факт

пл.

пл.

2 подст. – 1 подст.

3

факт

факт

пл.

3 подст. – 2 подст.

4

факт

факт

факт

4 подст. – 3 подст.

 

Баланс отклонений

4 подст. – 1 подст. =

= å разности подстановок

 

Таблица 5

Исходные данные для анализа отклонений доходной ставки за 10 пас. км

Вид сообщения

Уд. вес сообщений (структурные коэффициенты) gi, %

Средняя доходная ставка, коп. (качественный показатель)

План

Отчет

План

Отчет

Прямое

 

 

 

 

Местное

 

 

 

 

пригородное

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

Таблица 6

Пофакторный анализ отклонений качественного показателя – доходной ставки – за 10 пас.-км.

Вид сообщения

По плану (базе)

По отчету

Подстановка

Отклонение

 

 

 

di, коп.

gidi

 

 

 

di, коп.

gidi

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Прямое

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Местное

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Пригородное

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Анализ производительности труда

Показатели

План

План, скорректированный на факт. объем перевозок

Отчет

То же, с учетом неучтенных факторов

А

1

2

3

4

Индекс приведенных ткм

 

 

 

 

Численность эксплуатационного штата, чэ

 

 

 

 

В т.ч. в части, зависящей от объема перевозок, чэз

 

 

 

 

Производительность труда, Птр

[(тыс. привед. ткм)/чел.]

 

 

 

 

 

Таблица 8

Анализ выполнения плана доходов от перевозок, тыс.руб.

Показатель

Измерители для корректировки дохода

Процент выполнения плана по объему перевозок

Доходы по плану

Плановые доходы, пересчитанные на выполненный объем работы

(гр.2*гр.1)/100

Фактические доходы

Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых (гр.4 – гр.2)

В том числе от влияния

объема перевозок (гр.3 – гр.2)     

доходной ставки и структуры перевозок (гр.4 – гр.3)

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

1. Всего доходов от перевозок

млн. приведен.

т-км

 

 

 

 

 

 

 

2. Доходы от перевозок грузов

млн. тарифных

т-км

 

 

 

 

 

 

 

3. Доходы от перевозок пассажиров

млн.

пасс.-км.

 

 

 

 

 

 

 

4. Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (сумма строк 2 и 3)

х

х

 

 

 

 

 

 

5. Влияние структурных изменений по видам перевозок (стр.1-стр.4)

х

х

х

х

х

х

 

 

                   
 

Таблица 9

Расчет структурной подстановки средней доходной ставки по грузовым перевозкам

Род груза

 

ед.

 

коп.

 

(подстановка)

Уголь

 

 

 

Нефтепродукты

 

 

 

Руда

 

 

 

Прочие

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

Таблица 10

Результаты анализа доходов (пример)

Ф А К Т О Р

Изменение доходов под влиянием данного фактора, тыс. руб.

Доля влияния каждого фактора в общем изменении дохода за отчетный период, %

1

2

3

1. Грузооборот, тарифные т-км

 

 

2. Доходные ставки по родам грузов

 

 

3. Структура перевозок по родам грузов

 

 

4. Итого по грузовым перевозкам (сумма строк 1, 2, 3)

 

 

5. Пассажирооборот, пас.-км

 

 

6. Доходные ставки по видам сообщений

 

 

7, Структура перевозок по сообщениям

 

 

8. Итого по пассажирским перевозкам (сумма строк 5,6,7)

 

 

9. Структура перевозок по видам движения

 

 

10. Всего по факторам (сумма строк 4, 8, 9)

 

 

 

Таблица 11

Анализ прибыли от перевозок (тыс. руб.)

Показатель

План

План, скоррек

тированный на объем работы

Отчет

Отклонение от плана (гр.3 – гр.1)

В том числе за счет

объема перевозок

(гр.2 – гр.1)                  

качественных показателей

(гр.3 – гр.2)

А

1

2

3

4

5

6

Доходы

 

 

 

 

 

Расчетные формулы

(пример)

 

 

 

 

 

Доходы

59280,0

 

 

 

 

 

Эксплуатационные расходы

 

 

 

 

 

 

Расчетные формулы

 

 

 

 

 

 

Эксплуатационные расходы

27724,8

 

 

 

 

 

Расчетные формулы для прибыли

 

 

 

 

 

 

Прибыль по перевозкам

(пример)

31555,2

 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Показатель

Единица измерения

План

Отчет

Отклонение

от плана

в абс. значении

% роста

Стоимость основных производственных фондов

млрд. руб.

 

 

 

 

Приведенные тонно-километры

млн.

 

 

 

 

Доходы от перевозок

млн.руб.

 

 

 

 

Прибыль балансовая

млн. руб

 

 

 

 

Фондоотдача - натуральный показатель

прив. т-км

1 руб. ОПФ

 

 

 

 

То же - стоимостной показатель

коп.

1 руб. ОПФ

 

 

 

 

Рентабельность перевозок

%

 

 

 

 

 
Стоимость готовой работы: 1750 рублей
*После оплаты готовую работу вы получите на указанную почту в течении трех часов
(максимум – 8 часов, если оплачиваете в ночное время для часового пояса UTC +3 т.е. по МСК)