Финансы железных дорог МГУПС-МИИТ 2010 Шкурина - 5 вариант

Стоимость работы: 1200 рублей*
*Срок обработки и выполнения заказа: в течении 24-х часов с момента оплаты

Оплата через Яндекс-Деньги Оплата Visa, MasterCard
Артикул  495055003

Финансы железных дорог МГУПС-МИИТ 2010 Шкурина

5 вариант

 

Курсовая работа по дисциплине «Финансы железных дорог» составлена в соответствии с программой учебного курса и предусматривает изучение студентами основных способов формирования и управления финансами на железной дороге как филиала ОАО «РЖД».

При выполнении курсовой работы необходимо придерживаться порядка расчетов, приведенного в данных методических указаниях.

В работе студент решает следующие задачи:

  1. Расчет расходов и себестоимости грузовых перевозок.
  2. Расчет доходов от перевозок грузов.
  3. Расчет доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении.
  4. Расчет выручки железной дороги.
  5. Расчет финансового результата.
  6. Составление бюджета продаж, бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств.

В курсовой работе требуется привести все промежуточные расчеты, а итоговые результаты – в соответствующих таблицах.

Исходные данные, отображающие результаты хозяйственной деятельности железной дороги за один квартал, для выполнения курсовой работы приведены в табл. 1.

Студенты выполняют курсовую работу в соответствии с заданием по своему варианту. Номера вариантов, приведенные в табл. 1, соответствуют последней цифре учебного шифра студента.

Цель и содержание курсовой работы

Цель выполнения курсовой работы состоит в формировании у студентов навыков финансового планирования при разработке финансовых бюджетов филиалов компании.

Задание на курсовую работу

В работе необходимо разработать бюджет продаж железной дороги – филиала ОАО «РЖД», бюджет затрат, бюджет движения денежных средств на основе исходных данных приведенных в табл.1. Бюджеты разрабатываются на I квартал планового периода. Вариант для расчета выбирается по последней цифре учебного шифра студента. Полученные результаты планового периода необходимо сравнить с результатами отчетного периода. Данные для расчета показателей отчетного периода принимаются по предшествующему столбцу таблицы 1.

Таблица 1.

Исходные данные

Показатели

Вариант 5

1. Грузооборот тарифный млн.т км.

15900

2. Эксплуатационный грузооборот, млн ткм.

16200

3. Грузооборот брутто, млн. ткм бр

31500

4. Пассажирооборот в пригородном сообщении, млн.пас-км.

140

5. Доходная ставка за перевозки грузов, руб/10 т-км. dгр

3,00

6. Доходная ставка за перевозку в пригородном сообщении,

руб/10 пас-км dпрпас

1,41

7. Выручка, начислена по прочим продажам, млн руб.

285

8. Численность работников, занятых на перевозках, чел.

38200

9. Среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.

12600

10. Амортизационные отчисления в составе затрат на перевозку, млн.руб.

815

11. Цена топлива для тяги поездов, руб/т.

7670

12. Цена электроэнергии для тяги поездов, коп/квт-ч.

160

13. Затраты на материалы для перевозок, млн.руб.

1300

14. Затраты на топливо на прочие нужды. млн руб.

74

15. Затраты на электроэнергию на прочие нужды. млн руб.

50

16. Прочие материальные затраты на перевозку. млн руб.

224

17. Прочие затраты на перевозку, млн руб.

17

18. Затраты на прочие продажи, млн руб.

350

19. Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн руб.

96

20. Остаток денежных средств на начало периода, млн руб.

138

21. Расходы по инвестиционной деятельности, млн руб.

480,0

 

Методические указания

1.Разработка бюджета продаж железной дороги

Основной целью разработки этого бюджета является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а также выручкой, полученной по прочим видам деятельности.

Д=Дгр+ Дпригпаспр.д.,

где Дгр – выручка, полученная за перевозку грузов;

Дпригпас – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;

Дпр.д. – выручка по прочим видам деятельности.

Выручка от перевозок грузов определяется:

Дгр.=dгр.*SPLтаргр.,

где dгр – доходная ставка за перевозку грузов, руб/10 т-км;

SPLтаргр – тарифный грузооборот, т-км;

Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении определяется:

Дпрпас.= dпрпас.*SPLпр.пас.;

где dпрпас – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб/10 пас-км;

SPLпр.пас. – пассажирооборот в пригородном сообщении, пас-км;

Выручка от прочих видов деятельности принимается по таблице 1. Все итоги расчетов по определению выручки необходимо свести в таблицу 2.

Таблица2.

Сводный бюджет продаж железной дороги на I квартал.

п/п

Наименование показателя

Единицы измерения.

I квартал

Отчетный период

Плановый период

% к отчету.

1

Объемные показатели

 

 

 

 

2

Приведенная продукция

млн.прив.т.км.

 

 

 

3

Общая погрузка

тыс.т

 

 

 

4

Грузооборот тарифный

млн.т.км.

 

 

 

5

Отправлено пассажиров:

тыс.чел.

 

 

 

6

- в пригородном сообщении

млн.пас.

 

 

 

7

Пассажирооборот:

млн.пас.км.

 

 

 

8

- в пригородном сообщении

млн.пас.км

 

 

 

9

Выручка, начисленная от всех продаж

млн.руб.

 

 

 

10

Выручка, начисленная по перевозкам, в том числе:

млн.руб.

 

 

 

11

Грузовые перевозки

млн.руб.

 

 

 

12

Пассажирские перевозки

млн.руб.

 

 

 

- в пригородном сообщении

млн.руб.

 

 

 

13

Выручка, начисленная по прочим продажам

млн.руб.

 

 

 

 

 

2. Бюджет затрат железной дороги

Общая сумма затрат железной дороги определяется:

Р=Рпер.пр.тд.вн;

где Рпер.- затраты на перевозки, млн.руб.,

Рпр- затраты на прочие продажи, млн.руб.,

Ртд.- затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн.руб.,

Рвн- операционные и внереализационные расходы.

Затраты по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе для упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам. Расчет величин соответствующих затрат по перевозкам студент выполняет в таблице 3. Для расчета показателей в табл. 3 необходимо использовать данные, приведенные в таблице 1.

При расчете затрат на перевозку в разрезе элементов следует иметь в виду, что расходы по заработной плате определяется по формуле:

Где Ч - численность работников, занятых на перевозках, чел.;

 – среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.

Отчисления на социальные нужды определяются в размере 26,4% от расходов на оплату труда.

Затраты на топливо для тяги поездов можно рассчитать по следующей формуле:

,

где  - грузооборот брутто, ткм бр;

 - удельный расход топлива на тягу поездов, =297 кг/10 тыс. ткм брутто;

 - цена 1 тонны топлива, табл. 1.

Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяются:

,

где аэл – удельный расход электроэнергии на тягу поездов, аэл = 402 Квт-ч/10 тыс. ткм брутто.

В работе необходимо рассчитать и зафиксировать в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов затрат. Для упрощения расчетов предлагается исходить из следующей структуры: амортизационные отчисления - 18%, расходы на оплату труда - 33%, отчисления на социальные нужды - 10 %, материальные затраты – 36% (в том числе материалы – 37%, топливо – 10%, электроэнергия – 24%, прочие материальные затраты – 29%), прочие затраты – 3%.

В курсовой работе заданы затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД». В таблице 3 их нужно распределить по элементам следующим образом:

- амортизационные отчисления – 6%;

- затраты на оплату труда – 31%;

- отчисления на социальные нужды – 11%;

- материальные затраты – 49% (в том числе: материалы – 85%, топливо – 6%, электроэнергия – 5%, прочие материальные затраты – 4%);

- прочие затраты – 3%;

Таблица 3

Сводный бюджет затрат железной дороги на I квартал.

Блок «Затраты по текущей деятельности», (млн.руб.)

п/п

Наименование показателя

I квартал

отчетный период

плановый период

% к отчетному периоду

1

2

3

4

5

1

Средние удельные затраты:

 

 

 

 

- цена топлива для тяги поездов, руб/т.

 

 

 

 

- цена электроэнергии для тяги поездов коп/кВт-ч.

 

 

 

 

- среднемесячная заработная плата на перевозках, руб.

 

 

 

 

- среднемесячная заработная плата на прочих продажах, руб.

 

 

 

2

Затраты в разрезе элементов.

 

 

 

3

Затраты на перевозки в том числе:

 

 

 

3.1.

Амортизационные отчисления.

 

 

 

3.2.

Фонд оплаты труда.

 

 

 

3.3.

Отчисления на социальные нужды.

 

 

 

3.4.

Материальные затраты в том числе:

 

 

 

3.4.1.

Материалы.

 

 

 

3.4.2.

Топливо на тягу поездов.

 

 

 

3.4.3.

Топливо на прочие нужды.

 

 

 

3.4.4.

Электроэнергия на тягу поездов.

 

 

 

3.4.5.

Электроэнергия на прочие нужды.

 

 

 

3.4.6.

Прочие материальные затраты.

 

 

 

3.5.

Прочие затраты.

 

 

 

3.6.

Себестоимость перевозок всего (коп/10 приведенных т.км)

без амортизации коп/10 приведенных т.км.

 

 

 

4.

Затраты на прочие продажи.

 

 

 

4.1.

Амортизационные отчисления.

 

 

 

4.2.

Затрату на оплату труда.

 

 

 

4.3.

Отчисления на социальные нужды.

 

 

 

4.4.

Материальные затраты.

 

 

 

4.4.1.

- материалы

 

 

 

4.4.2.

- топливо.

 

 

 

4.4.3.

- электроэнергия.

 

 

 

4.4.4.

- Прочие материальные затраты.

 

 

 

4.5.

Прочие затраты.

 

 

 

5.

Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД».

 

 

 

5.1.

Амортизационные отчисления.

 

 

 

5.2.

Затраты на оплату труда.

 

 

 

5.3.

Отчисления на социальные нужды.

 

 

 

5.4.

Материальные затраты.

 

 

 

5.4.1.

- материалы.

 

 

 

5.4.2.

- топливо.

 

 

 

5.4.3.

- электроэнергия.

 

 

 

5.4.4.

- прочие материальные затраты.

 

 

 

5.5.

Прочие затраты.

 

 

 

5.

Всего затрат в том числе по элементам.

 

 

 

6.1.

Амортизационные отчисления.

 

 

 

6.2.

Затраты на оплату труда.

 

 

 

6.3.

Отчисления на социальные нужды.

 

 

 

6.4.

Материальные затраты.

 

 

 

6.4.1.

- Материалы.

 

 

 

6.4.2.

- Топливо.

 

 

 

6.4.3.

- Электроэнергия.

 

 

 

6.4.4.

- Прочие материальные затраты.

 

 

 

6.5.

Прочие затраты.

 

 

 

 

3. Сводный бюджет доходов и расходов

В свободном бюджете доходов и расходов отражаются доходы, полученные от прочих продаж, а также затраты (себестоимость) по перевозкам и прочим продажам. Необходимо рассчитать финансовый результат (прибыль или убыток) от прочих видов деятельности, а также рентабельность. Для проведения расчетов необходимо составить таблицу 4.

Таблица 4.

Сводный бюджет доходов и расходов за I квартал (млн.руб.)

п/п

Наименование показателя

I квартал

отчетный период

плановый период

в % к отчету

1

2

3

4

5

1.

Доходы

 

 

 

1.1.

Перевозки, всего

-

-

-

- грузовые

-

-

-

-в пригородном сообщении

-

-

-

1.2.

Прочие виды деятельности

 

 

 

2.

Расходы (себестоимость)

 

 

 

2.1.

Перевозки, всего

 

 

 

 

- грузовые

 

 

 

 

- пассажирские перевозки в пригородном сообщении

 

 

 

2.2.

Прочие виды деятельности

 

 

 

3.

Финансовый результат по прочим видам деятельности

 

 

 

4.

Рентабельность по прочим видам деятельности, %

 

 

 

 

 

4. Сводный бюджет движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств предназначен для обобщения информации о движении денежных средств из операционных бюджетов и планирования остатков и потоков денежных средств. Для разработки бюджета движения денежных средств необходимо заполнить таблицу 5.

Таблица 5

Сводный бюджет движения денежных средств железной дороги на I квартал (млн.руб.)

№ п/п

Наименование показателей

I квартал

отчетный период

плановый период

в% к отчету

1.

Движение денежных средств

 

 

 

2.

Остаток денежных средств на начало периода

 

 

 

3.

Поток по текущей деятельности (п.4-п.5)

 

 

 

4.

Поступление денежных средств:

 

 

 

 

за перевозки

 

 

 

 

по прочим видам деятельности

 

 

 

5.

Расходование денежных средств

 

 

 

 

- расчеты с поставщиками сырья и материалов

 

 

 

 

- расчеты за электроэнергию

 

 

 

 

- расчеты с персоналом по оплате труда

 

 

 

 

- расчеты с внебюджетными фондами

 

 

 

 

- налог на доходы физических лиц

 

 

 

6.

Поток по инвестиционной деятельности (п.7-п.8)

 

 

 

7.

Поступления денежных средств от реализации основных фондов

0,0

0,0

0,0

8.

Расходы по инвестиционной деятельности

 

 

 

9.

Итого поступлений (п.4+п.7)

 

 

 

10.

Итого выплат (п.5+п.8)

 

 

 

11.

Остаток средств на конец периода (п.9-п.10)

 

 

 

 

 

Стоимость работы: 1200 рублей