Финансы предприятий МИКТ 2007 Хорошилова, Кавыршина

Стоимость готовой работы: 1250 рублей*

Артикул  473100002

Рекомендуемый перечень тем курсовой работы:

 

1. Финансовое планирование на предприятии

2. Совершенствование управления  финансовыми результатов деятельности предприятия

3. Планирование денежных потоков предприятия.

4. Формирование операционных и финансовых бюджетов на предприятии

5. Совершенствование бюджетирования на предприятии

6. Совершенствование управления денежными потоками предприятия

7. Прогнозирование финансовых показателей деятельности предприятия

8. Совершенствование управления затратами предприятия

9. Разработка и реализация финансовой стратегии предприятия

10 Разработка финансовой политики предприятия

 

Требования к практической части

курсовой работы

 

1. Разработка операционного бюджета предприятия.

1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.

1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.

1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов механического и сборочного цеха, бюджета общехозяйственных расходов.

1.4. Расчет затрат на производство.

1.5. Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.

1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.

1.7. Разработка бюджета доходов и расходов.

2. Разработка бюджета движения денежных средств.

2.1. План поступления денежных средств от реализации

2.2. Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

2.3. Бюджет движения денежных средств.

В процессе защиты курсовой работы требуется изложение последовательности порядка разрабатываемых операционных и финансовых бюджетов предприятия.

 

3 Исходные данные для практической части

курсовой работы

 

Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

Объем реализации продукции в плановом году и цены (без НДС) представлены в табл. 1. В табл. 1 также представлены планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года.

Таблица 1

Исходные данные для расчета бюджета продаж и бюджета

Производства

 

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Цена продукции, р.

А

108

105

110

119

130

140

130

145

160

155

Б

91

86

90

68

90

120

75

80

100

110

В

55

69

62

52

60

65

49

97

58

73

Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.

А

0,55

0,6

0,52

0,6

0,5

0,5

0,48

0,52

0,65

0,62

Б

1,65

1,4

1,3

1,58

1,2

1

1,45

0,9

1,45

1,3

В

3,2

2,8

2,5

3,6

3,4

3,8

2,9

3,7

2,7

2,8

Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.

А

0,18

0,18

0,18

0,17

0,14

0,01

0,08

0,16

0,20

0,19

Б

0,38

0,38

0,24

0,48

0,31

0,24

0,26

0,18

0,31

0,24

В

0,96

0,73

0,76

1,19

1,41

1,64

1,07

1,38

1,21

0,89

Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.

А

0,13

0,14

0,11

0,14

0,12

0,16

0,13

0,12

0,15

0,14

Б

0,23

0,18

0,19

0,20

0,16

0,14

0,21

0,13

0,20

0,19

В

0,46

0,43

0,36

0,49

0,41

0,44

0,37

0,48

0,31

0,39

 

 

Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл. 2.

 

Таблица 2

Исходные данные для расчета прямых материальных затрат

 

 

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Цена материала, руб. за кг

x

180

160

150

190

155

192

165

185

175

210

y

25

21

20

25

28

28

26

30

27,5

24

z

10

9,5

8,7

7,6

12,6

9,3

8,5

11,2

5,6

7

Расход материалов на изделие А, кг на шт.

x

0,1

0,15

0,16

0,12

0,13

0,09

0,2

0,18

0,19

0,17

y

0,75

0,8

0,87

0,79

0,85

0,9

0,65

0,6

0,77

0,83

z

0,5

0,35

0,25

0,3

0,45

0,54

0,26

0,33

0,27

0,35

Расход материалов на изделие Б, кг на шт.

x

0,07

0,08

0,06

0,07

0,1

0,12

0,07

0,1

0,09

0,08

z

2,15

2,5

2,1

1,3

1,15

1,37

1,75

1,17

2,46

3,1

Расход материалов на изделие B, кг на шт.

y

0,4

1,2

0,55

0,74

0,7

0,37

0,52

0,78

0,47

0,74

z

1,7

0,9

1,6

0,3

0,24

1,95

0,85

0,98

1,25

1,87

                                       
 

 

Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл. 3.

 

Таблица 3

Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов

 

Вариант

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Запас материалов на начало года, кг

x

50

60

80

90

20

65

57

65

58

78

y

500

200

250

350

590

600

400

370

280

780

z

3590

1540

2500

950

870

2650

1800

2300

4200

3500

Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде , кг

x

45

40

55

65

40

50

55

45

50

70

y

100

130

90

110

140

160

120

100

80

150

z

450

550

640

350

270

650

540

600

700

560

                         
 

Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл. 4.

Таблица 4

Исходные данные для расчетов прямых расходов на оплату труда

Наименование статьи

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Трудоемкость изготовления изделия А по цехам, нормо-час.

механический

0,9

0,67

0,75

0,59

0,28

1,5

0,87

0,85

0,59

1,3

сборочный

0,7

0,42

0,45

1,15

1,25

0,48

0,85

0,48

1,25

0,55

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А по цехам, руб. в час

механический

3,4

5

4

6,2

7,5

3,4

6,2

7,5

3,4

4

сборочный

4

6,2

7,5

2,8

4

5

2,8

3,4

5

6,2

Трудоемкость изготовления изделия Б по цехам, нормо-час.

механический

0,85

0,23

0,75

0,62

0,87

0,84

0,54

0,28

0,39

0,25

сборочный

0,45

0,95

0,6

0,27

0,32

0,64

0,82

1

0,51

0,67

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б по цехам, руб. в час

механический

2,8

7,5

2,8

3,4

2,8

4

3,4

5

2,8

2,8

сборочный

6,2

4

3,4

5

6

3,4

2,8

3,4

6,2

7,5

 

Трудоемкость изготовления изделия В по цехам, нормо-час.

механический

0,15

0,51

0,64

0,24

0,37

0,24

0,21

0,15

0,12

0,56

сборочный

0,37

0,3

0,12

0,32

0,2

0,17

0,28

0,98

0,25

0,32

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В по цехам, руб. в час

механический

7,5

4

2,8

3,4

4

7,5

5

6,2

7,5

3,4

сборочный

5

5

6,2

4

5

6,2

4

2,8

5

5

 

Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл. 5, сборочного цеха – в табл. 6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл. 7.

 

Таблица 5

Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.

 

Наименование

статьи

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1. Амортизация оборудования

8356

7897

6165

6153

6405

7859

6434

8160

6904

9448

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.

1.2.1. материалы

2686

2538

1982

1978

2059

2526

2068

2623

2219

3037

1.2.2. электроэнергия

3133

2961

2312

2308

2402

2947

2413

3060

2589

3543

1.2.3. вода

970

917

716

714

743

912

747

947

801

1097

1.2.4. зарплата

2611

2468

1927

1923

2002

2456

2011

2550

2158

2952

1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.

1.3.1. материалы

7460

7051

5504

5494

5719

7017

5745

7286

6165

8435

1.3.2. зарплата

4625

4371

3413

3406

3546

4351

3562

4517

3822

5230

2. Цеховые расходы

2.1. Зарплата аппарата управления цехом

9450

8931

6972

6959

7244

8889

7277

9228

7808

10685

2.2. Амортизация зданий, сооружений

6300

5954

4648

4639

4829

5926

4851

6152

5206

7123

2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.

2.3.1. материалы

2940

2779

2169

2165

2254

2765

2264

2871

2429

3324

2.3.2. электроэнергия

1470

1389

1085

1083

1127

1383

1132

1436

1215

1662

2.3.3. вода

840

794

620

619

644

790

647

820

694

950

 

 

Таблица 6

Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб.

Наименование

статьи

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1. Амортизация оборудования

4697

4439

3466

3459

3601

4418

3617

4587

3881

5311

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.

1.2.1. материалы

1691

1598

1248

1245

1296

1591

1302

1651

1397

1912

1.2.2. электроэнергия

1973

1865

1456

1453

1512

1856

1519

1927

1630

2231

1.2.3. вода

611

577

451

450

468

574

470

596

505

690

1.2.4. зарплата

2208

2086

1629

1626

1692

2077

1700

2156

1824

2496

1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.

1.3.1. материалы

4697

4439

3466

3459

3601

4418

3617

4587

3881

5311

1.3.2. зарплата

2912

2752

2149

2145

2233

2739

2243

2844

2406

3293

2. Цеховые расходы

2.1. Зарплата аппарата управления цехом

6234

5891

4599

4591

4779

5863

4800

6088

5151

7048

2.2. Амортизация зданий, сооружений

3714

3510

2740

2735

2847

3493

2860

3627

3069

4199

2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.

2.3.1. материалы

1857

1755

1370

1367

1423

1747

1430

1813

1534

2099

2.3.2. электроэнергия

928

877

685

684

712

873

715

907

767

1050

2.3.3. вода

531

501

391

391

407

499

409

518

438

600

 

 

Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.

 

Таблица 7

Общехозяйственные расходы предприятия, руб.

 

Наименование

статьи

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Зарплата работников аппарата управления

21000

19846

15494

15465

16098

19753

16171

20508

17352

23744

2. Амортизация основных средств

4145

3917

3058

3052

3177

3899

3192

4048

3425

4686

3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения

материалы

414

392

306

305

318

390

319

405

342

469

зарплата

829

783

612

610

635

780

638

810

685

937

электроэнергия

967

914

714

712

741

910

745

944

799

1093

вода

276

261

204

203

212

260

213

270

228

312

4. Налог на имущество, тыс. р.

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

 

 

Таблица 8

Исходные данные для расчета себестоимости реализованной продукции

Показатель

Значение

Незавершенное производство на начало периода

0

Незавершенное производство на конец периода

0

Расходы будущих периодов

0

 

 

Себестоимость (без учета общехозяйственных и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года, составляет 95 % от себестоимости единицы продукции в плановом периоде.

Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в табл. 9.

Таблица 9

Плановые показатели для составления бюджета доходов

 и расходов

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Коммерческие расходы, тыс.р.

20

25

30

35

40

45

25

20

35

30

Полученный доход от участия в других организациях, тыс. р. (1 квартал планового года)

6

7

8

9

4

5

7

3

5

6

Реализация основных фондов, тыс. р. (2 квартал)

55

54

46

78

39

40

48

52

56

60

Остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. р.

35

40

41

72

34

36

42

48

50

51

Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. р. (4 квартал)

45

48

56

29

54

62

36

52

48

15

Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. р. (1 квартал)

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. р. (1 квартал)

3

5

3

2

6

7

4

8

3

2

 

 

При калькулировании полной себестоимости продукции распределите

общепроизводственные расходы пропорционально заработной плате производственных рабочих,

общехозяйственные и коммерческие расходы - пропорционально цеховой себестоимости.

Исходные данные для разработки бюджета движения денежных средств представлены в таблице 10

Таблица 10

Исходные данные

для разработки бюджета движения денежных средств

 

Показатель

Значение

1. Остаток денежных средств на начало периода, тыс. р.

5

2. Остаток дебиторской задолженности на начало периода, тыс. р.

30

3. Период отсрочки платежа по реализуемой продукции, месяцы

3

4. Удельный вес продукции, реализуемой с отсрочкой платежа, %

50

5. Остаток кредиторской задолженности за прямые материалы на начало периода

7

6. Отсрочка по платежам за прямые материалы, месяцы

3

7. Удельный вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, %

70

6. Минимально необходимый остаток денежных средств

15

 

 

Оплату расходов на вспомогательные материалы, запчасти, электроэнергию, воду, на заработную плату, коммерческие расходы планируется производить в том же периоде, в котором они осуществлены.

Производство осуществляется равномерно по кварталам планового года.

 

4 Методические указания к выполнению практической части курсовой работы

 

4.1. Разработка операционного бюджета предприятия

4.1.1Разработка бюджета продаж и бюджета производства

 Бюджет продаж составьте в виде табл. 11.

Таблица 11

Бюджет продаж

 

Изделия

Объем продаж, шт.

Цена реализации, р.

Выручка от реализации, р.

А

 

 

 

Б

 

 

 

В

 

 

 

Итого

*

*

 

 

 

Производственную программу составьте в виде табл. 12.

 

Таблица 12

Бюджет производства

Показатели

изделие А

изделие Б

изделие В

1. Прогнозируемый объем продаж, шт.

 

 

 

2. Планируемый запас готовой продукции на конец года, шт.

 

 

 

3. Планируемый запас готовой продукции на начало года, шт.

 

 

 

4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2- п.3)

 

 

 

 

 

4.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Так как незавершенное производство на начало и конец периода равны нулю, бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.

Таблица 13

Бюджет прямых материальных затрат

 

Материал

Цена, р.

изделие А

изделие …

Итого

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

X

 

 

 

 

 

 

 

Y

 

 

 

 

 

 

 

Z

 

 

 

 

 

 

 

Всего

*

*

 

*

 

 

 

 

 

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.

Таблица 14

Бюджет прямых затрат на оплату труда …… цеха

Изделие

Объем производства, шт.

Норма времени, нормо-ч.

Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр. 2 * гр. 3 )

Часовая тарифная ставка, р/час.

Итого основная заработная плата производственных рабочих

(гр. 4 * гр. 5 )

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

4.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов и бюджетов общехозяйственных расходов

 

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой таблицы, аналогичные табл. 5, 6 и 7 соответственно. При составлении смет необходимо добавить строчку «Взносы в социальные фонды» и рассчитать сумму отчислений в размере 34 %  (в 2011 году) от строки «заработная плата».

 

4.1.4. Расчет затрат на производство

Учет затрат на производство предлагается вести по статьям, представленным в таблице 15.

Таблица 15

Расчет затрат на производство

В тысячах рублей

Состав расходов

Значение

1. Прямые материальные затраты

 

2. Прямые затраты на оплату труда

 

3. Взносы в социальные фонды

 

4. Общепроизводственные расходы

 

5. Итого затраты на производство

 

 

 

Смета затрат на производство по экономическим элементам составляется по предприятию в целом.  Составьте смету по форме, предложенной в табл. 16. Статья «Прочие расходы» по исходным данным равна нулю.  

Таблица 16

Смета затрат на производство по экономическим

элементам

В тысячах рублей

Экономические элементы

Сумма

1. Материальные затраты

 

2. Затраты на оплату труда

 

3. Взносы в социальные фонды

 

3. Амортизация основных фондов

 

4. Прочие затраты

 

Итого затраты на производство (Зп)

 

 

 

Суммы затрат на производство, рассчитанные в таблицах 15 и 16 должны совпадать.

Обратите внимание на то, что в состав затрат на производство не входят общехозяйственные расходы.

4.1.5. Разработка плановой калькуляции полной себестоимости изделия

 

Калькуляция должна быть составлена на единицу изделия А, Б и В по форме, предложенной в табл. 17.

 Таблица 17

Калькуляция затрат на изделие

В рублях

Статьи калькуляции

Значение

1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ

 

2. Заработная плата основных производственных рабочих

 

3. Отчисления на социальное страхование

 

4. Общепроизводственные расходы

 

5. Итого цеховая себестоимость

 

6. Общехозяйственные расходы

 

7. Итого производственная себестоимость

 

8. Коммерческие расходы

 

9. Полная себестоимость

 

10. Прибыль

 

11. Цена

 

 

 

Косвенные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы) в себестоимости единицы изделия определяются как произведение «базы распределения» на сметную ставку распределения. Сметная ставка распределения косвенных расходов представляет собой отношение суммарной величины косвенных расходов к «базе распределения».

«Базой распределения» для общепроизводственных расходов каждого цеха, согласно условию задачи, является сумма заработной платы основных производственных рабочих данного цеха. Базой распределения общехозяйственных расходов и коммерческих расходов является цеховая себестоимость.

 

4.1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

 

Расчет плановой себестоимости реализованной продукции представьте в табл. 18.

Таблица 18

Расчет себестоимости реализованной продукции

 В тысячах рублей

Показатель

Значение

1. Запасы готовой продукции на начало года

 

2. Незавершенное производство на начало года

0

3. Расходы будущих периодов на начало года

0

4. Затраты на производство (таблица 7.27)

 

5. Незавершенное производство на конец года

0

6. Расходы будущих периодов на конец года

0

7. Себестоимость производства (товарного выпуска) (стр.4+ стр.2+ стр.3– стр.5 - стр.6)

 

8. Запасы готовой продукции на конец года

 

7 Себестоимость реализованной продукции (стр.1 +стр. 7 – стр. 8)

 

 

 

РБП и НЗП по исходным данным равны нулю. Готовая продукция на складе на конец периода в денежном выражении рассчитывается путем произведения планового значения этих остатков в натуральном выражении на плановую цеховую себестоимость единицы продукции.

 

4.1.7. Разработка бюджета доходов и расходов

 

На основе данных, полученных при формировании бюджета продаж и расчета себестоимости реализованной продукции, а также исходных данных, отраженных в табл. 9 составьте годовой бюджет доходов и расходов по форме, представленной в таблице табл. 19.

Необходимо учитывать, что показатели «налогооблагаемая прибыль» и «прибыль до налогообложения» не равны между собой.

Налогооблагаемая прибыль определяется в соответствии с 25 главой Налогового кодекса и «Методическими рекомендациями по применению главы 25 «Налог на прибыль» части второй НК РФ», утвержденных приказом МНС РФ от 20 декабря 2002 года № БГ-3-02/729.

Таблица 19

Годовой бюджет доходов и расходов

В тысячах рублей

Показатель

Значение

1. Выручка от реализации продукции, услуг, товаров

 

2. Себестоимость реализованной продукции

 

3. Валовая прибыль (стр.1 – стр. 2)

 

4. Управленческие расходы

 

5. Коммерческие расходы

 

6. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 3 – стр. 4 – стр. 5)

 

7. Прочие доходы и расходы

 

7.1 проценты к получению

 

7.2 проценты к уплате

 

7.3 доходы от участия в других организациях

 

7.4 прочие доходы

 

7.5 прочие расходы

 

8. Прибыль (убыток) до налогообложения ( стр.6 + стр.7.1 – стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 – стр. 7.5)

 

9. Налог на прибыль (стр. 11 * 0,2)

 

10. Чистая прибыль (убыток) (стр.8 – стр.9)

 

11. Налогооблагаемая прибыль (справочно)

 

 

 

 

4.2. Разработка бюджета движения денежных средств

4.2.1. План поступления денежных средств от реализации продукции

 

План поступления денежных средств разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию. Необходимо учесть, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа.

Объем реализации по кварталам одинаковый и рассчитывается путем деления годового объема на четыре.

Таблица 20

План поступления денежных средств от реализации

 В тысячах рублей

Показатель

1

квартал

2

квартал

3

квартал

4

квартал

Всего за год

1. Дебиторская задолженность на начало периода

 

 

 

*

2. Выручка от реализации продукции

 

3. Поступления от реализации продукции:

 

 

 

 

 

4 квартала отчетного года

 

 

 

 

 

1 квартал

 

 

 

 

 

2 квартал

 

 

 

 

 

3 квартал

 

 

 

 

 

 

4 квартал

 

 

 

 

 

4. Итого поступления от реализации продукции

 

 

 

 

 

5. Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1 +стр. 2 – стр. 4) .

 

 

 

 

*

 

 

Будем считать, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной (сумма дебиторской задолженности нереальной для взыскания приведена в табл. 9).

 

4.2.2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов

 

При составлении бюджета закупок материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.

Считаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.

 

Таблица 21

Бюджет закупок материалов

в натуральном и стоимостном выражении

 

Показатель

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего

за год

1. Потребность в материале для производства, кг

Х

У

Z

 

 

 

 

 

 

 

2. Запас материалов на начало периода, кг

Х

У

Z

 

 

 

*

*

*

3. Запасы материалов на конец периода, кг

Х

У

Z

 

 

 

 

 

 

*

*

*

4. Объем закупок материала, кг

Х

У

Z

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Цена за кг, р.

Х

У

Z

 

 

 

 

 

6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р.

Х

У

Z

 

 

 

 

 

Всего затрат на закупку материалов, тыс. р.

 

 

 

 

 

 

При расчете объема закупок необходимо стремиться к оптимальному остатку материалов на конец каждого квартала, данному в таблице. Однако в некоторых случаях запасы на начало планового года слишком большие, поэтому даже при отказе от закупки материалов в первом квартале остаток на конец первого квартала будет больше оптимального. В этом случае, остаток материалов на конец периода будет рассчитываться следующим образом: остаток материалов на начало периода минус потребность в материале. Полученный остаток на конец периода является остатком на начало следующего периода.

Для определения сроков платежей за приобретенные прямые материалы рекомендуется составить таблицу 22.

Таблица 22

График оплаты приобретенных прямых материалов

В тысячах рублей

 

Показатель

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего за год

 

1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода

 

 

 

2. Закупка материалов

 

 

 

 

 

3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала

 

 

 

 

 

 

погашение задолженности отчетного периода

 

 

 

 

 

 

1 квартал

 

 

 

 

 

 

2 квартал

 

 

 

 

 

 

3 квартал

 

 

 

 

 

 

4 квартал

 

 

 

 

 

4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов

 

 

 

 

 

 

5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 – стр. 4)

 

 

 

 

 

 

                         
 

 

2.3. Бюджет движения денежных средств

Таблица 23

Бюджет движения денежных средств

 

Показатель

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Все-го за год

А. Поступления ( приток денежных средств)

 

 

 

 

 

1. Поступления от реализации продукции

 

 

 

 

 

2. Поступления от реализации основных фондов

 

 

 

 

 

3. Поступление арендной платы

 

 

 

 

 

4. Поступление доходов от участия в других организациях

 

 

 

 

 

5. Поступления штрафов

 

 

 

 

 

6. Прочие поступления

 

 

 

 

 

Б. Отчисления (отток денежных средств)

 

 

 

 

 

1. Выплаты по закупкам прямых материалов

 

 

 

 

 

2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии

 

 

 

 

 

3. Выплаты по расходам на оплату труда

 

 

 

 

 

4. Налог на прибыль

 

 

 

 

 

5. Налог на имущество

 

 

 

 

 

6. Взносы в социальные фонды

 

 

 

 

 

7. Прочие выплаты

 

 

 

 

 

В. Чистый денежный поток

(А – Б)

 

 

 

 

 

Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо)

 

 

Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо)

 

 

 

 

 

Минимально необходимый остаток денежных средств

 

 

 

 

 

Потребность во внешнем финансировании

 

 

 

 

 

 

 

Стоимость готовой работы: 1250 рублей
*После оплаты готовую работу вы получите на указанную почту в течении трех часов
(максимум – 8 часов, если оплачиваете в ночное время для часового пояса UTC +3 т.е. по МСК)