Налоги и налогообложение ВГЛТА 2014 Сибиряткина

Стоимость работы: 650 рублей*
*Срок обработки и выполнения заказа: в течении 24-х часов с момента оплаты

Оплата через Яндекс-Деньги Оплата Visa, MasterCard
Артикул  473020013

Налоги и налогообложение ВГЛТА 2014 Сибиряткина

Условие

ООО «Мебель» имеет основные средства, сгруппированные в шестую амортизационную группу (срок полезного действия 12 лет) и основные средства предприятия, относящиеся к десятой амортизационной группе (срок полезного действия 30 лет). Расчёт амортизации и остаточной стоимости по имуществу организации произвести в таб.3.1 и таб.3.2. Часть здания (ХХХ кв.м.) общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта ХХХ руб. в месяц за 1 кв. м (с учётом НДС). Полученная выручка по аренде по месяцам представлена в Справочном материале в таблице 8 (с учётом НДС). Во втором квартале предприятием был реализован кромкооблицовочный станок. Сумма продажи по договору составила 350 тыс. руб. включая НДС. Сумма, полученная фактически по данному договору, составила – ХХХ тыс. руб. (с учётом НДС).

На площади ХХХ кв. м обществом организована оптовая торговля мягкой мебели. Выручка от реализации по оптовой торговле составила за год ХХХ млн. руб. (включая НДС). По квартально - в одинаковой сумме. Закупочная стоимость материалов во 2 квартале года составила ХХХ млн. руб. (включая НДС).

На оставшихся площадях общество открыло автостоянку, площадь автостоянки составила ХХХ кв.м. Валовая выручка от услуг по автостоянке за год составила – ХХХ млн. руб.

Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (19000 руб.) и имеют на иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре охранника и три водителя.

На балансе организации числится и эксплуатируется ХХХ автомобиля «ГА З », каждый с мощностью двигателя по ХХХ лошадиных сил (л.с.). Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Другие автомобили («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам , т.е. работают в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере ХХХ тыс. руб.

В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введён ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для вида деятельности по оказанию услуг по автостоянке коэффициент К2 установлен в размере 1,00. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2014 году К1 (коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,672.

Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам. Амортизационные группы основных средств представлены в Справочном материале в таблице 9.

Фрагмент учётной политики организации представлен в таблице.

Таблица 1 Учётная политика организации

Для студентов

Традицион-ная  система налогооблож ения

УСН

Традиционная                      система налогообложения

 

Метод признания доходов и расходов

Способ начисления амортизации

БУАиА        – дневное

Метод начисления

Кассовый метод

Нелинейный

БУАиА        – заочное

Кассовый метод

Кассовый метод

Линейный

 

Задание.

I.   Рассчитать   все   налоги   организации   по   традиционной   системе налогообложения за 2014 год:

  1. НДС
  2. Страховые взносы
  3. НДФЛ
  4. Налог на имущество организаций
  5. Транспортный налог
  6. Налог на прибыль организации
  7. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов

деятельности

8. Рассчитать единый налог по ООО «Мебель» при условии перехода данной организации на упрощённую систему налогообложения.

 

Таблица 1.1 Варианты для дневной формы обучения

 

Показатели

Ед. изм.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1. Полученный аванс за реализованный станок, в т. ч. НДС

тыс. руб.

150

110

180

160

130

170

120

100

140

190

2. Часть здания, сдаваемого в аренду

индивидуальному предпр.

кв. м

Площадь, сдаваемая в аренду = (2 последние цифры зачетной книжки студента * 10)

3.Арендная плата за 1 кв.м. в месяц (с учётом НДС)

руб.

210

290

265

240

225

250

235

255

270

285

4. Площадь для оптовой торговли

кв. м.

490

530

690

520

550

640

500

480

580

600

5. Выручка от реализации, полученная от оптовой торговли

млн. руб.

7,5

7,1

7,9

8,0

7,2

7,8

7,7

7,3

7,6

7,4

6. Закупочная стоимость реализованных материалов (вкл. НДС)

млн. руб.

4,9

5,5

6,0

5,3

5,0

5,9

5,2

5,4

5,1

5,6

7. Площадь автостоянки

кв. м.

230

280

240

200

287

281

389

382

385

286

8. Выручка от реализации, полученная от деятельности организации по автостоянке

млн. руб.

1,30

1,39

1,32

1,37

1,31

1,35

1,33

1,36

1,34

1,38

9. Коммунальные расходы по содержанию здания, в целом за год (вкл. НДС)

Коммунальные расходы

млн. руб.

млн.

1,20 0,9

1,35 1,1

1,22 1,02

1,29 1,27

1,34 1,25

1,31 1,29

1,27 1,18

1,21 1,14

1,23 1,0

1,33 1,24

оплаченные (с НДС)

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Количество автомобилей, числящихся на балансе организации

шт.

11

9

12

8

6

10

7

13

5

10

11. Мощность двигателя

л.с.

100

110

120

80

90

130

70

140

100

150

12. Первоначаль-ная стоимость- по шестой аморти-зированной группе основных средств - по десятой амортизируемой группе основных средств

млн. руб.

12 42

19 44

17 37

18 29

14 28

18 35

11 33

10 40

13 25

15 31

13. Го д о в а я выручка, полученная с доставки грузов клиентам

тыс. руб.

335

354

348

324

333

285

274

296

244

298

 

Таблица 1.2 Варианты для заочной формы обучения

Показатели

Ед. изм.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1. Полученный аванс за реализованный станок, в т. ч. НДС

тыс. руб.

11

15

19

22

25

18

20

13

21

12

2. Часть здания, сдаваемого в аренду

индивидуальному предпринимателю

кв. м

Площадь, сдаваемая в аренду = (2 последние цифры зачетной книжки студента * 10)

3.Арендная плата за 1 кв.м. в месяц (с учётом НДС)

руб.

210

280

240

290

235

260

215

255

220

275

4. Площадь для оптовой торговли

кв. м.

450

520

590

480

510

540

460

500

580

530

5. Выручка от реализации,

млн. руб.

7,0

7,9

7,4

7,8

8,0

7,2

7,5

7,1

7,3

7,6

полученная от оптовой торговли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Закупочная стоимость реализованных материалов (вкл. НДС)

млн. руб.

6,0

5,1

5,4

5,9

5,2

5,5

5,8

5,3

5,6

5,7

7. Площадь автостоянки

кв. м.

280

282

287

289

383

381

384

386

385

388

8. Выручка от реализации, полученная от деятельности от услуг по автостоянке

млн. руб.

1,30

1,39

1,34

1,36

1,31

1,38

1,32

1,35

1,37

1,.33

9. Коммунальные расходы по содержанию здания, в целом за год (вкл. НДС)

Коммунальные расходы оплаченные (с НДС)

млн. руб.

млн. руб.

1,28 0,9

1,30 1,1

1,22 1,2

1,27 1,23

1,31 1,29

1,21 1,0

1,29 1,15

1,20 0,8

1,23 1,22

1,25 1,24

10. Количество автомобилей на балансе организации

шт.

6

8

11

9

5

10

8

11

7

13

11. Мощность двигателя

л.с.

100

110

120

80

90

130

70

140

100

150

12. Первоначаль-ная стоимость

-   по шестой
амортизирован-
ной группе
основных средств

-   по десятой
амортизируемой
группе основных
средств

млн. руб.

12 42

19 44

17 37

18 29

14 28

18 35

11 33

10 40

13 25

15 31

13. Го д о в а я выручка, полученная с доставки грузов клиентам

тыс. руб.

299

350

330

342

310

349

323

338

361

328

 

 

II. Расчётная часть курсовой работы

1. Расчёт НДС

 

Таблица 2.1 Регистр расчёта НДС от реализации

Операции

1 квартал

2 квартал

З квартал

4 квартал

Итого

Сумма с НДС

 

 

 

 

 

НДС

 

 

 

 

 

Сумма без НДС

 

 

 

 

 

Таблица 2.2 Регистр расчёта НДС уплаченного (налоговый вычет)

Операции

1 квартал

2 квартал

З квартал

4 квартал

Итого

Сумма с НДС

 

 

 

 

 

НДС

 

 

 

 

 

Сумма без НДС

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 Регистр расчёта НДС по кварталам

Квартал

НДС к уплате в бюджет

НДС к возмещению из бюджета

1

 

 

2

 

 

3

 

 

4

 

 

 

2. Расчёт страховых взносов и НДФЛ

Рассчитать выручку от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам (без учёта НДС) за год. Составить пропорцию для распределения годового фонда з /платы по видам деятельности согласно таблице 3.1 с учётом пропорций по выручке. Определить годовой фонд оплаты труда по видам деятельности (табл.3.2)

Таблица 3.2 – Штатное расписание

Традиционная система налогообложения

Специальные налоговые режимы

1. Директор (заработная плата пропорционально выручке)

1. Директор (заработная плата пропорционально выручке)

2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке)

2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке)

3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке)

3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке)

4. Водитель 1 ед.

4. Водитель 2 ед.

 

5. Охранник 4 ед.

 

6. Менеджер по продажам 3 ед.

 

 

Расчет фонда оплаты труда

 

Фонд оплаты труда по традицион-ной системе налогообложения

Фонд оплаты труда по специальным нало-говым режимам

 

 

 

Таблица 3.3

Расчёт страховых взносов с ФОТ по видам деятельности

 

Традиционная система налогообложения

Сумма за год

Специальные налоговые режимы

Сумма За год

Общая ставка 30%

 

Общая ставка 30%

 

Пенсионный фонд 22%

 

 

 

Фонд мед. страх. (федеральный)5,1%

 

 

 

Фонд социального страхования 2,9%

 

 

 

Взносы по травматизму (1,7% от ФОТ)

За год

 

За год

 

 

Определить общий годовой фонд оплаты труда по организации для расчёта НДФЛ (годовой доход сотрудников). Применить к нему стандартные налоговые вычеты за год. Вывести налоговую базу и рассчитать НДФЛ по организации за год. Расчёт свести в таблицу 3.4.

Таблица 3.4 – Регистр расчёта НДФЛ по организации за год.

ФОТ за год

Стандартные вычеты за год

Налоговая база за год

Ставка налога

НДФЛ за год

 

 

 

 

 

 

3. Налог на имущество организации

Формула для расчёта налога: (ОС1 + ОС2 + ОСн + ОС на 01.12 + ОС на 31.12) / (Н + 1) где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января; ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля; ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде

 

Таблица 4.1 Расчёт остаточной стоимости ос по седьмой амортизационной группе, млн. руб.

 

1.01

1.02

1.03

1.04

1.05

01.06

1.07

1.08

1.09

1.10

01.11

1.12

31.12

Первонач. стоимость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Начислен-ная

Аморти-зация

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаточ-

ная

стоимость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.2 Расчёт остаточной стоимости ос по десятой амортизационной группе, млн. руб.

 

1.01

1.02

1.03

1.04

1.05

01.06

1.07

1.08

1.09

1.10

01.11

1.12

31.12

Первонач. стоимость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Начислен-ная

Аморти-зация

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаточ-

ная

стоимость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.3 – Нормы амортизации по нелинейному методу

Амортизационная группа

Норма амортизации месячная

6-я

1,8 %

 

4. Транспортный налог

Ставки налога, установленные в регионе, где зарегистрирована организация, следующие:

  • для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб./л.с.;
  • для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 7 руб. /л.с.

Налог за год    рассчитывается как произведение мощности автомобиля на

налоговую ставку (таблица 5.1)

 

Таблица 5.1 Регистр расчёта транспортного налога по организации

 

Транспортный налог организации ( по видам транспорта)

Сумма налога по видам транспорта

1.

 

2.

 

N

 

Итого за год

 

 

5. Налог на прибыль организации

1) Формирования доходов и расходов предприятия за год (таблица 6.1)

Таблица 6.1 Регистр формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

 

Наименование дохода, расхода по организации

Сумма Дохода (Д)

Сумма расхода (Р)

 

 

 

 

Налоговая база ( НБ) =Д - Р

2)Расчёт налога на прибыль НБ * Ставку налога на прибыль

При расчёте налога на прибыль организацией, применяющей традиционную

систему налогообложения и специальные налоговые режимы коммунальные

расходы    необходимо    разделить    пропорционально    выручкам    по    видам

деятельности.

 

6. Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)

1) Формирование доходов и расходов по УСН (таблица 7.1).Доходы и расходы учитываем с НДС.

Расчёт налога по объекту налогообложения- доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов:

Единый налог УСН= (Д – Р) х Ставку налога.

Расчёт налога по объекту налогообложения- доходы:

Единый налог УСН= (Д х Ставку налога) – Уплаченные взносы на пенсионное страхование (в сумме не превышающие 50% от начисленного налога).

При расчёте единого налога по УСН, коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности: УСН и ЕНВД.

7. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности

 

ЕНВД= БД* ФП*К1*К2*ставку налога, где БД – базовая оходность в месяц, ФП – физический показатель, К1, К2 –коррелирующие коэффициенты базой доходности.

 

Таблица 8.1 Показатели для расчёта ЕНВД

 

Вид предпринимательской деятельности

Физический показатель

Базовая доходность ( в месяц) в рублях

1.Оказание

автотранспортных услуг

по перевозке грузов

Колич е ство

автотранспортных

средств

6000

2.Оказание услуг по автостоянке

Площадь автостоянки ( в кв.м)

50

 

Стоимость работы: 650 рублей