Задания для варианта 28 ООО «Маленькое солнышко»
Задания для 28 варианта (организация по пошиву детской одежды): ООО «Маленькое солнышко»
Элементы учетной политики
Учет заготовления материалов ведется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
Реализация продукции осуществляется по методу «по отгрузке»;
Выпуск продукции осуществляется с применением счета 40
«Выпуск продукции (работ, услуг)»;
Осуществляется учет сокращенной себестоимости.
Остатки по счетам Главной книги приведены в таблице 28.1
Таблица 28.1
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Основные средства |
15 665 760 |
Амортизация основных средств |
10 283 680 |
Материалы |
1 336 280 |
Отклонения в стоимости материалов |
134 200 |
НДС по приобретенным ценностям |
300 960 |
Основное производство |
924 000 |
Готовая продукция |
1 056 000 |
Касса |
4 400 |
Расчетный счет |
11 039 600 |
Расчеты с поставщиками |
10 375 200 |
Расчеты с покупателями |
6 600 000 |
Краткосрочные кредиты и займы |
1 672 000 |
Расчеты по налогам и сборам |
11 792 |
Расчеты по социальному страхованию |
353 540 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
2 294 160 |
Расчеты с прочими кредиторами |
303 600 |
Уставный капитал |
8 800 000 |
Нераспределенная прибыль |
2 967 228 |
В таблице 28.2 перечислены хозяйственные операции, осуществленные в апреле 201Хг.
Таблица 28.2
№ п/п |
Содержание операции, бухгалтерские документы |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. |
Поступило в оплату отгруженной продукции (детских спортивных костюмов) |
5 192 000 |
2. |
Поступило на расчетный счет: |
|
в погашение задолженности от МП "Ольга" (за детские платья) |
519 200 |
|
2.2. |
Ссуда банка под оплату счетов |
2 024 000 |
3. |
Перечислено с расчетного счета: |
536 800 |
3.1. |
Перечислен налог на доходы физических лиц |
4 136 |
3.2. |
Перечислено в погашение краткосрочных ссуд |
2 024 000 |
3.3. |
Начислены проценты за пользование кредитом |
41 800 |
3.4. |
Перечислено в оплату процентов за пользование кредитом |
41 800 |
4. |
Приобретено у ООО «Вега» производственное оборудование |
|
- отпускная цена |
1 760 000 |
|
- НДС |
316 800 |
|
|
|
|
4.1. |
оборудование принято в эксплуатацию |
|
5. |
Вследствие физического износа списано оборудование |
|
|
- первоначальная стоимость |
704 000 |
5.1. |
- амортизация, начисленная за время эксплуатации |
703 120 |
|
- остаточная стоимость |
|
|
|
|
5.2. |
- расходы по демонтажу: |
1 760 |
- - оплата труда рабочим, осуществляющим демонтаж |
|
|
- страховые взносы |
|
|
|
|
|
5.3. |
- оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации |
10 120 |
6. |
Начислена амортизация, в том числе: |
|
6.1. |
-производственного оборудования |
695 213 |
6.2. |
-зданий и хозяйственного инвентаря цехов |
101 200 |
6.3. |
-зданий и инвентаря общехозяйственного |
31 680 |
назначения |
||
7. |
Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит) |
|
4 400 000 |
||
8. |
Начислены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1%) |
|
|
||
9. |
Акцептованы счета поставщиков за материалы: |
|
9.1. |
счет № 89 ООО "Москва" |
|
|
- - фактурная стоимость |
110 000 |
|
- - НДС |
19 800 |
9.2. |
счет № 190 ЗАО "Прага" |
|
- - фактурная стоимость |
176 000 |
|
- НДС |
31 680 |
|
10. |
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
|
|
||
11. |
Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы: |
|
11.1. |
- от ООО «Москва» |
88 000 |
11.2. |
- от ЗАО «Прага» |
154 000 |
|
|
|
11.3. |
Списан НДС по поступившим материалам |
|
12. |
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам |
|
|
||
|
||
13. |
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
|
13.1 |
для пошива детских платьев и костюмов |
1 144 000 |
. |
|
|
13.2. |
-на нужды производственных подразделений |
81 400 |
13.4. |
-на нужды управления |
132 000 |
14. |
Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным для пошива детских платьев, в том числе на |
|
|
|
|
14.1. |
|
|
14.2. |
- производство |
|
14.3. |
- нужды управления |
|
15. |
С расчетного счета в кассу получено для выдачи заработной платы за март |
|
2 294 160 |
||
16. |
Выдана из кассы заработная плата за март |
2 294 160 |
17. |
Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за апрель, в том числе : |
|
17.1. |
-рабочим за пошив детских платьев и костюмов |
1 056 000 |
|
|
|
|
|
|
17.2. |
- рабочим, обслуживающим оборудование |
176 000 |
17.3. |
-персоналу цехов |
396 000 |
17.4. |
-управленческому персоналу |
440 000 |
18. |
Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда, начисленной: |
|
|
- рабочим за пошив детских платьев и костюмов |
|
18.1. |
|
|
18.2. |
- рабочим, обслуживающим оборудование |
|
18.3. |
- персоналу цехов |
|
18.4. |
- управленческому персоналу |
|
19. |
В конце месяца из начисленных сумм оплаты труда удержан НДФЛ |
|
231 880 |
||
20. |
- Распределены между изделиями (детские платья и детские спортивные костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы |
|
|
||
|
||
|
||
21. |
Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости: |
|
- детские платья и спортивные костюмы |
4 400 000 |