Задания для варианта 5 АО «ДЮНА»
Задания для варианта 5 (производство корпусной мебели) ЗАО «Дюна»:
Элементы учетной политики
Учет заготовления материалов ведется по учетной стоимости с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
Учет выпуска продукции ведется без использования счета 40 «Выпуск продукции»;
Лимит кассовой наличности – 2000 руб.
Остатки по счетам Главной книги приведены в таблице 5.1.
Таблица 5.1
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Основные средства |
3000000 |
Амортизация основных средств |
1292800 |
Материалы |
305000 |
Отклонения в стоимости материалов |
30500 |
Основное производство |
210000 |
Готовая продукция |
240000 |
Касса |
1000 |
Расчетный счет |
2509000 |
Расчеты с поставщиками |
1358000 |
Расчеты с покупателями |
500000 |
Краткосрочные кредиты и займы |
380000 |
Расчеты по налогам и сборам |
3300 |
Расчеты по социальному страхованию |
78350 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
521400 |
Расчеты по депонированным суммам |
11000 |
Расчеты с прочими кредиторами |
69000 |
Уставный капитал |
2484000 |
Нераспределенная прибыль |
597650 |
Сведения по аналитическим счетам:
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Производство мягких стульев |
10000 |
Производство венских стульев |
11000 |
В таблице 5.2 перечислены хозяйственные операции, осуществленные в апреле 201_г
Таблица 5.2.
№ п/п |
Содержание операции, бухгалтерские документы |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1.
1.1 1.2 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие от них материалы: счет-фактура № 89 ООО «Лес» - - фактурная стоимость - НДС |
25000 4500 |
1.3 1.4 |
счет № 176 ЗАО «Ткач» - - фактурная стоимость - НДС |
50000 9000 |
2 |
НДС по полученным материалам принят к возмещению |
? |
3
3.1 |
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: - ООО «Лес» (счет № 68 от 10.04.201_ г.) |
? |
3.2 |
- ЗАО « Ткач» |
? |
4 |
Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы от: - ООО «Лес» |
24000 |
|
- ЗАО «Ткач» |
40000 |
5 |
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам |
? |
6
6.1 |
Вследствие физического износа списано оборудование (паровая установка) и расходы по демонтажу, в их числе: -первоначальная стоимость |
160000 |
6.2 |
-амортизация, начисленная за время эксплуатации паровой установки |
159800 |
6.3 |
-остаточная стоимость |
? |
6.4 |
-расходы по демонтажу: - - оплата труда рабочих, занятых демонтажом - страховые взносы |
400 ? |
6.5 |
-оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации основного средства |
2300 |
7 |
Получено с расчетного счета в кассу для выплат |
323000 |
8 |
Выплачены из кассы суммы, удержанные по исполнительным листам в пользу третьих лиц (алименты) |
2000 |
9 9.1 |
Выдано из кассы: заем рабочему Попову Н.П. на приобретение жилья |
300000 |
9.2 |
Выдана из кассы депонированная в марте заработная плата (за январь, февраль) |
11000 |
10.
10.1 |
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам) для: - производства мягких стульев |
150000 |
10.2 |
- производства венских стульев |
110000 |
10.3 |
- хозяйственных нужд производственных подразделений |
18500
|
10.4 |
- нужд управления |
30000 |
11. |
Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов (10%), относящиеся к материалам, использованным для - производства мягких стульев - производства венских стульев - хозяйственных нужд производственных подразделений - нужд управления |
? ? ? ? ? |
12.
12.1 |
Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за апрель - рабочим за производство мягких стульев |
120000 |
12.2 |
- рабочим за производство венских стульев |
120000 |
12.3 |
- рабочим, обслуживающим оборудование |
40000 |
12.4 |
- персоналу цехов |
90000 |
12.5 |
- управленческому персоналу |
100000 |
13. |
Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда, начисленной: - рабочим за производство мягких стульев - рабочим за производство венских стульев - рабочим, обслуживающим оборудование - персоналу цехов - управленческому персоналу |
? ? ? ? ? |
14.
14.1 |
В конце месяца произведены удержания из начисленных сумм оплаты труда: - НДФЛ |
52700 |
14.2 |
- по исполнительным листам (алименты) |
4300 |
15. |
Получено в кассу для выдачи заработной платы и на текущие расходы |
518100 |
16. 16.1 |
Выдано из кассы: - заработная плата работникам |
399000 |
16.2 |
-подотчетным лицам (товароведу Дорохову И.Н.) на командировочные расходы |
17800 |
17. |
Депонирована не полученная заработная плата |
? |
18. |
Сумма депонированной заработной платы внесена в банк на расчетный счет |
? |
19. |
Начислена амортизация: - производственного оборудования |
158000 |
19.2 |
-зданий и хозяйственного инвентаря цехов |
23000 |
19.3 |
-зданий и инвентаря общехозяйственного назначения |
7200 |
20. |
Распределены между изделиями (мягкие стулья и венские костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате производственных рабочих) на себестоимость: - - мягких стульев - - венских стульев |
? ? |
21. |
Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости: - венские стулья - мягкие стулья |
500000 500000 |
22. |
Списана фактическая себестоимость выпущенных за месяц готовых изделий: - -мягких стульев - -венских стульев (сумму рассчитать с учетом себестоимости незавершенного производства на конец года, которая составила по мягким стульям 150000 руб., по венским стульям - 120000 руб.) |
? ? |
23. |
Рассчитаны и списаны на продажи отклонения фактической себестоимости от плановой по выпущенным за отчетный период изделиям: - - мягким стульям - - венским стульям |
? ? |