Задания для варианта 4 ООО «Крепыш»
Задания для 4 варианта (организация по пошиву детской одежды): ООО «Крепыш»
Элементы учетной политики
Учет заготовления материалов ведется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
Реализация продукции осуществляется по методу «по отгрузке»;
Выпуск продукции осуществляется с применением счета 40
«Выпуск продукции (работ, услуг)»;
Осуществляется учет сокращенной себестоимости.
Остатки по счетам Главной книги приведены в таблице 4.1.
Таблица 4.1
Наименование счета |
Сумма, руб. |
Основные средства |
3560400 |
Амортизация основных средств |
2337200 |
Материалы |
303700 |
Отклонения в стоимости материалов |
30500 |
НДС по приобретенным ценностям |
68400 |
Основное производство |
210000 |
Готовая продукция |
240000 |
Касса |
1000 |
Расчетный счет |
2509000 |
Расчеты с поставщиками |
2358000 |
Расчеты с покупателями |
1500000 |
Краткосрочные кредиты и займы |
380000 |
Расчеты по налогам и сборам |
2680 |
Расчеты по социальному страхованию |
80350 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
521400 |
Расчеты с прочими кредиторами |
69000 |
Уставный капитал |
2000000 |
Нераспределенная прибыль |
674370 |
В таблице 4.2 перечислены хозяйственные операции, осуществленные в апреле 20ХХг.
Таблица 4.2
№ п/п |
Содержание операции, бухгалтерские документы |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1. |
Поступило в оплату отгруженной продукции (детских спортивных костюмов) |
1180000 |
2.
|
Поступило на расчетный счет: в погашение задолженности от МП "Ольга" (за детские платья) |
118000 |
2.2 |
Ссуда банка под оплату счетов |
460000 |
3. 3.1 |
Перечислено с расчетного счета: Перечислен налог на доходы физических лиц |
122000 940 |
3.2 |
Перечислено в погашение краткосрочных ссуд |
460000 |
3.3 |
Начислены проценты за пользование кредитом |
9500 |
3.4 |
Перечислено в оплату процентов за пользование кредитом |
9500 |
4. |
Приобретено в торговой компании ООО «Вега» производственное оборудование - отпускная цена - НДС |
400000 72000 |
4.2 |
оборудование принято в эксплуатацию |
? |
5.
5.1 |
Вследствие физического износа списано оборудование - первоначальная стоимость - амортизация, начисленная за время эксплуатации - остаточная стоимость |
160000
159800 ? |
5.2 |
- расходы по демонтажу: - - оплата труда рабочим, осуществляющим демонтаж - страховые взносы |
? 400
? |
5.3 |
- оприходованы запасные части, оставшиеся в результате ликвидации |
2300 |
6. 6.1 |
Начислена амортизация, в том числе: -производственного оборудования |
158003 |
6.2 |
-зданий и хозяйственного инвентаря цехов |
23000 |
6.3 |
-зданий и инвентаря общехозяйственного Назначения |
7200 |
7. |
Свободные денежные средства перечислены на срочный вклад (депозит) |
1000000 |
8. |
Начислены проценты по срочному вкладу и зачислены на расчетный счет (1%) |
? |
9. 9.1 |
Акцептованы счета поставщиков за материалы: счет № 89 ООО "Москва" - - фактурная стоимость - - НДС |
25000 4500 |
9.2 |
счет № 176 ЗАО "Прага" - - фактурная стоимость - НДС |
40000 7200 |
10. |
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
? |
11.
11.1 11.2 |
Оприходованы на склад по учетным ценам поступившие материалы: - от ООО «Москва» - от ЗАО «Прага» |
20000 35000 |
11.3 |
Списан НДС по поступившим материалам |
? |
12. |
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам |
? |
13.
13.1 |
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): для пошива детских платьев и костюмов |
260000 |
13.2 |
-на нужды производственных подразделений |
18500 |
13.3 |
-на нужды управления |
30000 |
14.
14.1 |
Распределены и списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, использованным для пошива детских платьев, в том числе на |
? |
14.2 |
- производство |
? |
14.3 |
- нужды управления |
? |
15. |
С расчетного счета в кассу получено для выдачи заработной платы за март |
521400 |
16. |
Выдана из кассы заработная плата за март |
521400 |
17.
17.1 |
Начислена и распределена основная и дополнительная оплата труда за апрель, в том числе : -рабочим за пошив детских платьев и костюмов |
240000 |
17.2 |
- рабочим, обслуживающим оборудование |
40000 |
17.3 |
-персоналу цехов |
90000 |
17.4 |
-управленческому персоналу |
100000 |
18.
18.1 |
Начислены страховые взносы на суммы оплаты труда, начисленной: - рабочим за пошив детских платьев и костюмов |
? |
18.2 |
- рабочим, обслуживающим оборудование |
? |
18.3 |
- персоналу цехов |
? |
18.4 |
- управленческому персоналу |
? |
19. |
В конце месяца из начисленных сумм оплаты труда удержан НДФЛ |
52700 |
20. |
- Распределены между изделиями (детские платья и детские спортивные костюмы) и списаны на затраты производства общепроизводственные расходы |
? |
21. |
Сданы на склад готовой продукции и оприходованы по плановой себестоимости: - детские платья и спортивные костюмы |
1000000 |