Бухгалтерский учет - Сквозная задача ЗАО "Виктория"

Артикул: 1503272135. Опубликовано в Бухгалтерский учет и отчетность

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ

 

I. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря

 

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

650 000

 

02

Амортизация основных средств

 

99 450

04

Нематериальные активы

30 000

 

05

Амортизация нематериальных активов

 

7 000

10

Материалы

290 000

 

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

12 000

 

20

Основное производство

46 200

 

43

Готовая продукция

97 540

 

50

Касса

10 000

 

51

Расчетный счет

253 000

 

58

Финансовые вложения

65 500

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

72 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

132 000

 

68

Расчеты по налогам и сборам

 

112 200

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

54 470

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

153 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

120

 

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

18 000

 

80

Уставный капитал

 

900 000

82

Резервный капитал

 

45 000

84

Нераспределенная прибыль

 

40 000

97

Расходы будущих периодов

4 000

 

99

Прибыли и убытки

 

125 240

Итого

1 608 360

1 608 360

 

 

 

 

 

II. Расшифровка остатков отдельных счетов на 1 декабря

 

Счет 04 «Нематериальные активы»

 

Наименование актива

Сумма, руб.

Программный продукт для ЭВМ

30 000

 

Счет 20 «Основное производство»

 

Наименование изделий

Сумма, руб.

Диван-кровати

27 500

Кресла

18 700

Итого

46 200

 

Счет 58 «Финансовые вложения»

 

Виды финансовых вложений

Сумма, руб.

Долговые ценные бумаги (облигации)

65 500

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Наименование поставщика

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

ОАО «Деревообрабатывающий комбинат»

 

72 000

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Виды налогов

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

 Налог на доходы с физических лиц

 

17 540

 Налог на прибыль

 

94 660

Итого

 

112 200

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

 

Наименование фонда

Сумма, (руб.)

Дебет

Кредит

Пенсионный

 

42 840

Социального страхования

 

6 120

Обязательного медицинского страхования

 

5 510

Итого

 

54 470

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Фамилия, имя, отчество

Занимаемая должность

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Макарова М.В.

менеджер

120

 

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

 

Фамилия, имя, отчество

Вид расчетов

Сумма, руб.

Фролов И.К.

Расчеты по предоставленным кредитам

18 000

 

III. Журнал регистрации хозяйственных операций

за декабрь отчетного года

 

Задание 1.

Учет основных средств нематериальных активов и финансовых вложений

 

№ п/п

Содержание операций

Сумма, руб.

1

2

3

1.

Принят к оплате счет за приобретенный персональный компьютер:

– стоимость компьютера;

– НДС;

Всего

 

30 000

?

 

2.

Оприходован персональный компьютер

?

3.

Начислена амортизация основных средств за декабрь месяц (прил. табл. 5):

– основного цеха;

– транспортного цеха;

– управления;

Итого

Справка к операции № 3

а) износ основных средств, начисленный в ноябре месяце составил:

– основного цеха          3 126 руб.;

– транспортного цеха   2 395 руб.;

– управления                 1 673 руб.

Итого:                            7 194 руб.

б) в ноябре месяце была сдана в эксплуатацию пристройка к зданию основного цеха, которая будет использоваться как складское помещение. Стоимость этого помещения 95 000 руб.

Годовая норма амортизации по этой группе основных средств составляет 5%.

в) в ноябре месяце вследствие физического износа был списан легковой автомобиль ВАЗ-21, стоимость которого после последней переоценки составила 32 800 руб. (место эксплуатации – управление организацией).

Годовая норма амортизации составляет – 11,1%

 

1

2

3

4.

Начислена арендная плата согласно договора аренды за 3 месяца вперед

– сумма арендной платы;

– НДС;

Итого

 

 

12 000

?

 

5.

Включена в затраты текущего месяца (через счет 26) 1/3 квартальной суммы арендной платы

?

6.

Демонтирована швейная универсальная машина: первоначальная стоимость по последней переоценке 8 200 руб.; износ за время эксплуатации 7 700 руб.

а) списывается сумма амортизации;

б) отражается остаточная стоимость ликвидируемого объекта       основных средств;

Итого

 

 

 7 700

?

 

 

7.

Оприходован металлолом по цене вторичного сырья от демонтажа универсальной швейной машины

 

     90

8.

Определить и списать финансовый результат от демонтажа универсальной швейной машины:

а) сальдо «Прочих доходов и расходов»

б) убыток от ликвидации объекта основных средств

 

9.

Принят  к оплате счет подрядчика за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

– стоимость работ;

– НДС

Итого

 

30 000

?

 

10.

Начислена амортизация программного продукта для ЭВМ

    500

11.

По ранее приобретенным облигациям другого предприятия:

а) начислены проценты за четвертый квартал отчетного года;

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций.

Итого

Суммы определить исходя из следующих условий:

– номинальная стоимость облигаций          72 000 руб.;

– покупная стоимость                                    60 000 руб.;

– доходность (% годовых)                             60;

– срок погашения                                           2 года;

– периодичность выплаты доходов              каждые 3 месяца

 

 

 

Задание 2.

Учет материалов

 

12.

Акцептовано платежное требование поставщика за приобретенные материалы:

а) обивочную ткань (1 500 метров по цене 180 руб.)

– покупная стоимость;

– НДС

Итого

б) бязь (1 000 метров по цене 42 руб.)

– покупная стоимость;

– НДС

Итого

 

 

 

270 000

 

 

 

 42 000

 

13.

Акцептовано платежное требование поставщика за приобретенные металлоизделия (2 000 штук по цене 5 руб. за единицу):

– покупная стоимость;

– НДС

Итого

 

 

 

 10 000

 

14.

Акцептовано платежное требование поставщика за приобретенные пиломатериалы (20 м3 по цене 200 руб.):

– покупная стоимость;

– НДС

Итого

 

 

  4 000

?

 

15.

По лимитным картам отпущены швейному участку материалы:

а) на производство диван- кроватей:

– обивочной ткани     800 м;

– бязи                          500 м.

Итого

б) на производство кресел:

– обивочной ткани     1200 м;

– бязи                            700 м.

Итого

 

 

 

16.

По требованию отпущены со склада швейному участку:

– ножницы 8 штук по цене 60 руб. за единицу;

– разные материалы на 320 руб.

Итого

 

 

17.

Отпущены со склада сборочному цеху металлоизделия для сборки:

– диван-кроватей      300 штук;

– кресел                     100 штук.

Итого

 

 

 

18.

Отпущены со склада транспортному цеху запасные части

  2 000

19.

По требованию отпущена со склада на производственные нужды спецодежда 12 единиц по 300 руб.

 

  3 600

20.

По требованию отпущены со склада строительные материалы для проведения текущего ремонта здания администрации ЗАО «Виктория»

 

  4 000

1

2

3

21.

Рассчитать и списать транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) на производство следующих изделий (пил. табл. 6):

а) диван-кроватей;

б) кресел.

Итого

Сумму ТЗР определить исходя из следующих данных:

– покупная стоимость основных материалов (ткани обивочной и бязи) на начало месяца 190 000 руб.;

- сумма ТЗР по ним на начало месяца 5 700 руб.;

- покупная стоимость приобретенных в декабре материалов (см. операцию 12), сумма ТЗР по ним (там же).

 

 

 

 

Задание 3.

Учет труда и заработной платы

 

22.

Начислена заработная плата за декабрь:

а) основным производственным рабочим за изготовление:

– диван-кроватей

– кресел

б) рабочим, обслуживающим оборудование основного цеха, руководителям, специалистам и прочему персоналу основного цеха;

в) персоналу транспортного цеха

г) административно-управленческому персоналу организации

Итого

 

 

 54 000

 28 000

 

 21 000

 16 700

 27 000

146 700

23.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни за счет средств социального страхования

3 580

24.

Произведены удержания из заработной платы налога на доходы с физических лиц

17 160

25.

Начислены взносы во внебюджетные фонды (прил. Таблица 7):

а) от суммы заработной платы основных производственных рабочих:

– по производству диван-кроватей

– по производству кресел

б) от суммы заработной платы персонала основного цеха

в) от суммы заработной платы персонала транспортного цеха

г) от суммы заработной платы административно-управленческого персонала

Итого

 

 

 

 

26.

Внесен в кассу Макаровой М.В. остаток неиспользованного аванса

    120

27.

Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы

  6 000

28.

Выдано по расходному кассовому ордеру зам. директора ЗАО Сергееву О.П. на командировочные расходы

  6 000

29.

Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы за ноябрь месяц

153 000

30.

Выдана по платежным ведомостям заработная плата

148 000

1

2

3

31.

Депонирована не полученная в срок заработная плата

  5 000

32.

Возвращена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы

  5 000

33.

Получено от Фролова И.К. в погашение займа, ранее полученного на индивидуальное жилищное строительство

  1 000

34.

Получен от Сергеева О.П. остаток неиспользованного аванса по служебной командировке (см. задание 5)

 

35.

Выдан Фадееву Е.А. аванс на приобретение материалов

  4 000

36.

Выдана материальная помощь рабочему Балашову В.И. по расходному кассовому ордеру

  1 000

37.

Выдано Фадееву Е.А. в возмещение перерасхода по утвержденному авансовому отчету (см. задание 5)

 

 

Задание 4.

Учет расходов с подотчетными лицами

 

I.

К авансовому отчету № 7 от 15 декабря о служебной командировке в г. Екатеринбург зам. директора ЗАО «Виктория» Сергеева Олега Петровича приложены следующие документы:

– командировочное удостоверение с отметками, подтверждающими 6 суток пребывания в командировке (с 08 по 13 декабря);

– проездные ж/дорожные билеты в оба конца на сумму 1900 руб. и квитанция за пользование постельными принадлежностями на сумму 30 (руб.);

– квитанция об оплате гостиницы за 4 суток на сумму 2 880 руб. (720 руб. ´ 4 дня).

Аванс на предстоящие расходы получен в кассе в сумме 6 000 руб.

Примечание. При обработке авансового отчета следует использовать действующие на территории РФ нормы возмещения расходов по найму жилья и суточных.

Требуется:

 

1. Произвести расчеты по авансовому отчету, в том числе:

– НДС в стоимости гостиницы;

– стоимость гостиницы;

НДС со стоимости проездных билетов;

стоимость проездных билетов без НДС;

оплата за постельные принадлежности 30 руб.;

суточные

 

2. Составить корреспонденции счетов

 

 

 

1

2

3

 

38.

Утвержден авансовый отчет Сергеева О.П. по служебной командировке:

– в сумме расходов, подлежащих списанию на затраты производства

– на сумму НДС

Итого

 

 

 

 

 

39.

Списан НДС в составе командировочных расходов:

– на сумму, возмещаемую из бюджета;

 

Итого

 

 

II.

Инженер транспортного цеха Фадеев Е.А. 22 декабря получил аванс в сумме 4 000 руб. на приобретение за наличный расчет материальных ценностей.

Авансовый отчет в бухгалтерию был представлен 26 декабря.

Согласно приложенным к авансовому отчету счетам различных торговых организаций и чеков контрольно-кассовых машин (ККМ) израсходованная сумма составила 4 250 (руб.), в том числе:

а) приобретены запасные части для автомобилей на сумму 3 200 руб., которые сданы на склад с оформлением приходного ордера

б) приобретены 2 калькулятора (SDC 8 200) по цене 525 руб. за единицу на сумму 1 050 руб., которые сданы в бухгалтерию

 

40.

Оприходованы материальные ценности, приобретенные за наличные деньги через подотчетное лицо

 

 

Задание 5.

Учет затрат на производство

 

41.

Начислен транспортный налог

3 000

42.

Распределены (Приложение Таблица 8) затраты транспортного цеха и списаны по потребителям услуг, которые за отчетный месяц составили:

– основному цеху    17000 тн /км

– управлению             6000 тн /км

Итого                        23000 тн /км

 

 

3 000

 

 

 

43.

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (Приложение Таблица 9) на производство:

– диван-кроватей

– кресел

Итого

 

 

 

1

2

3

44.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (прил. 10) на производство:

– диван-кроватей

– кресел

Итого

 

45.

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (прил. 11, 12, 13):

– 75 диван-кроватей

– 210 кресел;

Итого

Справка:

1. Остатки незавершенного производства на начало месяца по статьям калькуляции смотри в приложениях 12 и 13.

2. Остатки незавершенного производства на конец месяца составили (руб.):

Статьи затрат

Диван-

кровати

Кресла

Материалы

31 183

16 388

Заработная плата производственных рабочих

  6 200

  3 140

Отчисления во внебюджетные фонды

  2 210

  1 120

Общепроизводственные расходы

  5 510

  2 870

Общехозяйственные расходы

  5 000

  2 610

Итого

50 103

26 128

 

 

 

 

 

Задание 6.

Учет отгрузки и реализации продукции

 

46.

Предъявлены покупателям в течение месяца счета-фактуры и платежные требования на отгруженную продукцию:

а)   – диван-кровати – 80 штук, продажная (рыночная) цена без НДС – 7 000 руб.;

– кресла – 220 штук, продажная цена за единицу без НДС – 2 000 руб.

Итого

б) налог на добавленную стоимость

Всего

 

 

 

47.

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за декабрь готовой продукции покупателям:

– диван-кроватей;

– кресел

Итого

 

 

 

48.

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, за реализованную продукцию за декабрь месяц

 

 

Задание 7.

Учет операций по расчетному счету

 

49.

Зачислена на расчетный счет поступившая от покупателей сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию

132 000

50.

Перечислены взносы во внебюджетные фонды за ноябрь месяц

Всего

В том числе:

– Пенсионному фонду

– Фонду социального страхования

– Фонду  медицинского страхования

 

  54 470

 

  42 840

   6 120

 

   5 510

51.

Перечислена задолженность бюджету:

– по налогу на доходы с физических лиц за ноябрь

– по налогу на прибыль за ноябрь

Итого

 

  17 540

  94 660

112 200

 

52.

Оплачено ДОК за пиломатериалы (в том числе НДС 12 000 руб.), поступившие в ноябре

 

  72 000

 

53.

Оплачено за компьютерную технику (вместе с НДС)

  30 000

 

54.

Перечислена арендная плата за первый квартал следующего года

  14 400

 

55.

Оплачены счета-фактуры СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту транспортного цеха

 

  36 000

 

56.

Перечислена задолженность поставщику за приобретенную ткань (операция 12)

 

389 376

 

57.

Перечислено поставщику за поступившие металлоизделия

12 000

 

58.

Уплачено за рекламу продукции:

– стоимость услуги по рекламе

– налог на добавленную стоимость

Итого

 

25 000

?

 

 

59.

Поступило на расчетный счет от мебельных магазинов за отгруженную в декабре месяце готовую продукцию, согласно выписанным счетам-фактурам и предъявленным к оплате платежным требованиям

 

 

880 000

 

 

 

 

Задание 8.

Учет финансовых результатов и использования прибыли

 

 

60.

Списаны расходы по рекламе на реализованную продукцию

25 000

 

61.

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции

 

 

 

62.

Начислен:

– налог на имущество организации

Итого

 

   1 320

   1 320

 

63.

Списано сальдо «Прочих доходов и расходов» (см. счет 91)

 

 

64.

Начислен налог на прибыль организации

 

 

65.

Списывается конечный финансовый результат деятельности закрытого акционерного общества за отчетный год

 

 

 

66.

Произведены отчисления в резервный капитал (5% от чистой прибыли)

 

 

67.

Подлежит возмещению из бюджета сумма НДС по приобретенным от поставщиков и подрядчиков материальных ценностей и услугам

 

 

68.

Перечислена задолженность бюджет по налогу на добавленную стоимость (сумму определить по данным счета 68)