Техника составления бухгалтерской отчетности МАКЕЕВСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Общие данные о предприятии:
Наименование – ООО «Элегия»
Юридический адрес – 86123, г. Макеевка ул. Таежная, д. 64
Идентификационный код предприятия – 00186496
ООО «Элегия» занимается пошивом женской и мужской верхней одежды. Предприятие имеет два основных цеха: № 1 – раскройный, № 2 пошивочный, а также один вспомогательный цех – ремонтный.
В основных цехах производится два вида продукции – пальто женское, пальто мужское. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования раскройного цеха и пошивочного цеха.
Учет приобретения основных средств и сопутствующих накладных расходов ведется на предприятии с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» с последующим включением последних в первоначальную стоимость основных средств и отражается по счету 01 «Основные средства» .
Учет приобретения нематериальных активов и сопутствующих накладных расходов ведется с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» с последующим включением последних в первоначальную стоимость нематериальных активов и отражением по счету 04 «Нематериальные активы».
Данные по основным средствам и нематериальным активам в балансе отражаются по остаточной стоимости.
Аналитический учет приобретения и заготовления материальных ценностей ведется на счете 10 «Материалы».
Материально-производственные запасы принимаются к учету по фактической себестоимости, составляющей сумму фактических затрат на их приобретение за исключение НДС и других возможных налогов.
Учет затрат на производстве с подразделением на условно-постоянные и условно-переменные ведется по счету 20 «Основное производство». По дебету счета 20 отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. По кредиту счета 20 отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы списывают с кредита 20 счета 43 «Готовая продукция».
Учет косвенных расходов по обслуживанию основного и вспомогательного производства ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы», которые распределяются в конце месяца на счете 20 «Основное производство». Учет управленческих и хозяйственных расходов, не связанные непосредственным процессом, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Указанные расходы в качестве условно-постоянных списываются в дебет счета 90 «Продажи» в порядке, регулируемом соответствующими нормативными актами.
В ходе выполнения практической части курсовой работы Вам необходимо:
1. По данным таблицы №2 заполнить журнал хозяйственных операций ООО «Элегия» за октябрь текущего года (приложение В) в случае необходимости провести расчеты при решении конкретных ситуационных заданий.
2. Провести распределение и заполнить Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным материалам за октябрь текущего года (приложение Г)
3. Провести распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов предприятия за месяц по видам продукции (приложение Д и приложение Е).
4. Провести расчет производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отклонений от плановой стоимости (приложение Ж).
5. Провести расчет определения фактической себестоимости отгруженной готовой продукции (приложение З)
6. Заполнить фрагменты журналов-ордеров и ведомости, используя данные таблицы №1 «Остатки на счетах бухгалтерского учета по состоянию на начало текущего месяца» и журнала хозяйственных операций за октябрь текущего года (приложение И и приложение К)
7. Составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за текущий месяц (приложение Л)
8. На основании данных оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс (форма №1) по состоянию на последний день октября текущего года (приложение М) и Отчет о прибылях и убытках (форма №2) за октябрь текущего года (приложение Н)
Таблиця 1
Остатки на счетах бухгалтерского учета по состоянию на 01 октября текущего года
Варіанти 1-10
Счет номер |
Наименование счета |
Сумма |
|||||||||
Вар. 1 |
Вар. 2 |
Вар. 3 |
Вар. 4 |
Вар. 5 |
Вар. 6 |
Вар. 7 |
Вар. 8 |
Вар.9 |
Вар.10 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
01 |
Основные средства |
3100000 |
3160000 |
3840000 |
3100000 |
3970000 |
3195000 |
3120000 |
3985000 |
3880000 |
3935000 |
02 |
Износ основних средств |
891000 |
923000 |
958000 |
783000 |
1219000 |
668000 |
893000 |
853000 |
887000 |
830000 |
04 |
Нематериальные активы |
89000 |
214000 |
56000 |
77000 |
65000 |
99000 |
111000 |
42000 |
66000 |
72000 |
05 |
Износ нематериальных активов |
12000 |
32500 |
18300 |
9000 |
7500 |
11000 |
7800 |
9200 |
11800 |
12400 |
10-1 |
Сырье и материалы |
698000 |
523000 |
525100 |
650000 |
674000 |
692000 |
689000 |
637000 |
632000 |
561000 |
10-2 |
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали |
33000 |
51000 |
35000 |
42000 |
41500 |
52000 |
32500 |
32300 |
33100 |
33000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
10-3 |
Топливо |
162000 |
112000 |
98000 |
76000 |
45000 |
86000 |
73000 |
62000 |
78000 |
104000 |
10-4 |
Тара и тарные материалы |
12500 |
23000 |
11500 |
11200 |
11300 |
12400 |
15000 |
14000 |
14300 |
14200 |
10-5 |
Запасные части |
59000 |
61000 |
47000 |
36300 |
32000 |
44000 |
53000 |
55900 |
49000 |
54000 |
10-9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
8000 |
8000 |
8000 |
8000 |
7500 |
7500 |
7500 |
8100 |
8100 |
14000
|
10-11 |
Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации |
12000 |
23000 |
14000 |
17000 |
9000 |
15000 |
18000 |
16000 |
22000 |
19000 |
20 |
Основное производство |
253000 |
269000 |
231000 |
220000 |
295000 |
243000 |
295000 |
220000 |
205000 |
195000 |
43 |
Готовая продукция |
130000 |
170000 |
140000 |
160000 |
125000 |
145000 |
135000 |
145000 |
155000 |
120000 |
50 |
Касса |
1000 |
5000 |
3000 |
2000 |
2000 |
4000 |
1000 |
1500 |
1700 |
1300 |
51 |
Текущий счет |
573000 |
698000 |
504000 |
510000 |
603000 |
656000 |
573000 |
475000 |
461000 |
489000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
994000 |
980000 |
896000 |
894000 |
892000 |
972600 |
1053000 |
995000 |
962000 |
784000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3200 |
7500 |
4700 |
3500 |
7900 |
6000 |
4800 |
2000 |
3400
|
5600 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
164000 |
78000 |
112000 |
145000 |
125500 |
78000 |
114300 |
125600 |
98700 |
136000 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
268000 |
200000 |
353000 |
190000 |
194000 |
150000 |
110000 |
270000 |
200000 |
210000 |
68
68-1 68-2
68-3 |
Расчеты по налогам и сборам, в т.ч. НДС Подоходный налог Налог на прибыль |
300000
105000 63000
132000
|
310000
103000 72000
135000 |
295000
125000 53000
117000 |
292000
116000 61000
115000 |
285000
131000 43000
111000 |
315000
153500 67200
94300 |
310000
132100 46800
131100 |
312000
118000 71200
122800 |
280000
123600 38200
118200 |
275000
101900 46300
126800 |
69-1 |
Расчеты по социальному страхованию (единый социальный взнос) |
85700 |
92000 |
125000 |
68000 |
61000 |
51000 |
48900 |
64500 |
64600 |
51200 |
70 |
Расчеты по оплате труда |
181000 |
193000 |
312000 |
214000 |
228200 |
186500 |
181800 |
284500 |
214500 |
186500 |
80 |
Уставный капитал |
2950000 |
2790000 |
2700000 |
2500000 |
2900000 |
2800000 |
2800000 |
3100000 |
3100000 |
2950000 |
82 |
Резервный капитал |
1050000 |
1150000 |
1120000 |
1210000 |
1300000 |
1450000 |
1320000 |
1260000 |
1380000 |
1400000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
126000 |
562000 |
320000 |
296000 |
360000 |
420000 |
295000 |
312000 |
234000 |
250000 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
100000 |
Таблица 2
Хозяйственные операции за октябрь текущего года
Вариант 1-10
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сума, грн. |
||||||||||||||
Вар. 1 |
Вар. 2 |
Вар. 3 |
Вар. 4 |
Вар. 5 |
Вар. 6 |
Вар. 7 |
Вар. 8 |
Вар. 9 |
Вар. 10 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
1 |
Проведены взносы в уставный капитал учредителями: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) денежными средствами на текущий счет; |
56000 |
6000 |
9000 |
26000 |
6800 |
20000 |
17200 |
14000 |
15600 |
14000 |
|||||
|
б) оргтехникой по справедливой стоимости по согласованию сторон |
19600 |
15200 |
16200 |
13800 |
13800 |
16500 |
16600 |
16000 |
16200 |
16600 |
|||||
2 |
Реализовано торговую витрину на условиях предоплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) покупная стоимость витрина составляет (в т.ч. НДС) |
37200 |
38400 |
40800 |
31200 |
37600 |
42000 |
44400 |
46800 |
48000 |
34400 |
|||||
|
б) первоначальная стоимость витрины |
30000 |
31200 |
34000 |
37600 |
28400 |
31200 |
37000 |
35000 |
31800 |
26200 |
|||||
|
в) износ на дату продажи составляет |
4200 |
5600 |
3600 |
4400 |
3800 |
4200 |
3800 |
3200 |
1800 |
3000 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
3 |
Приобретено на условиях последующей оплаты швейное оборудование (в т.ч. НДС) |
84000 |
73200 |
82800 |
85200 |
81600 |
74400 |
76800 |
76920 |
85320 |
75600 |
|||||
4 |
Приобретена бухгалтерская программа для нужд бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) стоимость программы (в т.ч. НДС) |
4800 |
5000 |
6000 |
6240 |
7000 |
6840 |
6600 |
5980 |
6320 |
7200 |
|||||
|
б) стоимость установки программы и обучения работе с ней (в т.ч. НДС) |
600 |
720 |
840 |
600 |
720 |
840 |
600 |
720 |
840 |
480 |
|||||
5 |
Зачислен на расчетный счет в банке платеж от покупателя |
200000 |
205300 |
193500 |
96400 |
136400 |
201300 |
186900 |
183500 |
186400 |
176500 |
|||||
6 |
Приобретены на условиях предоплаты у ООО «Стройтранс» строительные материалы (в т.ч. НДС) |
54600 |
44200 |
57000 |
60000 |
39000 |
45200 |
57000 |
54600 |
45200 |
49800 |
|||||
7 |
Проведено собственными силами строительство склада. В текущем месяце здание введено в эксплуатацию. Расходы составили: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
а) строительные материалы (стоимость операции 6) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
б) комплектующие изделия |
12000 |
14000 |
12000 |
11000 |
12200 |
12200 |
11800 |
12200 |
11800 |
15000 |
|||||
|
в) топливо |
3400 |
2400 |
2200 |
2600 |
2700 |
3000 |
2500 |
2800 |
2950 |
2450 |
|||||
|
г) стоимость проектно-сметной документации (в т.ч. НДС) |
9600 |
9600 |
9600 |
9600 |
9600 |
9600 |
9600 |
9600 |
9600 |
9600 |
|||||
|
д) стоимость израсходованной электроэнергии (в т.ч. НДС) |
7200 |
7800 |
7700 |
7650 |
7600 |
7650 |
7300 |
7200 |
7500 |
7550 |
|||||
|
е) начислена заработная плата работникам, занятым строительством |
30400 |
31000 |
32000 |
30800 |
30700 |
31200 |
31400 |
32600 |
32100 |
31700 |
|||||
|
ж) начислен единый социальный взнос на заработную плату работников, занятых строительством (31%) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
з) удержан из заработной платы работников, занятых строительством, подоходный налог (13%) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
8 |
Получена в кассу предприятия задолженность от покупателей за отгруженную ранее продукцию |
4000 |
2000 |
5000 |
3000 |
3500 |
4500 |
2500 |
3000 |
4000 |
4500 |
|||||
9 |
Полученные в кассу денежные средства от покупателя переданы в банк для зачисления на расчетный счет |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
10 |
Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для: выплаты заработной платы рабочим и служащим выдачи подотчетных сумм |
181000
3000 |
193000
3000 |
312000
3000 |
214000
3000
|
228200
3000 |
186500
3000 |
181800
3000 |
284500
3000 |
214500
3000 |
186500
3000 |
|||||
11 |
Перечислены с расчетного счета причитающиеся при выплате заработной платы суммы налогов и сборов в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) подоходный налог |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
б) единый социальный взнос |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
12 |
Выдано под отчет: - экспедитору Сидорову А.В. на хозяйственные расходы |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
|||||
13 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
180000 |
191000 |
310000 |
212000 |
226500 |
183700 |
180200 |
276100 |
210900 |
185100 |
|||||
14 |
Депонирована и передана в банк для зачисления на расчетный счет сумма своевременно неполученной заработной платы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
15 |
Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В. разные расходы для нужд производства |
2 200 |
2 300 |
2 350 |
2 400 |
2 450 |
2 500 |
2 550 |
2 600 |
2 650 |
2 700 |
|||||
16 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Сидоровым А.В. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
17 |
Оплачена ежемесячная часть кредита с расчетного счета |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
|||||
18 |
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика ООО «Московский суконный комбинат» по договорным ценам (в т.ч. НДС) |
300000 |
310000 |
320000 |
330000 |
340000 |
350000 |
360000 |
370000 |
380000 |
390000 |
|||||
19 |
Предъявлен счет транспортной компании ОАО «Лада» на сумму расходов по доставке материалов от станции железной дороги (без НДС) |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
|||||
20 |
Отпущены со склада материалы в производство, в т.ч. на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
пальто женское |
500000 |
510000 |
520000 |
530000 |
540000 |
550000 |
560000 |
570000 |
580000 |
550000 |
|||||
|
пальто мужское |
140000 |
150000 |
110000 |
120000 |
130000 |
140000 |
150000 |
160000 |
150000 |
100000 |
|||||
21 |
Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к материалам (суммы определить ), отпущенные на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
- изготовление пальто женского |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- изготовление пальто мужского |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
22 |
Отпущена в производство швейная фурнитура (учитывается на балансе предприятия как комплектующие) на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- изготовление пальто женского |
10200 |
10400 |
10700 |
10900 |
11000 |
10000 |
10100 |
10300 |
10250 |
10700 |
|||||
|
- изготовление пальто мужского |
7600 |
7400 |
7300 |
7200 |
7250 |
7350 |
7700 |
7900 |
7100 |
7350 |
|||||
23 |
В течении месяца была выдана спецодежда: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) работникам швейного цеха |
1200 |
2300 |
1400 |
1700 |
900 |
1300 |
1800 |
1600 |
2200 |
1900 |
|||||
|
б) руководителям цеха |
2800 |
2400 |
2100 |
2000 |
2800 |
2860 |
2920 |
2160 |
2220 |
2000 |
|||||
24 |
В течении месяца работникам швейного цеха выдан малоценный инструмент |
700 |
500 |
750 |
700 |
500 |
750 |
600 |
500 |
650 |
550 |
|||||
25 |
Использованы в течении месяца горюче-смазочные материалы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) на автомобиль руководителя |
10100 |
8800 |
8300 |
10200 |
8600 |
7600 |
6900 |
9200 |
8800 |
8200 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
б) на автомобиль , занятый доставкой продукции покупателям |
9800 |
6700 |
5780 |
6460 |
7430 |
7560 |
5570 |
7860 |
5230 |
5120 |
|||||
26 |
Израсходовано топливо на отопление: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- производственных цехов |
38 000 |
41 000 |
40500 |
41 000 |
42 000 |
41 000 |
40 000 |
47 000 |
48 000 |
49 000 |
|||||
|
-офиса и других зданий общехозяйственного назначения |
29 000 |
28 400 |
28 200 |
28 400 |
28 400 |
28 500 |
28 600 |
28 700 |
28 800 |
29 900 |
|||||
27 |
В течении месяца предприятием были использованы запасные части: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- на ремонт производственного оборудования; |
8000 |
6000 |
9000 |
9600 |
8400 |
10200 |
9400 |
9600 |
10300 |
11000 |
|||||
|
- на ремонт автомобиля руководителя предприятия |
3450 |
4210 |
3890 |
4120 |
4320 |
3470 |
3780 |
4130 |
3690 |
4670 |
|||||
|
- на ремонт автомобиля по доставки продукции покупателям |
2670 |
2260 |
2560 |
2280 |
2170 |
1890 |
2670 |
1980 |
2080 |
2690 |
|||||
28 |
Израсходована электроэнергия на (в т.ч. НДС): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- освещение производственных цехов |
5 000 |
15 100 |
15 200 |
15 300 |
15 400 |
15 500 |
15 600 |
15 700 |
15 800 |
15 900 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
- освещение зданий общехозяйственного назначения |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
|||||
29 |
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- производственного оборудования |
45000 |
42000 |
43000 |
44000 |
45000 |
43000 |
42000 |
44000 |
41000 |
42000 |
|||||
|
-зданий и оборудования общехозяйственного назначения |
20000 |
18000 |
19000 |
20000 |
21000 |
22000 |
19000 |
20000 |
23000 |
20000 |
|||||
|
- на оборудование, связанное со сбытом продукции |
2150 |
2300 |
1850 |
1600 |
1980 |
1950 |
2160 |
2140 |
2300 |
2350 |
|||||
30 |
Начислен износ нематериальных активов: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- общепроизводственного назначения |
1280 |
1190 |
1170 |
1140 |
1210 |
1190 |
1150 |
1200 |
1230 |
1110 |
|||||
|
- общехозяйственного назначения |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
|||||
31 |
Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- ООО «Московский суконный комбитан» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- транспортной компании ОАО «Лада» |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
32 |
Предъявлен счет «Донецк Телеком» за телефонные услуги в т.ч. НДС |
6000 |
6050 |
6100 |
6150 |
6100 |
6050 |
6200 |
6000 |
6100 |
6200 |
|||||
33 |
Начислена заработная плата работникам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) производственным рабочим за пошив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- пальто женского |
180000 |
185000 |
205000 |
215000 |
210000 |
200000 |
215000 |
210000 |
200000 |
220000 |
|||||
|
- пальто мужского |
120000 |
120000 |
140000 |
130000 |
130000 |
140000 |
130000 |
130000 |
140000 |
150000 |
|||||
|
б) персоналу цехов |
38 000 |
42 000 |
42 000 |
43 000 |
40 000 |
40 000 |
43 000 |
44 000 |
43 000 |
45 000 |
|||||
|
в) работникам аппарата управления |
81 000 |
80 000 |
82 000 |
81 000 |
82 000 |
81 000 |
81 000 |
82 000 |
80 000 |
82 000 |
|||||
|
г) работникам, занятым сбытом продукции |
26500 |
24500 |
23500 |
24000 |
26500 |
24500 |
23500 |
24000 |
25000 |
27000 |
|||||
34 |
Удержан подоходный налог из начисленной оплаты труда рабочим и служащим |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
35 |
Начислены (страховые взносы) в размере 31 % от начисленной заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) производственным рабочим за пошив |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто женского |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто мужского |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
б) персоналу цехов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
в) работникам аппарата управления |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
г) работникам, занятым сбытом продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
36 |
За счет созданного ранее резерва на оплату отпускных: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) начислена работникам заработная плата за время отпуска |
32100 |
30800 |
31900 |
32000 |
39900 |
30100 |
30600 |
31200 |
30800 |
30500 |
|||||
|
б) на сумму отпускных начислен единый социальный взнос (31%) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
в) из сумм отпускных удержан подоходный налог (13%) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
37 |
Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочих и служащих от начисленной заработной платы в размере 12 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
а) производственным рабочим за пошив |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто женского |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто мужского |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
б) персоналу цехов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
в) работникам аппарата управления |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
г) работникам, занятым сбытом продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
38 |
Списаны общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
39 |
Списаны общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
40 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
- пальто женское (количество 200 шт. по учетной цене 8 200 руб. за единицу) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто мужское (количество 130 шт. по учетной цене 6 000 руб. за единицу) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
41 |
Определены отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
при условии что остаток незавершенного производства на конец месяца составил: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- пальто женское |
400000 |
350000 |
360000 |
370000 |
380000 |
370000 |
400000 |
350000 |
380000 |
400000 |
|||||
|
- пальто мужское |
120000 |
110000 |
110000 |
120000 |
120000 |
130000 |
130000 |
140000 |
130000 |
140000 |
|||||
42 |
Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
|
в том числе НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто мужское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
в том числе НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
43 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
|
- пальто женское |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
44 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
45 |
На упаковку реализованной продукции были использованы упаковочные материалы |
3620 |
3320 |
3480 |
3250 |
3300 |
3480 |
3450 |
3500 |
3280 |
3290 |
|||||
46 |
Списывается сальдо прочих доходов и расходов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
47 |
Списаны расходы на сбыт продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
48 |
Начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
49 |
Оплачен налог на прибыль в бюджет за прошлый месяц |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
50 |
Отражается нераспределенная прибыль отчетного периода |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||||
Тема 1. Сущность и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности
1.Бухгалтерская финансовая отчетность как источник информации о деятельности предприятия, ее пользователи
2.Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности
3.Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности и ее качественные характеристики
4. Классификация отчетности и ее состав
5. Этапы составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности
Тема 2. Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса (форма N1)
1. Понятие о бухгалтерском балансе, его функции, строение и содержание
2. Виды баланса
3. Правила формирования статей актива баланса
4. Правила формирования статей пассива баланса
5. Правила оценки статей баланса в отечественной и мировой практике
Тема 3. Порядок формирования данных Отчета о прибылях и убытках (форма N2)
1. Экономические и правовые основы исчисления финансового результата в форме N2 «Отчет о прибылях и убытках»
2. Принципы построения Отчета о прибылях и убытках в отечественной практике
3. Структура и содержание статей Отчета о прибылях и убытках
4. Особенности составления Отчета о прибылях и убытках в международной практике
Тема 4. Порядок формирования данных Отчета об изменениях капитала (форма N3)
1. Сущность и назначение Отчета об изменении капитала
2. Структура и содержание статей Отчета об изменении капитала
.
Тема 5. Порядок формирования данных Отчета о движении денежных средств (форма N4)
1. Понятие и экономическая сущность денежных средств и денежных потоков предприятия и их классификация
2. Содержание и назначение Отчета о движении денежных средств
3. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств в Отчете о движении денежных средств
Тема 6. Порядок формирования данных Приложений к бухгалтерскому балансу и Пояснительной записки
1. Назначение, структура и содержание статей данных Приложения к бухгалтерскому балансу (форма N5)
2. Отчет о целевом использовании полученных средств (формаN6)
3. Назначение и состав Пояснительной записки
Тема 7. События, произошедшие после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности, влияющие на показатели годового отчета и взаимосвязь форм отчетности
1. Порядок отражения в отчетности событий после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности
2. Взаимосвязь форм отчетности
Тема 8. Искажения в бухгалтерской отчетности и способы их выявления
1. Виды искажений бухгалтерской отчетности, влияние ошибок на содержание отчетов
2. Способы выявления и исправления ошибок при подготовке бухгалтерской отчетности
Тема 9. Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность
1. Назначение и область применения сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности
2. Методы составления консолидированной бухгалтерской отчетности в практике
Тема 10. Отчетность по сегментам
1. Понятие и значения сегментной отчетности
2. Формирование показателей сегментной отчетности и способы представления информации