Бухгалтерская (финансовая) отчетность СГУПС 2015 Артыкова, Байкалова

Артикул: 540002. Опубликовано в Бухгалтерский учет и отчетность

Задание 1. Ответы на теоретические вопросы

Студенту необходимо ответить на два теоретических вопроса. Выбор георетичееких вопросов производится по сумме двух последних цифр шифра студента. При ответах на теоретические вопросы необходимо использовать действующие законодательные, инструктивные и методические материалы: Федеральные законы, Постановления Правительства РФ, Приказы Министерства финансов РФ и учебную литературу. Ответы на вопросы излагаются кратко и содержательно, с применением, если это необходимо, схем синтетического учета, рисунков, схем и диаграмм. Перечень вопросов приведен в табл. 1.

Таблица 1 - Теоретические вопросы

Варианты

Нормативно-законодательная база, регламентирующая порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

0;18

Учетная политика: понятие, назначение.

1;17

Бухгалтерская (финансовая отчетность), ее сущность и задачи

2;16

Виды бухгалтерской (финансовой) отчетности. Состав годовой и промежуточной отчетности.

3;14

Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Качественные характеристики отчетности

4; 13

i пользователи ovxi алтерскои (финансовой^ отчетности

6;11

Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности и основные

правила ее представления и утверждения

1 Назначение и функции бухгалтерского баланса. Виды бухгалтерских балансов

7;10

Структура бухгалтерского баланса и порядок его составления

8;9

Характеристика статей актива и пассива бухгалтерского бачанса

0:14

Правила оценки статей бухгалтерского баланса, инвентаризация бухгалтерской отчетности

1

Заключительные работы в бухгалтерии перед составлением бухгалтерского баланса. Техника составления бухгалтерского баланса организации

2

Значение и целевая направленность отчета о финансовых результатах

8

Порядок построения и заполнения отчета о финансовых результатах

9,15

Раскрытие информации по налогу на прибыль и бухгалтерской (финансовой) отчетности

3

Отчет об изменениях капитала, назначение, порядок построения и заполнения

10

Чистые активы: сущность и порядок расчета

18

Отчет о движении денежных средств, назначение, порядок построения и заполнения

17

Приложение к бухгалтерскому балансу, назначение, порядок построения и составления отчета.

12

11ояснительная записка, ее значение и содержание. Необходимость аудиторского заключения.

5

Отражение в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты

4

Раскрытие в отчетности информации о связанных сторонах

15

Раскрытие в отчетности информации о совместной деятельности

16

Понятие сводной и консолидированной отчетности, их назначение и методы составления

6

Порядок формирования и порядок представления сводной бухгалтерской отчетности

11

Сегментарная отчетность организации: ее цели, состав и методы составления

7

Взаимная увязка показателей различных видов и форм отчетности

13

 

Задание 2

Составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Заполнить «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 20ХУ года.

Открыть счета бухгалтерского учета на начало года.

Определить корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям.

Сделать разноску сумм хозяйственных операций по счетам, подсчитать обороты за период, сальдо конечное.

Составить оборотную ведомость за отчетный период.

Заполнить «Бухгалтерский баланс» и пояснения к нему на отчетную дату 31 марта 20ХУгода.

Заполнить «Отчет о финансовых результатах» и пояснения к нему на отчетную дату.

Заполнить приложение «Отчет о движении капитала».

Заполнить приложение «Отчет о движении денежных средств».

Задания подготовлены на примере условной организации основным видом деятельности, которой является оказание услуг. Организация самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, предложенных Министерством Финансов РФ.

Выписка из учетной политики организации:

Остатка незавершенного производства на счете 20 «Основное производство» на конец отчетного периода нет.

Общехозяйственные расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода, счет 26 списывается на счет 90 «Продажи».

Материалы, учитываются на счете 10 «Материалы», по фактической стоимости, с учетом всех затрат связанных с их заготовлением.

К основным средствам относятся объекты, стоимостью выше 40 тыс.р. и отвечающие критериям Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).

Организация в процессе хозяйственной деятельности не применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (11БУ 18/02).

Таблица 2 - Средства и источники организации на 31 декабря 20XХ года, р.

Счет, субсчет

Наименование

Варианты

1

2

3

4

5

(А, Е, Л, Р, Х, Ц)

(Б, Ж, М, С, Ч)

(В, З, Н Т, Щ, Я)

(Г, И, О, У, Ш, Я)

(Д, К, П, Ф, Ю, Э

1

2

3

4

5

6

7

01

Основные средства

 

 

 

 

 

а) здание офисное

6 000 000

15 000 000

6 000 000

5 000 000

5 000 000

б) склад

2 500 000

3 000 000

2 100 000

2 100 000

3 000 000

в) оборудование

350 000

200 000

350 000

200 000

200 000

г) сейфы

57 000

100 000

57 000

40 000

50 000

02

Амортизация основных средств

 

 

 

 

 

а) здание офисное

2 460 000

8 500 000

1 400 000

2 460 000

2 500 000

б) склад

2 005 830

2 783 000

2 000 000

2 055 830

2 820 000

в) оборудование

52 000

50 000

52 000

52 000

4 200

г) сейфы

28 500

4 200

10 000

28 500

3 000

04

Право на пользование программным продуктом

250 000

50 000

250 000

50 000

55 000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (НДС)

25 000

15 000

X

25 000

25 000

10

Материалы

 

 

 

 

 

а) топливо

240 000

X

20 000

20 000

240 000

б) спецодежда

101 500

X

11 500

11 500

101 500

в) сырье и материалы

80 000

53 000

130 000

213 000

180 000

50

Касса

73 000

70 000

21 000

110 000

110 000

51

Расчетный счет

935 000

491 500

1 450 000

760 860

818 000

60.2

Задолженность поставщиков ООО «Лабаз» по авансам выданным

150 000

400 000

200 000

150 000

340 000

60.1

Задолженность поставщикам

179 000

60 000

Х

600 000

280 000

62.1

Задолженность покупателей

255 000

92 000

83 000

600 000

135 000

66

Кредит банка

820 000

3 000 000

900 000

Х

220 000

68.1

Задолженность бюджету по НДС

90 000

180 000

120 000

125 000

56 400

68.2

Задолженность бюджету по налогу на имущество

24 000

56 400

102 700

112 300

60 000

68.3

Задолженность бюджету по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ)

53 600

38 000

46 000

50 000

37 000

69

Задолженность по обязательным взносам во внебюджетные фонды, в доле:

 

 

 

 

 

69.1

Фонда социального страхования (ФСС)

27 000

7 250

80 000

7 330

8 330

69.2

Пенсионного фонда (ПФ)

85 000

55 000

180 000

55 630

63 220

69.3

Фонда медицинского страхования (ФМС)

8 200

12 750

3 000

12 900

14 655

70

Задолженность по оплате труда

359 000

250 000

300 000

220 000

250 000

71

Задолженность подотчетных лиц

41 000

8 000

3 000

30 000

25 000

73.1

Займы, выданные работникам

200 000

20 000

20 000

20 000

Х

76.5

Прочие дебиторы

104 000

50 000

90 000

Х

55 000

84

Нераспределенная прибыль

230 520

1 910 430

3 438 800

1 192 870

609 695

82

Резервный капитал

150 000

150 000

153 000

50 000

100 000

80

Уставный капитал

4 788 850

2 212 470

2 000 000

2 000 000

3 000 000

83

Добавочный капитал по переоценке основных средств

Х

280 000

Х

308 000

308 000

 

Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций за  квартал 20ХХ

 

Документ, содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, р.

1

2

3

4

1. Выписка банка. Перечислена в бюджет задолженность по налогу на имущество

     

2. Акт о ликвидации склада:

     

а) списана первоначальная стоимость

     

б) списана накопленная амортизация

     

в) списана остаточная стоимость

     

г) оприходованы полезные остатки от разборки склада

     

3. Расчетная ведомость по заработной плате работникам за ликвидацию склада:

     

а) начислена зарплата

     

б) удержан НДФЛ, 13%

     

4. Бухгалтерская справка. Начислены обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды, в доле:

     

а) ФСС - 2,9%

     

б) ПФ - 22%

     

в) ФМС - 5,1%

     

г) в ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев - 0,2%

     

5. Выписка банка, платежное поручение. Оплачена задолженность поставщику, числящаяся на начало периода

     

6, Счет-фактура, акт приема-передачи грузового автомобиля от поставщика - ООО «Лабаз»

     

а) стоимость автомобиля

     

б) НДС 18%

     

7. Бухгалтерская справка. Зачтен в погашение задолженности за автомобиль аванс, ранее перечисленный поставщику - ООО «Лабаз»

     

8. Кредитный договор с банком на оплату оставшейся суммы задолженности за автомобиль, приобретенный в ООО «Лабаз». Выписка банка: зачислен на расчетный счет кредит, сроком погашения 13 месяцев

     

9. Выписка банка, платежное поручение. Произведен окончательный расчет с ООО «Лабаз»

     

10. Утвержден авансовый отчет Иванова об оплате государственной пошлины за регистрацию автомобиля

     

11. Акт о вводе автомобиля в эксплуатацию

     

12. Счет-фактура, товарная накладная поставщика - ООО «Меркус» на поставленные материалы

     

а) стоимость материалов

     

б) НДС 18%

     

13. Счет-фактура, товарно-транспортная накладная, акт оказанных услуг ООО «Сатурн» по транспортной доставке материалов на склад от ООО «Меркус»

     

а) тариф перевозки

     

б) НДС 18%

     

14. Расходный ордер, требование на отпуск материалов.

     

а) отпущены материалы для выполнения услуг организацией

     

б) отпущено топливо для заправки автомобиля

     

15. Расчетная ведомость по заработной плате работникам, занятым выполнением услуг:

     

а) начислена зарплата

     

б) удержан НДФЛ

     

в) удержано по исполнительным листам

     

г) удержано в погашение займа

     

16. Бухгалтерская справка. Начислены обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды, в доле:

     

а) ФСС - 2,9%

     

б) ПФ - 22%

     

в) ФМС - 5,1%

     

г) в ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев - 0,2%

     

17. Выписка банка, платежные поручения. Перечислены с расчетного счета задолженности:

     

а) НДФЛ

     

б) ПФ

     

в) ФСС

     

г) ФОМС

     

д) ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев

     

е) транспортной компании - ООО «Сатурн»

     

ж) поставщику - ООО «Меркус»

     

з) НДС к уплате в бюджет

     

18. Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на:

     

а) заработную плату

     

б) в подотчет на командировку

     

в) в подотчет на хозяйственные нужды организации

     

19. Расходный кассовый ордер. Выдана по платежной ведомости зарплата

     

20. Расходный кассовый ордер. Выдано в под отчет Петрову В.В. на командировку

     

21. Выписка банка, платежное- поручение. Зачислена на расчетный счет задолженность покупателя, которая числилась на начало отчетного периода

     

22. Предъявлена счет-фактура, товарная накладная покупателю - ООО «Ирина» за реализованные материалы:

     

а) продажная стоимость

     

б) в том числе НДС

     

23. Бухгалтерская справка. Списана фактическая стоимость реализованных материалов

     

24. Выписка банка, платежное поручение. Получено от покупателя - ООО «Ирина»

     

25. Счет-фактура получен от подрядчика- ОАО «Квант» за текущий ремонт здания офисного

     

а) стоимость ремонта

     

б) НДС 18%

     

26. Расходный кассовый ордер. Выдано в под отчет Дементьевой О.А. на хозяйственные нужды

     

27. Авансовый отчет Дементьевой О.А. утвержден руководителем за приобретенные канцтовары

     

28. Приходный кассовый ордер. Внесен Дементьевой О.А. в кассу остаток подотчетной суммы

     

29. Авансовый отчет Петрова В.В. по командировочным расходам, связанным с обучением (повышением квалификации) утвержден руководителем

     

30. Расходный кассовый ордер. Оплачен перерасход Петрову В.В. по командировке

     

31. Договор дарения. Акт ОС-1. Получен безвозмездно легковой автомобиль от учредителя (физического лица) по рыночной стоимости

     

32. Предъявлен счет-фактура. Акт ОС- 1 покупателю за реализованный сейф:

     

а) продажная стоимость

     

б) в том числе НДС

     

33. Бухгалтерская справка. Списана стоимость сейфа

     

а) первоначальная стоимость

     

б) накопленная амортизация

     

в) остаточная стоимость

     

34. Предъявлен счет-фактура, Акт оказанных услуг заказчику — ООО «Эллипс»:

     

а) продажная стоимость

     

б) в том числе НДС

     

35. Расчетная ведомость по временной нетрудоспособности:

     

а) начислено пособие за первые 3 дня болезни

     

б) начислено пособие за остальные дни болезни

     

в) удержан НДФЛ

     

36. Выписка банка. Платежное поручение. Получено на расчетный счет от покупателя за сейф

     

37. Предъявлен счет-фактура. Акт оказанных услуг заказчику - ООО «Формула»

     

а) продажная стоимость

     

б) в том числе НДС

     

38. Ведомость начисления амортизации, бухгалтерская справка. Начислена амортизация по:

     

а) зданию офиса

     

б) оборудованию, используемому при оказании услуг

     

в) грузовому автомобилю

     

39. Выписка банка, платежное поручение. Получено на расчетный счет от заказчика - ООО «Эллипс»:

     

а) долг по основному платежу

     

б) пени за просрочку платежа согласно условиям договора

     

40. Выписка банка, платежное поручение. Получено на расчетный счет от заказчика -ООО «Формула»

     

41. Выписка банка. Платежные поручения на:

     

а) оплату подрядчику - ООО «Квант»

     

б) предоплату поставщику - ООО «Меркус»

     

42. Бухгалтерская справка. Начислены проценты за пользование кредитами банков, за 3 месяца:

     

а) ставка по кредиту, числящемуся на начало отчетного периода - 20 процентов годовых

     

б) ставка по кредиту, взятому для оплаты задолженности ООО «Лабаз» - 18 процентов годовых

     

43. Выписка с расчетного счета. Платежные поручения на перечисление процентов по кредитам банков:

     

а) краткосрочному кредиту

     

б) долгосрочному кредиту

     

44. Расходный ордер. Требование на выдачу материалов. Списаны канцтовары, израсходованные для текущих нужд организации

     

45. Бухгалтерская справка. Предъявлен к вычету НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам

     

46. Бухгалтерская справка. Начислены налоги

     

а) налог на имущество организаций

     

б) транспортный налог

     

47. Бухгалтерская справка. По окончании месяца списаны:

     

а) затраты, связанные с оказанием услуг

     

б) общехозяйственные расходы

     

48. Бухгалтерская справка. Определен и списан финансовый результат от:

     

а) реализации выполненных услуг

     

б) прочих доходов и расходов

     

49. Начислен налог на прибыль