Учет и анализ. Финансовый учет СПбГИКИТ 2013 Сальникова

Артикул: 780004. Опубликовано в Бухгалтерский учет и отчетность

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

 

Курсовая работа по дисциплине «Учет и анализ. Финансовый учет» предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций предприятия в Журнале регистрации хозяйственных операций, их отражение на счетах бухгалтерского учета, группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.

 

№ варианта

Название предприятия

1

ООО «Ассандр»

2

ООО «Пенелопа»

3

ОАО «Веснушка»

4

ОАО «Одиссей»

5

ООО «Ромашка»

 

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в Учетной политике предприятия:

1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

5. Амортизация ОС и НМА рассчитывается линейным способом.

6. Срок полезного использования НМА 20 лет.

7. Общехозяйственные расходы списываются на счет 90.2.

 

Для выполнения работы необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки и отразить в журнале хозяйственных операций.

2. После Журнала хозяйственных операций должны быть приведены все расчеты.

3. Открыть счета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо.

4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам (Оборотный баланс).

5. Заполнить Баланс и Отчет о финансовых результатах.

 

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия на 31 декабря 2013 г.

Номер счета

Наименование счета

Сумма в рублях

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

1

2

3

4

5

6

7

01

Основные средства

645130

440200

825400

440200

485000

02

Амортизация ОС

250000

160000

250000

160000

101000

04

Нематериальные активы

30000

20000

45000

19500

26000

10

Материалы

600000

98000

700000

724500

520115

19

НДС по приобретенным ценностям

25000

33250

75000

124200

157734

43

Готовая продукция

526700

200511

627600

649566

424949

51

Расчетный счет

2500000

3325000

2200000

2277000

2691790

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

520000

691600

600000

621000

788670

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

398570

32171

317800

171712

58394

68

Расчеты по налогам и сборам

190400

253232

220800

228528

290231

80

Уставной капитал

3555000

2765000

3430000

2890000

2540000

84

Нераспределенная прибыль

210000

279300

290000

507150

644081

 

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия на 31 декабря 2014 г.

 

Номер счета

Наименование счета

Сумма в рублях

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

1

2

3

4

5

6

7

01

Основные средства

645130

440200

825400

440200

485000

02

Амортизация ОС

200100

180100

300500

220300

144000

04

Нематериальные активы

30000

20000

45000

19500

26000

05

Амортизация НМА

3000

2000

4000

2900

3600

10

Материалы

413000

787000

630000

175000

130000

19

НДС по приобретенным ценностям

87000

32320

99000

32000

34000

43

Готовая продукция

100400

200800

500000

300000

100500

51

Расчетный счет

3657000

1232300

1980000

1899000

2238700

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

780000

343400

878988

334788

154567

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

191348

874420

1196808

883988

711967

68

Расчеты по налогам и сборам

220778

86540

198720

56700

634000

80

Уставной капитал

3555000

2765000

3430000

2890000

2540000

84

Нераспределенная прибыль

365000

210000

464000

245000

250000

 

Ведомость остатков по синтетическим счетам предприятия

на 1 марта 2015 г.

Номер счета

Наименование счета

Сумма в рублях

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

1

2

3

4

5

6

7

01

Основные средства

645130

440200

825400

440200

485000

02

Амортизация ОС

290300

220100

495240

352160

194060

04

Нематериальные активы

30000

20000

45000

19500

26000

05

Амортизация НМА

6000

4000

9000

3900

5200

10

Материалы

600000

500000

700000

450000

480000

19

НДС по приобретенным ценностям

104000

60000

120000

80000

76000

20

Основное производство

125600

115200

138400

116100

118200

43

Готовая продукция

526700

475800

627600

375900

395900

50

Касса

1000

1000

1000

1000

1000

51

Расчетный счет

2500000

2020000

2200000

2500000

2550000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

695000

580000

725500

538000

1310000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

907060

832200

1051200

686200

715400

68

Расчеты по налогам и сборам

190400

174800

220800

144100

150200

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

61900

56900

71800

41100

42800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

148800

136800

172800

98700

102900

71

Расчета с подотчетными лицами Дебет счета 71

460

460

460

460

460

80

Уставной капитал

3555000

2765000

3430000

2890000

2540000

84

Нераспределенная прибыль

365000

210000

464000

245000

250000

99

Прибыль отчетного периода

127550

317260

119920

356400

252800

 

 

 

 

Перечень хозяйственных операций за март 2013 г.

 

Содержание операции

Сумма в рублях

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

1

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы (в т.ч. НДС):

Ткань костюмная 500 м

Ткань подкладочная 500 м

 

 

216000

118000

 

 

278000

120000

 

 

223000

119000

 

 

242000

121000

 

 

270000

122000

2

Акцептован счет поставщика за оборудование Гладильные прессы (в т.ч. НДС)

 

150000

 

280000

 

120000

 

100000

 

250000

3

Акцептован счет специализированной  организации за выполненные работы по монтажу и подключению Гладильных прессов (в т.ч. НДС)

 

 

44000

 

 

56000

 

 

34000

 

 

23000

 

 

34000

4

Сданы в эксплуатацию Гладильные прессы

?

?

?

?

?

5

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи

 

 

5500

 

 

5100

 

 

8100

 

 

10800

 

 

10700

6

Выплачены заработная плата на карты сотрудникам с расчетного счета

 

145200

 

134800

 

178300

 

101500

 

101500

7

Поступили деньги на расчетный счет организации

от покупателя за проданную продукцию

 

815560

 

456700

 

960700

 

567700

 

765900

8

Получена в кассу задолженность подотчетного лица

?

?

?

?

?

9

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков

б) налог на доходы с физических лиц

в) взносы на соц.страхование

 

778000

21300

61900

 

690800

19600

56900

 

839000

24700

71800

 

525000

14100

41100

 

517000

14700

42800

10

Выданы деньги сотруднику на командировочные расходы

4500

4100

5800

9500

9200

11

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита (500 руб.)

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

12

Списаны канцелярские принадлежности на общехозяйственные нужды

 

 

12000

 

13000

 

9500

 

13000

 

12000

13

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы (в т.ч. НДС):

Ткань костюмная 700 м

Ткань подкладочная 500 м

Нитки 100 шт

 

 

301000

115000

13000

 

 

311000

125000

14000

 

 

322000

119000

15000

 

 

343000

118000

16000

 

 

301000

117000

17000

 

14

Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию (вкл. НДС)

124000

 

129000

 

124000

 

129000

 

129500

 

15

Списана себестоимость проданной продукции

115600

115200

138400

116100

118200

 

16

Начислен НДС по реализации продукции

?

?

?

?

?

 

17

Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам

 

7960

 

6850

 

5740

 

4630

 

3520

 

18

Начислена амортизация основных средств

?

?

?

?

?

 

19

Начислена амортизация по нематериальным активам

?

?

?

?

?

 

20

Акцептованы счета поставщиков  сторонних организаций:

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ) потребленные производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

 

 

65200

 

12000

 

 

63500

 

11400

 

 

76600

 

14400

 

 

53500

 

9400

 

 

54000

 

9800

 

21

Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за март 20__ г.:

а) рабочим основного производственного цеха

6) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией

 

 

?

 

?

 

 

?

 

?

 

 

?

 

?

 

 

?

 

?

 

 

?

 

?

 

22

Из начисленной заработной платы удержан НДФЛ

?

?

?

?

?

 

23

Начислены взносы на соц.страхование:

а) работника  основного производства

б) работникам, занятым в управлении организацией

 

?

?

 

?

?

 

?

?

 

?

?

 

?

?

 

24

Списана стоимость израсходованных в производстве материалов

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

25

Оприходована  на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (на конец месяца остаток незавершенного производства составил 82500 руб.)

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

26

Выставлен счет покупателям за отгруженную продукцию

(вкл. НДС)

550000

500000

520000

450000

540000

 

27

Списана себестоимость проданной продукции

505000

425000

468000

416000

518000

 

28

Начислен НДС по реализации продукции

?

?

?

?

?

 

29

Списаны общехозяйственные расходы за месяц

?

?

?

?

?

 

30

Определить и списать финансовый результат от реализации продукции

?

?

?

?

?

 

31

Начислен налог на прибыль за 1 квартал

?

?

?

?

?

 

                         

 

Данные о фонде основных средств на 01 марта

 

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Основные средства,

в том числе:

645130

440200

825400

440200

485000

Швейные машины

Срок полезного использования

119800

5 лет

85058

6 лет

147354

5 лет

76672

6 лет

89850

5 лет

Оверлоки

Срок полезного использования

74200

7 лет

52682

7 лет

91266

7 лет

47488

7 лет

55650

7 лет

Пуговичные машины

Срок полезного использования

66000

7 лет

46860

8 лет

81180

9 лет

42240

7 лет

49500

8 лет

Столы для промышленных машин и оверлоков

Срок полезного использования

23400

 

5 лет

16614

 

6 лет

28782

 

7 лет

14976

 

7 лет

17550

 

5 лет

Компьютеры

Срок полезного использования

108000

5 лет

76680

5 лет

132840

5 лет

69120

5 лет

81000

5 лет

Прочие основные средства

Сумма амортизации за месяц

253730

4228

162306

3618

343978

5778

189704

3978

191450

4231

 

Данные о движении материалов за март

 

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Стоимость остатков материалов на складе на 01.03 (в рублях),

 

600000

 

500000

 

700000

 

450000

 

480000

в том числе:

Ткань костюмная 600 м.

Ткань подкладочная 500 м.

Нитки 150 шт.

Прочие материалы

 

240000

100000

25000

235000

 

250000

110000

24000

116000

 

260000

100000

23500

316500

 

250000

110000

24500

65500

 

240000

100000

25500

134500

Списано материалов в производство за март:

Ткань костюмная м.

Ткань подкладочная м.

Нитки шт.

 

 

1650

1070

135

 

 

1750

980

145

 

 

1670

1050

155

 

 

1400

970

145

 

 

1700

1100

165

Используемый метод списания материалов в производство

ФИФО

Сред.

себ-ти

ФИФО

Сред.

 себ-ти

ФИФО

 

Данные о заработной плате за март

 

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Иванов И.И. - директор,

двое детей до 10 лет, оклад

65000

65000

63000

62000

60000

Уваров Т.А. – бухгалтер, иждивенцев нет, оклад

45000

45000

43000

42000

42000

Маслова А.А. - менеджер, единственный родитель 10-летнего ребенка, оклад

37000

36000

35000

35000

33000

Соколова В.В. - швея, оплата сдельная, иждивенцев нет.

Начислено

за январь - 0 руб.,

февраль - 23 600 руб.

32000

31000

33000

31000

30000

Карпова М.М. - швея, оплата сдельная, трое детей школьного возраста

Начислено:

январь - 25400 руб.,

февраль – 22500 руб.

33000

32000

30000

31000

30000

 

Ведомость начисления заработной платы за март

 

ФИО

Начислено

 

Сумма налоговых вычетов

Налого-облагаем. база

Удержан НДФЛ

Сумма к выдаче

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итог

 

 

 

 

 

Данные по счету 90 «Продажи» за январь-февраль

 

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

90-1 "Выручка"

824000

1158000

816000

1218000

1554000

90-2 "Себестоимость продаж"

570755

664096

571605

675803

1064149

90-3 "Налог на добавленную стоимость"

125695

176644

124475

185797

237051

 

Данные по счету 26 «Общехозяйственные расходы» за январь-февраль

 

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

Январь

85613

92973

74309

94612

159622

Февраль

97599

105990

84712

107858

181970