Бухгалтерский учет РГУПС 2014 Зиновьева ООО «Престиж»

Артикул: 610101. Опубликовано в Бухгалтерский учет и отчетность

Задание для выполнения практической части

Полное наименование организации – общество с ограниченной ответственностью «Престиж».

Реквизиты ООО «Престиж» следующие: ИНН / КПП : 6167055844 / 616701001; ОКПО 60572049, ОКВЭД 36.1 – Производство мебели, ОКОПФ 65 – общество с ограниченной ответственностью, ОКФС 16 – частная собственность. ФИО Руководителя – Иволгин А.П., ФИО главного бухгалтера – Федорова Н.П. Местонахождение: 344019, Ростовская область, г. Ростов–на–Дону, 19-линия, 17.

Основным видом деятельности ООО «Престиж» является производство мебели: шкафов и диванов.

Учет материально-производственных запасов в ООО «Престиж» производится по фактической себестоимости, без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и  16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Транспортно-заготовительные расходы организации принимаются к учету путем непосредственного (прямого) их включения в фактическую себестоимость запасов.

Списание материально-производственных запасов осуществляется по средней себестоимости.

Прямые расходы на производство мебели отражаются на счете 20 «Основное производство». К нему открывают субсчета затрат по наименованиям производимой продукции: шкафы и диваны.

Косвенные расходы, собранные в течение отчетного периода на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», подлежат списанию в конце отчетного периода в дебет соответствующих субсчетов (по видам продукции) счета 20 «Основное производство» пропорционально объему выпущенной продукции.

Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по отгрузке продукции.

Предприятие находится на общем режиме налогообложения, является плательщиком основных видов налогов и взносов в социальные внебюджетные фонды в соответствии с установленными законодательством ставками и тарифами. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ (на травматизм) - 0,9%. (VIII класс профессионального риска).

Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря 2013 г. представлено в табл. 1.

В течение декабря 2013 г. ООО «Престиж» осуществило хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни), представленные в таблице 2.

Таблица 1

Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря

№ счета

Наименование счета

Сумма,

руб.

01

Основные средства

515 000

02

Амортизация основных средств

437 000

10

Материалы,

в т.ч.: фасады для шкафов 30 м2

прочие материалы

348 000

42 000

306 000

20

Основное производство, в т.ч.:

производство шкафов

производство диванов

456 000

242 000

214 000

43

Готовая продукция (10 шкафов)

233 000

50

Касса

15 500

51

Расчетные счета

1 260 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность), в т.ч.:

ООО «Миг»

ОАО «Квадро»

136 600

 

5 500

131 100

68

Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность по НДФЛ)

44 700

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность за ноябрь)

194 000

70

«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)

520 000

80

Уставный капитал

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

995 200

 

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Престиж»

за декабрь 2013 г.

 

№ п/п

Дата

Содержание

факта хозяйственной жизни

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

02.12.13

От ООО «Тополь» поступил станок для обработки кромки деревянных изделий (не требующий монтажа) – всего (в т.ч. НДС 18 %)

 

 

371700

371582

371464

371346

371228

2

02.12.13

Отражены расходы по транспортировке станка транспортной компанией «Миг», без НДС

 

 

6077

6136

6195

6254

6313

3

04.12.13

Станок станок для обработки кромки деревянных изделий введен в эксплуатацию

 

 

?

?

?

?

?

4

06.12.13

Оприходованы от ООО «Импульс» 118 м2 фасадов для шкафов – всего (в т.ч. НДС 18 %)

 

 

 

177000

177118

177236

177354

177472

5

06.12.13

Акцептован счет ООО «Миг» за доставку фасадов, без НДС

 

 

1475

1534

1357

1298

1239

6

 

Погашена задолженность перед всеми поставщиками с учетом ранее существовавших сумм задолженностей, в том числе:

- ? (наименование поставщика)

- ?

….

 

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

?

?

 

7

07.12.13

Отпущены в производство 50 м2 фасадов

 

 

?

?

?

?

?

8

07.12.13

Отпущены в производство материалы для изготовления диванов

 

 

210000

209950

209900

209850

209800

9

12.12.13

Поступил на р/сч аванс от покупателя ЗАО «Марина» за диваны и шкафы – всего (в т.ч. НДС 18 %)

 

 

819982

820041

820100

819923

819864

10

12.12.13

Начислен НДС с аванса

 

 

?

?

?

?

?

11

15.12.13

Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по взносам во внебюджетные фонды за ноябрь

 

 

?

?

?

?

?

12

15.12.13

Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по НДФЛ за ноябрь

 

 

?

?

?

?

?

13

15.12.13

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь

 

 

?

?

?

?

?

14

15.12.13

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь

 

 

?

?

?

?

?

15

28.12.13

Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция по фактической себестоимости:

30 диванов*29300 р/шт

20 шкафов *25700 р/шт

 

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

16

29.12.13

Отгружено ООО «Марина» 25 диванов по 37996 р/шт и 25 шкафов по 37052 р/ шт – всего (в т.ч. НДС 18 %)

 

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

17

31.12.13

Начислена амортизация:

А) оборудования по производству мебели

Б) основных средств в административных помещениях

 

 

 

28300

 

8600

 

28250

 

8650

 

28200

 

8700

 

28150

 

8750

 

28100

 

8800

18

31.12.13

Начислена задолженность перед ООО  «Квадро» по арендной плате за аренду – всего (в т.ч. НДС 18 %):

А) административных помещений

Б) помещений цехов

 

 

 

 

 

31624

 

56640

 

 

 

31624

 

56640

 

 

 

31624

 

56640

 

 

 

31624

 

56640

 

 

 

31624

 

56640

19

31.12.13

Начислена заработная плата за текущий месяц:

А) рабочим мебельного цеха

Б) административно-управленческому персоналу

 

 

 

 

330000

 

250000

 

 

330050

 

249950

 

 

330100

 

249900

 

 

330150

 

249850

 

 

330200

 

249800

20

31.12.13

Начислены страховые взносы с оплаты труда

 

 

?

?

?

?

?

21

31.12.13

Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц:

НДФЛ

по исполнительным листам

 

 

 

 

 

71500

 

12000

 

 

 

71500

 

11900

 

 

 

71500

 

11800

 

 

 

71500

 

11700

 

 

 

71500

 

11600

22

31.12.13

Распределена сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, исходя из количества выпущенной продукции: диванов – 30 шт, шкафов – 20 шт

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

23

31.12.13

Начислен НДС в бюджет по проданной продукции

 

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

24

31.12.13

Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса ООО «Марина»

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

25

31.12.13

Принята к вычету вся сумма НДС по приобретенным ценностям

 

 

?

?

?

?

?

26

31.12.13

Задолженность по НДС погашена в безналичном порядке

 

 

?

?

?

?

?

27

31.12.13

Списана на продажу фактическая себестоимость проданной продукции

 

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

28

31.12.13

Отражен финансовый результат от продаж

 

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

29

31.12.13

Начислен налог на прибыль

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

30

31.12.13

Произведена реформация баланса

 

 

?

?

?

?

?

 

Требуется:

1) указать наименования документов – оснований фактов хозяйственной жизни;

2) определить суммы и корреспонденции счетов по каждой операции;

4) определить обороты и остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость ООО «Престиж» за декабрь 2013 г.;

5) заполнить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2013 г.

При заполнении четвертого и пятого столбцов бухгалтерского баланса (т.е. данных на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году) использовать данные таблицы 3.

Таблица 3

Сведения об остатках имущества и обязательств ООО «Престиж»  
за предыдущие два года, руб.

№ счета

Наименование счета

на 31 декабря предыдущего

на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году

01

Основные средства

1 015 000

1250 000

02

Амортизация основных средств

31 100

629 000

10

Материалы

315 000

120 200

19

налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

15 300

20 800

20

Основное производство

456 000

81 000

43

Готовая продукция

233 000

356 000

50

Касса

15 500

7 500

51

Расчетные счета

760 000

272 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

кредиторская задолженность

дебиторская задолженность

 

 

320 000

15 800

 

 

240 000

38 200

68

Расчеты по налогам и сборам:

кредиторская задолженность

дебиторская задолженность

 

35 600

1 200

 

41 200

0

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:

кредиторская задолженность

дебиторская задолженность

 

 

92 000

26 400

 

 

148 000

0

 

70

«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)

 

480 000

 

520 000

80

Уставный капитал

500 000

500 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): прибыль

1 394 500

 

67500

           

 

При выборе необходимых данных из таблицы 2 студент должен использовать сведения из столбца, соответствующего варианту задания на курсовую работу. Номер варианта необходимо определить по последней цифре номера шифра студента.

 

Рекомендованная тематика

теоретического раздела курсовых работ

 

1         Понятие и значение стандартов экономического субъекта в учетной системе предприятия.

2         Организация бухгалтерского учета внеоборотных активов.

3         Бухгалтерский учет основных средств.

4         Бухгалтерский учет нематериальных активов.

5         Организация бухгалтерского учета материально-производственных запасов.

6         Бухгалтерский учет материалов.

7         Учет расходов.

8         Бухгалтерский учет затрат на производство.

9         Методы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции.

10    Бухгалтерский учет выпуска и продажи готовой продукции.

11    Учет готовой продукции.

12    Бухгалтерский учет товаров в организациях.

13    Учета денежных средств.

14    Учета финансовых вложений.

15    Учета валютных средств и операций в иностранной валюте.

16    Организация учета доходов и дебиторской задолженности.

17    Учета расчетов.

18    Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

19    Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками.

20    Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности.

21    Учет расчетов по налогам и сборам.

22    Учета расчетов с внебюджетными фондами.

23    Учет расчетов с работниками.

24    Учет труда и его оплаты на предприятии.

25    Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами.

26    Бухгалтерский учет расчетов с юридическими лицами.

27    Бухгалтерский учет расчетов с физическими лицами.

28    Бухгалтерский учет собственного капитала.

29    Учет финансовых результатов.

30    Учет доходов и расходов.

31    Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.

32    Инвентаризации имущества и обязательств.

33    Учета резервов.

34    Отражение в учете и отчетности оценочных значений.

35    Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций.

36    Понятие и значение системы внутренней отчетности предприятия.

37    Состав, содержание и использование в управлении консолидированной бухгалтерской отчетности.

38    Понятие и способы организации налогового учета.

39    Учет расчетов по налогу на прибыль.

40    Внедрение в организации системы раздельного учета.

41    Способы организации управленческого учета.

42    Учет затрат по центрам ответственности.

43    Финансовый и управленческий учет: способы интеграции.

44    Составление отчетности в соответствии с требованиями МСФО.

45    Способы организации учета и отчетности  по МСФО.

46    Понятие и способы организации системы внутреннего контроля

47    Способы организации внутреннего контроля на предприятии

48    Учет и отчетность малых предприятий.

49    Упрощенные формы бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.

50    Учет в торговых организациях.

51    Учет в организациях оптовой торговли.

52    Учет на предприятиях общественного питания.

53    Учет в сельскохозяйственных организациях.

54    Учет в страховых организациях.

55    Учета в санаторно-курортных организациях.

56    Организация учета на железнодорожных предприятиях.

57    Организация учет через общие центры обслуживания в ОАО «РЖД»

58    Аутсорсинг при организации учета.

59    Организация учета в общих центрах обслуживания.

60    Учет в строительных организациях.

61    Бухгалтерский учет в бюджетных организациях.

62    Бухгалтерский учет в банках.

63    Бухгалтерский учет в инвестиционных компаниях.

64    Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях.

65    Бухгалтерский учет в совместных предприятиях.

66    Организация бухгалтерского учета индивидуальных предпринимателей.

67    Бухгалтерский учет операций по договору простого товарищества.

68    Методы дисконтирования в бухгалтерском учете и отчетности.

69    Бухгалтерский учет оценочных обязательств, условных обязательств и условных активов.

70    Учет операций с векселями.

71    Бухгалтерский учет доверительного управления имуществом.

72    Учета обеспечения договорных обязательств.

73    Учет обязательств в структурных подразделениях предприятия.

74    Учет доходов и расходов в структурных подразделениях, выделенных на отдельный баланс.

75    Учета активов в структурных подразделениях.

76    Организация бухгалтерского учета расчетов внутри группы взаимосвязанных организаций

77    Внедрение СВК учета и использования материальных ресурсов предприятия.

78    Организация СВК сохранности и наличия материальных ценностей.

79    Внутренний контроль налогового учета на предприятии.

80    Система внутреннего контроля ценностей, учитываемых на забалансовых счетах предприятия.

81    Внутренний контроль действующей на предприятии системы бухгалтерского учета.

82    Внедрение СВК при ведении управленческого учета в организации.

83    СВК использования целевых средств.

84    Тема, предложенная студентом.