Бухгалтерский учет и анализ Ч.1 ФУпПРФ 2015 Лисицкая

Артикул: 770055. Опубликовано в Бухгалтерский учет и отчетность

2. Задания для выполнения контрольной работы

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условных организаций необходимо:

1.1. На основании приведенных в табл. 4, 5, 6 (каждая из таблиц соответствует конкретному варианту) данных об активах, капитале и обязательствах условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г. произвести группировку указанных объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Результаты группировки представить в табл. 1 и 2.

1.2. На основе сгруппированных данных табл. 1 и 2 заполнить бухгалтерский баланс (приложение 1) условной организации по состоянию на 31.12.201(Х-1) г., следует обратить внимание на единицу измерения, в которой заполняется баланс, и использовать все известные об организации данные.

1.3. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса условных организаций операции, приведенные в табл. 3.

В графе (8) табл. 3 указать номер соответствующего типа из­менений. В графах (5) и (7) табл. 3 проста­вить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на ве­личину статей баланса. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

 

Тип изменения

 

Характер изменения баланса под влиянием

фактов хозяйственной жизни

I

Изменения (+, -) в структуре актива

II

Изменения (+, -) в структуре пассива

III

Равновеликое увеличение (+) актива и пассива

IV

Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

 

 

В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате отражения в бухгалтерском учете отдельных фактов хозяйственной жизни. Коды строк приведены в форме баланса в приложении 1.

1.4. Приняв следующее допущение, что кроме фактов хозяйственной жизни, указанных в табл. 3, в отчетном периоде (январь-март 201Х г.) в условной организации больше не происходило никаких событий, которые требовалось бы отражать в системе бухгалтерского учета, заполнить бухгалтерский баланс по состоянию на 31.03.201Х г.

1.5. Создать Положение о бухгалтерии условной организации, исходя из имеющейся информации: вид деятельности, организационно-правовая форма, численность сотрудников (в том числе, численность сотрудников бухгалтерской службы), состав и структура активов, капитала и обязательств организации. Учесть, что в каждой организации в штатном расписании имеется должность Главного бухгалтера.

Данное задание является творческим, предполагает самостоятельный выбор студентом количества и состава разделов Положения, а также их содержания.

 


Таблица 1

Группировка активов _______________________[1]

по составу и размещению на 31.12.201(Х-1) г. (образец)*

№ п/п

Группа активов по разделам

№ по табл. 4, 5 или 6[2]

Код строки баланса (приложение 1)

Подгруппа активов и отдельные их виды

Сумма, руб.

I

Внеоборотные активы

 

 

Нематериальные активы

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результаты исследований и разработок

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные средства

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовые вложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

и т.д.

 

 

 

 

 

 

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

 

II

Оборотные активы

 

 

Запасы

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость

 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Финансовые вложения

 

 

 

 

 

Денежные средства и денежные эквиваленты

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II

 

БАЛАНС (всего активов организации по составу и размещению)

 

 

* В таблицы 1 и 2 могут быть добавлены (или удалены из них) строки в зависимости от наличия у условной организации тех или иных активов, капиталов и обязательств, указанных в соответствующих таблицах данных по вариантам.


Таблица 2

Группировка активов _______________________[3]

по источникам их образования на 31.12. 201(Х-1) г. (образец)*

№ п/п

Группировка источников образования по разделам

№ по табл. 4, 5 или 6[4]

Код строки баланса (приложение 1)

Подгруппа и виды источников образования активов

Сумма, руб.

III

Капитал и резервы

 

 

Уставный капитал

 

 

 

 

 

Добавочный капитал

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III

 

 

IV

Долгосрочные обязательства

 

 

Заемные средства

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие обязательства

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV

 

V

Краткосрочные обязательства

 

 

Заемные средства

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

 

 

 

 

 

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие обязательства

 

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V

 

БАЛАНС (всего активов по источникам образования)

 

 

* В таблицы 1 и 2 могут быть добавлены (или удалены из них) строки в зависимости от наличия у условной организации тех или иных активов, капиталов и обязательств, указанных в соответствующих таблицах данных по вариантам.


Таблица 3

Изменения в бухгалтерском балансе условной организации

под влиянием фактов хозяйственной жизни за январь-март 201Х г.

п/п

 

 

 

 

Факт хозяйственной жизни

 

 

 

 

Для всех вариантов

 

 

Характер изменения (увеличение(+) или уменьшение (-)) статей баланса

Тип

изменений

 

 

 

 

Актив

баланса

Пассив

баланса

сумма (руб.)

код строки баланса

измене­ние: (+) или (-)

код строки балан­са

измене­ние: (+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1 вариант

1

С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками за приобретенный металл

200000

 

 

 

 

 

2

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы подотчетным лицом

1 500

 

 

 

 

 

3

С расчетного счета произведено погашение краткосрочного кредита банка

350 000

 

 

 

 

 

4

На расчетный счет поступили денежные средства от заказчиков за партию сварных решеток

548 000

 

 

 

 

 

2 вариант

1

Поступила партия муки от поставщика ООО «Высший сорт» на сумму 170000 руб.

?

 

 

 

 

 

2

в том числе НДС 18%

?

 

 

 

 

 

3

Погашена с расчетного счета задолженность перед бюджетом по налогам

45 300

 

 

 

 

 

4

На расчетный счет поступили денежные средства от заказчиков за отгруженные хлебобулочные изделия

165 000

 

 

 

 

 

3 вариант

1

Внесены в кассу сотрудниками денежные средства по возмещению ущерба

6 300

 

 

 

 

 

2

Перечислена с расчетного счета на карточные счета сотрудников заработная плата

1 456 000

 

 

 

 

 

3

Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка

2 000 000

 

 

 

 

 

4

Израсходованы в основном производстве покупные полуфабрикаты

190 000

 

 

 

 

 

 

Вариант 1

Компания ООО «РУСИЧ» занимается производством и оптовой продажей сварных решеток, ставен, заборов, ворот, навесов, козырьков и др. Изделий. В собственности компании находятся: два производственных цеха: сварочный и покрасочный, офисное здание, склад материалов и заготовок, склад готовых изделий, небольшой автотранспортный цех, три автомобиля. В данный период не завершено строительство нового сварочного цеха. Среднесписочная численность компании составляет 152 человека, в том числе 11 человек административно-управленческого персонала, из них 4 человека работают в бухгалтерии.

Таблица 4

Данные об активах, капитале и обязательствах ООО «РУСИЧ» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.

№ п/п

Активы, капитал, обязательства

Сумма, руб.

1

Авансы у подотчетных лиц

4600

2

Здание офиса

5540000

3

Готовые изделия на складе

958500

4

Денежные средства в кассе

56700

5

Денежные средства на расчетном счете

7680000

6

Добавочный капитал

500000

7

Долгосрочные кредиты банков

800000

8

Задолженность бюджету по налогам

396700

9

Задолженность персонала по возмещению материального ущерба

1300

10

Задолженность по оплате труда

2456000

11

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

243678

12

Задолженность заказчиков за отгруженную продукцию

2548000

13

Задолженность поставщикам за приобретенные материалы

867450

14

Здания складов

2439000

15

Здания сварочного и покрасочного цехов

3750000

16

Краткосрочные кредиты банков

350000

17

Краткосрочные финансовые вложения

1080600

18

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

173305

19

Незавершенное производство (по данным сварочного и покрасочного цехов)

195000

20

Незавершенные капитальные вложения

1900000

21

Нераспределенная прибыль

1300000

22

Оборудование к установке

810000

23

Основные материалы

2350000

24

Патенты

2100000

 

Продолжение табл. 4

№ п/п

Активы, капитал, обязательства

Сумма, руб.

25

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

300000

26

Прибыль отчетного периода

2373500

27

Производственное оборудование в цехах

2090000

28

Прочие дебиторы

28000

29

Прочие кредиторы

53000

30

Прочие материалы

102600

31

Транспортные средства

900450

32

Топливо

160000

33

Уставный капитал

24000000

34

Запасные части

95000

 

СПРАВОЧНО.

Суммы начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета ООО «РУСИЧ» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.

Здание офиса

998645

Здания складов

285674

Здания сварочного и покрасочного цехов

995677

Производственное оборудование в цехах

87500

Патенты

555231

Итого:

2922727

 

Вариант 2

ПАО «Вкусный хлеб» в настоящее время имеет в собственности 2 производственных цеха: основной – для выработки формового хлеба, батонов и прочих булочных изделий  массового спроса, и булочно-кондитерский – для выработки мелкоштучных булочных изделий, кексов и лаваша. Предприятие располагает мощностями для выпуска от 50 тонн продукции ежедневно. В ассортименте свыше 30 наименований хлебобулочных изделий.

Недавно был введен в эксплуатацию цех по производству  мелкоштучных изделий с современным оборудованием. Мощность – две тонны в сутки, в ассортименте – 12 позиций. В основном произведенная продукция продается оптом, но у ПАО «Вкусный хлеб» имеется в собственности фирменный магазин, осуществляющий розничную торговлю. Среднесписочная численность ПАО «Вкусный хлеб» 675 человек, из них административно-управленческий персонал – 23 человека, в том числе 5 сотрудников бухгалтерии.

Таблица 5

Данные об активах, капитале и обязательствах

ПАО «Вкусный хлеб» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.

№ п/п

Активы, капитал и обязательства

Сумма, руб.

1

Авансы у подотчетных лиц

3800

2

Здание офиса*

5540000

3

Денежные средства в кассе

680000

4

Денежные средства на расчетном счете

870500

5

Добавочный капитал

200000

6

Задолженность бюджету по налогам

45300

7

Задолженность персонала по возмещению материального ущерба

2800

8

Задолженность по оплате труда

3845000

9

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

248300

10

Задолженность заказчиков за отгруженную продукцию

1650000

11

Задолженность поставщикам за приобретенные материалы

170000

12

Здания складов*

4690000

13

Здание основного и мелкоштучного цехов*

4750000

14

Краткосрочные кредиты банков

1170400

15

Краткосрочные финансовые вложения

1080600

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

88700

17

Незавершенное производство (по данным производственных цехов)

97000

18

Нераспределенная прибыль

1560000

19

Основные материалы

2800000

20

Патенты

2100000

21

Прибыль отчетного периода

2130000

22

Производственное оборудование в цехах*

4090000

23

Прочие дебиторы

17000

24

Прочие кредиторы

67000

25

Прочие материалы

345000

26

Транспортные средства

5286200

27

Уставный капитал

23000000

* - указана остаточная стоимость

Вариант 3

ООО «Сели и поели» представляет собой 2 кафе-столовых быстрого питания, расположенных недалеко друг от друга. В собственности имеется отдельно стоящее здание склада, три автомобиля. Кроме обслуживания посетителей непосредственно в кафе-столовых, «Сели и поели» принимает заказы с доставкой по конкретному адресу. В настоящее время осуществляется строительство еще одного мини-авто-кафе на окраине города, принято предварительное решение о получении долгосрочного кредита.

Среднесписочная численность организации составляет 111 человек, в том числе административно-управленческий персонал 9 человек, 3 человека работают в бухгалтерии.

Таблица 6

Данные об активах, капитале и обязательствах

ООО «Сели и поели» по состоянию на 31.12.201(Х-1) г.

№ п/п

Активы, капитал, обязательства

Сумма, руб.

1

Авансы у подотчетных лиц

10500

2

Денежные средства в кассе

56700

3

Денежные средства на расчетном счете

4685000

4

Добавочный капитал

200000

5

Задолженность бюджету по налогам

236500

6

Задолженность персонала по возмещению материального ущерба

23300

7

Задолженность по оплате труда

1456000

8

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

43678

9

Задолженность поставщикам за приобретенные материалы

420000

10

Здания кафе-столовых*

2444000

11

Здание склада*

3750000

12

Краткосрочные кредиты банков

1450000

13

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

173305

14

Незавершенное производство

263373

15

Незавершенные капитальные вложения

1980000

16

Нераспределенная прибыль

520000

17

Оборудование к установке

1910000

18

Основные сырье и материалы

650000

19

Патенты*

2100000

20

Покупные полуфабрикаты

200000

21

Прибыль отчетного периода

1575500

22

Производственное оборудование кафе-столовых*

3638900

23

Прочие дебиторы

34000

24

Прочие кредиторы

73000

25

Прочие материалы

105600

26

Транспортные средства*

1450000

27

Уставный капитал

17500000

 



[1] - указывается наименование организации в зависимости от варианта контрольной работы

[2] - указываются номера строк из соответствующих варианту таблиц

[3] - указывается наименование организации в зависимости от варианта контрольной работы

[4] - указываются номера строк из соответствующих варианту таблиц