Бухгалтерский финансовый учет СПбГПУ 2011 Вещунова

Артикул: 780001. Опубликовано в Бухгалтерский учет и отчетность

Методические указания к курсовому проекту

 

Тема: Бухгалтерский финансовый учет  в производственной организации

 

ВВЕДЕНИЕ

 

ЗАО ”Стимул” занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны.  Организационная структура ЗАО ”Стимул” включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный  транспортный цех.

Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации.  В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (курток и комбинезонов). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

ЗАО ”Стимул” является малым предприятием.

При выполнении курсового проекта необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО “Стимул“ за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:

·        остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 2);

·        аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г. (табл. 3,4,5);

·        перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций (табл. 6).

Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Варианты заданий выдаются преподавателем или методистом кафедры.

 

 

Для ЗАО ”Стимул“ для разных вариантов задания по курсовому проекту установлена следующая учетная политика.

 

 

1. Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО «Стимул» для целей финансового учета:

-    амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации;

- амортизация нематериальных актов начисляется линейным способом по нормам, исходя из срока их полезного использования;

-    основные материалы (ткани) учитываются:

·  по варианту 1 - в текущем учете по учетным ценам. В этом случае учет материалов ведется с использованием счетов 15 ”Заготовление и приобретение материальных ценностей “ и 16 “Отклонение в стоимости материальных ценностей “. В затраты на производство материалы списываются по учетной оценке с доведением в конце месяца учетной оценки до фактической себестоимости материалов путем корректировки учетной оценки на отклонения в стоимости материалов;

·  по варианту 2 - в текущем учете  по сумме фактических затрат  на приобретение. В этом случае учет материалов  ведется с использованием счета 10 ”Материалы“. В затраты на производство материалы списываются по методу ФИФО;

·  по варианту 3 - в текущем учете  по фактическим затратам  на приобретение. В этом случае учет материалов  ведется с использованием счета 10 ”Материалы“. В затраты на производство материалы списываются по средней стоимости единицы;

- прочие материалы и топливо учитываются в текущем учёте по покупным ценам; транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) учитываются отдельно. В этом случае учет материалов по покупным ценам ведется на счете 10, транспортно-заготовительные расходы учитываются отдельно на субсчете к счету 10 – 10ТЗР. В затраты на производство прочие материалы и топливо списываются для всех вариантов – по средним покупным ценам.  Транспортно-заготовительные расходы включаются в затраты на производство по среднему проценту данных расходов, относящихся к отпущенным прочим материалам и топливу в производство;

- резервы предстоящих расходов  (резерв на оплату отпусков, резерв на ремонт основных средств и др.) – не создаются;

- страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных  случаев в фонд социального страхования  установлены в размере 1% от начисленной заработной платы;

-   учет затрат на основное производство производится по позаказному методу. Аналитический учёт затрат на производство ведется на субсчётах к счёту 20 «Основное производство» по видам продукции с выделением статей затрат:

- счет 20-1 «Куртки» (табл.10);

- счет 20-2 «Комбинезоны» (табл.11);

- учет затрат транспортного цеха ведется на счёте 23 «Вспомогательные производства».

-    незавершенное производство по всем вариантам учитывается по нормативным затратам на материалы;

-    общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции следующим образом:

·  по варианту 1 – пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;

·  по варианту 2 – пропорционально сумме прямых затрат;

·  по варианту 3 – пропорционально фактической себестоимости израсходованных материалов;

-         общехозяйственные расходы распределяются:

·  по варианту 1 и 2 – пропорционально цеховой  себестоимости изделий;

·  по варианту 3 – общехозяйственные расходы между изделиями не распределяются;

-    готовая продукция учитывается:                                  

·  для вариантов 1 и 2 -  по фактической производственной себестоимости;

·  для варианта 3 – готовая продукция  учитывается  по цеховой себестоимости. Общехозяйственные расходы в полной сумме ежемесячно списываются на счет продаж (в дебет счете 90);

-    выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.

2. Извлечения из приказа по учетной политике ЗАО “Стимул” для целей налогового учета:

- моментом определения налоговой базы по всем вариантам для расчета НДС  является отгрузка;

- моментом определения налоговой базы по всем вариантам для расчета налога на прибыль является начисление (отгрузка).

В курсовом проекте применять ставку НДС, установленную законом.

Учетную политику  по конкретному заданию оформить в виде таблицы, по форме, приведенной в табл.1.

 

1.2. Состав хозяйственных средств и их источников

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. 2.

 

Таблица 2

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО “Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ г.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Д

К

1

2

3

4

01

Основные средства:

7396600

 

02

Амортизация основных средств

 

2200000

04

Нематериальные активы

55537

 

05

Амортизация нематериальных активов

 

10000

10

Материалы – ткань (для первого варианта)

250000

 

10

Материалы – ткань (для второго и третьего вариантов)

300000

 

10

Материалы – топливо

-

 

10

Материалы – прочие материалы

38000

 

10-ТЗР

Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам

2000

 

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей (для первого варианта)

50000

 

20-1

Основное производство – куртки

80000

 

20-2

Основное производство – комбинезоны

45000

 

43-1

Готовая продукция – куртки

600000

 

43-2

Готовая продукция – комбинезоны

400000

 

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Д

К

44

Расходы на продажу

-

 

50

Касса

10000

 

51

Расчетные счета

4906666

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф”

 

800000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура”

 

300000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий”

400000

 

62

Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд”

200000

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

500000

68-1

Расчеты по налогам и сборам – по НДС

 

100000

68-2

Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц

 

 

100000

69-11

Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования

 

40000

69-12

Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям

 

8000

69-2

Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию

 

224000

69-3

Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования

 

28800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

700000

71

Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П.

3000

 

71

Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.

2000

 

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

22000

80

Уставный капитал

 

5000000

82

Резервный капитал

 

402203

83

Добавочный капитал

 

1000000

84

Нераспределенная прибыль

 

3003800

 

ИТОГО

14438803

14438803

 

Таблица 6

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг. , руб.

 

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы по вариантам, руб.

Д

К

1

2

3

1

2

3

4

5

6

7

 

Учет денежных средств и расчетов

 

 

 

 

 

1.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета:

-         налог на доходы физических лиц

-         страховой взнос в фонд социального страхования

-      страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

-         страховой взнос в Пенсионный фонд

-         страховой взнос  в фонд медицинского страхования

 

 

 

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

 

 

?

 

?

 

?

 

?

 

?

2.

……………………………………

 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

3.

……………………………………

Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

 

 

 

650000

 

670000

 

680000

4.

……………………………………

Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

1

2

3

4

5

6

7

5.

……………………………………

Сдана на расчетный счет депонированная   заработная плата

 

 

 

?

 

?

 

?

6.

……………………………………

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные    расходы

 

 

 

 

6000

 

 

7000

 

 

8000

7.

……………………………………

Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

 

 

 

 

6000

 

 

7000

 

 

8000

8.

……………………………………

Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:

-         проезд (НДС в билетах не выделен)

-         жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)

-         суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией)

 

 

 

 

 

2000

 

3000

 

 

 

?

 

 

 

3000

 

3000

 

 

 

?

 

 

 

3000

 

4000

 

 

 

?

9.

……………………………………

Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

10.

……………………………………

Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый  и товарный чеки

 

 

 

 

 

3100

 

 

 

2800

 

 

 

2500

11.

…………………………………..

Водителем Николаевым Д.Р. приобретен  бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый  и товарный чеки

 

 

 

 

1800

 

 

2200

 

 

2300

12.

……………………………………

Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Бочаровым Н.П.

с Николаевым Д.Р.

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

13.

Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет

 

 

 

?

 

?

 

?

1

2

3

4

5

6

7

14.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Невская мануфактура”

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

15.

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО “Рабочий”

ООО “Труд”

 

 

 

 

?

?

 

 

?

?

 

 

?

?

 

Учет материалов

 

 

 

 

 

16.

……………………………………

Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань   5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

 

 

 

 

 

?

?

15000

?

 

 

 

?

?

15000

?

 

 

 

?

?

15000

?

17.

……………………………………

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф”  ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

 

 

 

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

18.

……………………………………

Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань   3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

 

 

 

 

 

?

?

10000

?

 

 

 

?

?

10000

?

 

 

 

?

?

10000

?

19.

……………………………………

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда”  ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

 

 

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

20.

Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань     4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

 

 

 

 

?

?

18000

?

 

 

?

?

18000

?

 

 

?

?

18000

?

1

2

3

4

5

6

7

21.

…………………………………..

Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:     

 цена услуги

 НДС

 

 

 

 

 

 

1000

?

 

 

 

 

500

?

 

 

 

 

800

?

22.

……………………………………

Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

 

 

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

23.

……………………………………

Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10

 

 

 

 

 

 

 

 

?

 

 

 

 

 

 

?

 

 

 

 

 

 

?

24.

…………………………………..

Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие  от ООО ”Золотая нить“:

цена материалов

НДС

 

 

 

 

 

 

5000

?

 

 

 

 

6000

?

 

 

 

 

7000

?

25.

……………………………………

Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

цена услуги

НДС

 

 

 

 

 

 

600

?

 

 

 

 

800

?

 

 

 

 

900

?

26.

……………………………………

Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

цена                                      

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

 

 

 

 

 

20000

?

2000

?

 

 

 

25000

?

2200

?

 

 

 

30000

?

2500

?

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

27.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

 

 

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

28.

……………………………………

Оплачены счета  поставщиков материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Надежда”

ЗАО “Восход”

 

 

 

 

 

?

?

?

 

 

 

?

?

?

 

 

 

?

?

?

 

посреднических организаций

ООО ”Золотая нить“

транспортной конторы

нефтебазы №1

 

 

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

29.

……………………………………

Отпущены  в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:

курток -   8000 м

комбинезонов - 6000м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13)

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

30.

……………………………………

Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методы ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13)

 

 

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)

 

 

 

 

 

31.

……………………………………

Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:

курток

комбинезонов

 

 

 

 

 

6500

4500

 

 

 

5000

3000

 

 

 

6000

4000

32.

……………………………………

Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

 

 

 

 

 

3500

 

 

 

3500

 

 

 

3500

33.

…………………………………….

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

 

 

 

 

20000

 

 

20000

 

 

20000

34.

……………………………………

Отпущены со склада  в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

 

 

 

 

 

1600

 

 

 

1600

 

 

 

1600

35.

……………………………………

Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

 

 

 

 

 

800

 

 

 

800

 

 

 

800

1

2

3

4

5

6

7

36.

…………………………………….

Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство:

курток

комбинезонов

исправление брака.

Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке.

 

 

 

 

 

 

 

 

?

?

?

 

 

 

 

 

?

?

?

 

 

 

 

 

?

?

?

37.

……………………………………

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:

на пошив курток

на пошив комбинезонов

на общепроизводственные расходы

на общехозяйственные  расходы

в транспортный цех

Расчет произвести в табл. 14.

 

 

 

 

 

 

?

?

?

?

?

 

 

 

 

?

?

?

?

?

 

 

 

 

?

?

?

?

?

38.

……………………………………

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

Расчет произвести в табл.15

 

 

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

 

 

 

?

 

Учет основных средств и нематериальных активов

 

 

 

 

 

39.

……………………………………

Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):

списана амортизация

списана остаточная стоимость машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине

 

 

 

 

 

 

 

?

?

600000

?

 

 

 

 

 

?

?

550000

?

 

 

 

 

 

?

?

500000

?

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

40.

……………………………………

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене

 

 

 

 

 

 

 

 

?

100

 

 

 

 

 

 

?

200

 

 

 

 

 

 

?

300

41.

…………………………………….

Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС

 

 

 

 

 

800000

?

50000

?

8000

?

 

 

 

700000

?

50000

?

7000

?

 

 

 

900000

?

50000

?

9000

?

42.

……………………………………

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

43.

…………………………………….

Оплачены с расчетного счета:                                          счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

за посреднические услуги

 

 

 

 

 

?

?

?

 

 

 

?

?

?

 

 

 

?

?

?

44.

…………………………………….

Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

45.

……………………………………

Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

 

 

 

 

 

 

400000

 

 

 

 

500000

 

 

 

 

600000

46.

…………………………………..

Начислена арендная плата за январь:

сумма арендной платы

НДС

 

 

 

 

6000

?

 

 

9000

?

 

 

12000

?

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

47.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

48.

…………………………………….

Перечислена арендодателю арендная плата  за  январь

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

49.

……………………………………

Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС

 

 

 

 

 

500

?

 

 

 

600

?

 

 

 

700

?

50.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

51.

…………………………………….

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

НДС по ремонту

 

 

 

 

 

 

20000

?

 

 

 

 

30000

?

 

 

 

 

40000

?

52.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

53.

…………………………………….

Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

цена патента

НДС

 

 

 

 

 

80000

?

 

 

 

100000

?

 

 

 

110000

?

54.

……………………………………

Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента

 

 

800

1000

1100

1

2

3

4

5

6

7

55.

……………………………………

Патент введен в эксплуатацию

 

 

 

?

 

?

 

?

56.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

 

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

57.

…………………………………….

Оплачено по счету продавца патента

 

 

 

?

 

?

 

?

58.

…………………………………….

Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

 

 

 

 

 

85000

25000

15000

 

 

 

75000

15000

10000

 

 

 

80000

20000

10000

59.

……………………………………

Начислена амортизация нематериальных активов организации

 

 

 

 

500

 

 

550

 

 

 

600

 

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

 

 

 

 

 

60.

…………………………………….

Начислена и распределена заработная плата:

- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

курток

комбинезонов

исправление брака  по курткам

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

- персоналу транспортного цеха

- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

 - работникам управления организации за отпуск

Распределение заработной платы  произвести в табл.16

 

 

 

 

 

 

 

 

300000

200000

3000

 

 

 

 

50000

90000

 

 

 

100000

 

 

20000

 

30000

 

 

 

 

 

 

400000

300000

4000

 

 

 

 

60000

100000

 

 

 

90000

 

 

30000

 

20000

 

 

 

 

 

 

450000

300000

5000

 

 

 

 

65000

95000

 

 

 

90000

 

 

25000

 

35000

 

61.

…………………………………….

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления

 

 

 

 

 

5000

2000

1000

 

 

 

4000

3000

2000

 

 

 

3000

2000

5000

62.

……………………………………

Начислены дивиденды работникам организации:

сумма дивидендов

сумма налога на дивиденды

Принять ставку налога на дивиденды  в соответствии с законом

Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты

Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало

 

 

 

 

 

500

?

 

 

 

400

?

 

 

 

300

?

63.

…………………………………….

Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:

на затраты по изготовлению курток:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный случай)

  в ФМС

  в ПФ

  на затраты по изготовлению комбинезонов:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный случай)

  в ФМС

  в ПФ

на затраты по исправлению брака:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный случай)

  в ФМС

  в ПФ

 

 

 

 

 

 

 

?

?

?

?

 

 

?

?

?
?

 

?

?

?

?

 

 

 

 

?

?

?

?

 

 

?

?

?
?

 

?

?

?

?

 

 

 

 

?

?

?

?

 

 

?

?

?
?

 

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

 

на общепроизводственные расходы:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный случай)

  в ФМС

  в ПФ

 

 

 

?

?

?

?

 

?

?

?

?

 

?

?

?

?

 

  на затраты транспортного цеха:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный случай)

  в ФМС

  в ПФ

 

 

 

?

?

?

    ?

 

?

?

?

?

 

 

?

?

?

?

 

на общехозяйственные расходы:

  в ФСС

  в ФСС (несчастный случай)

  в ФМС

  в ПФ

Применить ставки страховых взносов, установленные законом

Распределение страховых взносов произвести в табл.16

 

 

 

?

?

?

?

 

 

?

?

?

?

 

 

?

?

?

?

 

64.

…………………………………….

Удержано из заработной платы работников:

  налог на доходы физических лиц

  в возмещение потерь от брака

 

 

 

 

 

90000

2000

 

 

 

107000

3000

 

 

 

115000

1000

 

Учет затрат на производство

 

 

 

 

 

65.

……………………………………

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.17 и 18). Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху – ?   т/км;

управлению организации – ? т/км

Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно

 

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

?

?

                     

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

66.

…………………………………..

Распределены и списаны общепроизводственные расходы

(табл.19 и 20):

на куртки

на комбинезоны

на исправление брака

 

 

 

 

 

 

?

?

?

 

 

 

 

?

?

?

 

 

 

 

?

?

?

67.

……………………………………

Определены и списаны  по назначению затраты на исправление брака

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

68.

…………………………………….

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22):

на куртки

на комбинезоны

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

69.

…………………………………….

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:

курток – 2000 штук                           

комбинезонов – 1800 штук

Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24

  

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

?

?

70.

…………………………………….

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):

по курткам (табл.23)

по комбинезонам (табл.24)

Остатки незавершенного производства на конец месяца  приведены в табл. 5

 

 

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

?

?

 

Учет продаж продукции

 

 

 

 

 

71.

 

 

 

 

…………………………………….

Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

 

куртки – 1900 штук

комбинезоны – 1600 штук

Цены на продукцию:

куртка –           ?         руб./ шт.

комбинезон –    ?       руб./ шт.

Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 20 %;  2в – 30 %; 3в – 40 %.

 

 

?

?

 

?

?

 

?

?

 

72.

………………………………………..

Начислен НДС по отгруженной продукции:

куртки

комбинезоны

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

 

 

 

?

?

73.

………………………………………

Списывается себестоимость  отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость  отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)

 

 

 

 

 

74.

…………………………………….

Списывается отклонение фактической  себестоимости  отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25):

по проданным курткам

по проданным комбинезонам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

?

?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

?

?

75.

…………………………………….

Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:

цена услуги

НДС

 

 

 

 

 

 

5000

?

 

 

 

 

4000

?

 

 

 

 

6000

?

76.

…………………………………….

Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

НДС

 

 

 

 

 

 

3000

?

 

 

 

 

2000

?

 

 

 

 

4000

?

77.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета:

рекламной кампании

транспортной организации

 

 

 

 

?

?

 

 

?

?

 

 

?

?

78.

……………………………………

Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

79.

……………………………………

Отпущена тара для упаковки проданной продукции

 

 

 

 

500

 

 

400

 

 

300

80.

…………………………………..

Списаны расходы на продажу полностью

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

81.

……………………………………

Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

 

 

 

 

 

?

 

 

 

?

 

 

 

?

 

Учет финансовых результатов

 

 

 

 

 

82.

…………………………………….

Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

 

 

 

 

 

700

 

 

 

300

 

 

 

600

83.

……………………………………

Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств

 

 

 

 

 

1500

 

 

 

1700

 

 

 

1900

84.

……………………………………

Списан финансовый результат по счету 90

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

85.

…………………………………….

Списан финансовый результат по счету 91

 

 

 

 

?

 

 

?

 

 

?

86.

Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)

 

 

 

?

 

?

 

?