Бухгалтерский учет и анализ ДВГУПС 2013 Синкевич, Чупеева
9 вариант
Исходные данные для практической части
Бухгалтерский баланс ООО «Стройлайн» на 01.04.20___г.
Наименование статей |
Сумма, тыс. руб. |
|
Актив |
Пассив |
|
Вариант 9 |
||
Краткосрочные кредиты |
– |
410,0 |
Касса |
20,0 |
– |
Задолженность перед бюджетом |
– |
400,0 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
– |
1560,0 |
Основные средства |
1620,0 |
– |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
– |
520,0 |
Готовая продукция |
1750,0 |
– |
Сырье и материалы |
1360,0 |
– |
Расчетный счет |
2130,0 |
– |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
– |
450,0 |
Уставный капитал |
– |
3000,0 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1490,0 |
– |
Добавочный капитал |
– |
880,0 |
Прочие дебиторы |
1235,0 |
– |
Нераспределенная прибыль |
– |
1240,0 |
Амортизационные отчисления |
– |
25,0 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
20,0 |
– |
Прочие кредиторы |
– |
1140,0 |
ВАЛЮТА баланса |
9625,0 |
9625,0 |
Справочные данные по ООО «Стройлайн»:
Место нахождения – г. Хабаровск, ул. Ленинградская, 18. Основным видом деятельности является выполнение работ и оказание услуг по ремонту и наладке тепло- и электрооборудования.
Уставный капитал составляет 3 млн. руб. Расчетный счет
№ 4070357000000104509 в ОАО «Номос-Региобанк» г. Хабаровск, корр. счет 30101810800000000907, БИК 040813607, ИНН 2724011123. Генеральный директор – Самсонов А.П., главный бухгалтер – Кузьмина А.В., бухгалтер-кассир – Соколова Л.А.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Стройлайн»:
1. Бухгалтерский учет ведется для целей бухгалтерского и налогового учета бухгалтерской службой предприятия на основе специализированной программы «1С: Предприятие 8.2».
2. Объекты основных средств стоимостью более 40 000 руб. за единицу являются амортизируемыми. Способ начисления амортизации – линейный. Основные средства стоимостью менее 40 000 руб. списываются на расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
3. Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом. Для учета амортизационных отчислений по данным объектам применяется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
4. Отпуск материально-производственных запасов в производство
(и при ином выбытии) осуществляется по средней себестоимости.
5. Учет расходов по обычным видам деятельности ведется с использованием затратных счетов, предусмотренных рабочим планом счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство»,
26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве» с последующим списанием на счет 20 «Основное производство». Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости работ и услуг полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности.
6. Долгосрочную задолженность по полученным кредитам и займам переводят в состав краткосрочной в момент, когда по условиям договора займа или кредитного договора до возврата основной суммы долга остается менее 365 дней.
7. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов на одноименном счете 97 и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.
На основе данных для выполнения задачи (прил. 1) необходимо:
- составить бухгалтерский баланс (прил. 5) по состоянию на 01.01.20__г. (прил. 1);
- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи (прил. 2);
- открыть счета бухгалтерского учета, определить сальдо начальное, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное (прил. 3);
- составить шахматную и сальдо-оборотную ведомости (прил. 4);
- составить бухгалтерский баланс на 01.04.20__г. (прил. 5).
Исходные данные для выполнения задания по составлению журнала хозяйственных операций за первый квартал отчетного года приведены в табл. 1.
Таблица 1
Хозяйственные операции за 1 квартал 20__г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
||||
1 |
Начислена заработная плата: – работникам за изготовление продукции – работникам вспомогательного производства – административно-управленческому персоналу Итого |
345000 160000 140000 ? |
||||
2 |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной – основного производства – вспомогательного производства – административно-управленческого персонала Итого |
? ? ? ? |
||||
3 |
Произведены удержания из заработной платы сумм: – по причитающимся алиментам – судебным издержкам – профсоюзным взносам – добровольному медицинскому страхованию – возмещению материального ущерба – ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры Итого |
12800 6400 5500 8600 4100
15000 ? |
||||
4 |
Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2 %): – основного производства – вспомогательного производства – административно-управленческого персонала Итого |
? ? ? ? |
||||
5 |
Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку – заработной платы – командировочных расходов – административно-хозяйственных расходов Итого |
? 80000 5000 ? |
||||
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
480300 |
||||
7 |
Выдано из кассы в подотчет: – на командировочные расходы – на административно-хозяйственные расходы Итого |
? ? ? |
||||
8 |
Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы |
230000 |
||||
9 |
Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18 %) |
? |
|
|||
10 |
Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС) |
? |
|
|||
11 |
Отпущены со склада материалы в основное производство |
200000 |
|
|||
12 |
Списаны материалы на исправление брака |
64000 |
|
|||
13 |
Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств |
32500 |
|
|||
14 |
Возвращены на склад неиспользованные в основном |
45000 |
|
|||
15 |
Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная |
80000 |
|
|||
16 |
Депонирована невыплаченная в срок заработная плата |
? |
|
|||
17 |
Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации |
? |
|
|||
18 |
Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат: – по первоначальной стоимости – на сумму накопленной амортизации – по остаточной стоимости |
35000 8000 ? |
|
|||
19 |
Возвращены на склад неиспользованные при ремонте |
6000 |
|
|||
20 |
Погашена задолженность: – перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы – органами социального страхования Итого |
? ? ? |
|
|||
21 |
Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя |
280000 |
|
|||
22 |
Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %) |
? |
|
|||
23 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя |
? |
|
|||
24 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха |
300000 |
|
|||
25 |
Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых |
? |
|
|||
26 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – основного долга краткосрочной ссуды банка – процентов за пользование кредитом Итого |
12000 ? ? |
|
|||
27 |
Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары |
4200 |
|
|||
28 |
Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу |
? |
|
|||
29 |
Утвержден авансовый отчет генерального директора |
82000 |
|
|||
30 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету |
? |
|
|||
31 |
Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования |
590000 |
|
|||
32 |
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %) |
? |
|
|||
33 |
Оплачен счет наличными денежными средствами за оказанные услуги (частично) |
100000 |
|
|||
34 |
Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от |
? |
|
|||
35 |
Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС»за оказанные услуги по ремонту электрооборудования |
? |
|
|||
36 |
Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации |
14000 |
|
|||
37 |
Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме |
? |
|
|||
38 |
Погашен материальный ущерб: – виновным лицом через кассу предприятия (50 %), – по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50 %) Итого |
?
? ? |
|
|||
39 |
Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании |
1200000 |
|
|||
40 |
Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту |
? |
|
|||
41 |
Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный |
? |
|
|||
42 |
Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry |
? |
|
|||
43 |
Начислена амортизация по объектам основных средств |
18000 |
|
|||
44 |
Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш» |
160000 |
|
|||
45 |
Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года |
5000 |
|
|||
46 |
Сформирован резервный капитал за счет части чистой |
15000 |
|
|||
47 |
Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века» |
42000 |
|
|||
48 |
Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %) |
? |
|
|||
49 |
Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший |
? |
|
|||
50 |
Принят к учету объект нематериальных активов |
? |
|
|||
51 |
Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма» |
78000 |
|
|||
52 |
Включены в состав затрат основного производства: – затраты вспомогательного производства – общехозяйственные расходы – сумма фактических потерь от брака Итого |
? ? ? ? |
|
|||
53 |
Списаны затраты основного производства на себестоимость |
? |
|
|||
54 |
Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования |
680000 |
|
|||
55 |
Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг |
? |
|
|||
56 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме) |
? |
|
|||
57 |
Определен конечный финансовый результат по основному |
? |
|
|||
58 |
Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности |
? |
|
|||
59 |
Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 20__ г. |
? |
|
|||
60 |
Начислен налог на прибыль (20 %) |
? |
|
|||
61 |
Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль |
? |
|
|||
|
ИТОГО |
? |
|
|||
Условия для выполнения аналитической части
На основе данных, полученных в результате выполнения задания 1.2, провести анализ бухгалтерской финансовой отчетности: произвести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, дать оценку платежеспособности и ликвидности организации.