Бухгалтерский учет и анализ ЮУрГУ 2015 Кувшинов, Комиссарова
14 вариант
АО «Уралмебель» является мебельной фабрикой по производству корпусной мебели. Предприятие реорганизовано в ноябре 2015 года. На начало отчетного периода (на 01.01.2016 г.) имелось имущество и источники его формирования (Таблица 1).
Таблица 1 - Имущество организации, источники его формирования на начало отчетного периода, доходы и расходы за аналогичный период предшествующего года
№ объекта учета |
Наименование |
1 |
Здание управления |
2 |
Производственное здание |
3 |
Незавершенное капитальное строительство участка фурнитуры |
4 |
Комплекс деревообрабатывающего оборудования |
5 |
НДС, учтенный при приобретении материальных ценностей |
6 |
Спецодежда на складе |
7 |
Тара |
8 |
Мебельная фурнитура |
9 |
Готовая продукция шкафы на складе |
10 |
Готовая продукция столы на складе |
11 |
Задолженность покупателя – магазина «Люкс-мебель» за отгруженную продукцию |
12 |
Денежные средства в кассе |
13 |
Денежные средства на расчетном счете |
14 |
Уставный капитал |
15 |
Нераспределенная прибыль |
16 |
Непокрытый убыток |
17 |
Задолженность перед банком по краткосрочному кредиту |
18 |
Задолженность перед поставщиком ООО «Ураллес» за полученные материалы |
19 |
Предоплата, полученная от магазина «Мир мебели» в счет будущей поставки мебели |
20 |
Задолженность перед работниками управления по заработной плате |
21 |
Задолженность перед бюджетом по налогам |
22 |
Амортизация по зданию управления |
23 |
Амортизация по производственному зданию |
24 |
Амортизация по комплексу деревообрабатывающего оборудования |
25 |
НДС по полученной предоплате |
ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
В течение января 2016 г. организацией были последовательно осуществлены операции (таблица 4).
Таблица 4 - Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
№ оп. |
Содержание хозяйственной операции |
Проводка |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Поступили в кассу с расчетного счета наличные денежные средства на хозяйственные нужды и выплату заработной платы за февраль |
50 |
51 |
320000 |
2 |
Выдана заработная плата работникам управления из кассы |
70 |
50 |
316000 |
3 |
Выдано из кассы под отчёт Петрову А.Е. на командировочные расходы по расходному кассовому ордеру №1 от 12.01.201N |
71 |
50 |
14000 |
4 |
Оприходована на склад плита мебельная ламинированная ДВП-М от предприятия «ДОК-3» |
|
|
14500 |
5 |
Учтена сумма НДС по оприходованной плите ДВП-М (ставка НДС 18 %) |
|
|
? |
6 |
Отпущена со склада в производство шкафов плита ДВП-М |
|
|
6050 |
7 |
Отпущена со склада в производство столов плита ДВП-М |
|
|
7000 |
8 |
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщику «ДОК-3» за поставки плиты ДВП-М по платежному поручению №1 от 14.01.201N г. |
|
|
? |
9 |
Утверждён авансовый отчёт Петрова А.Е. Командировочные расходы списаны на затраты основного производства столов (16.01.201N г. оформлен документ) |
|
|
15100 |
10 |
Произведен окончательный расчет по авансовому отчёту Петрова А.Е. (16.01.201N г. оформлен кассовый документ) |
|
|
? |
11 |
Оприходован деревообрабатывающий станок и акцептован счет ПАО «Спецмаш» |
|
|
122700 |
12 |
Учтена сумма НДС (18 %) по приобретенному станку |
|
|
? |
13 |
Акцептован счет транспортной организации ПАО «ФОРА» за доставку станка |
|
|
2000 |
14 |
Учтена сумма НДС (18%) по затратам на транспортировку станка |
|
|
? |
15 |
Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости |
|
|
? |
16 |
Выдана спецодежда рабочим основного производства шкафов на 6 месяцев |
|
|
18000 |
17 |
Списана стоимость спецодежды, выданной рабочим основного производства шкафов за январь |
|
|
? |
18 |
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по НДС перед бюджетом |
|
|
55500 |
19 |
Акцептован счет АО«Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную на эксплуатацию производственного оборудования цеха |
|
|
2000 |
20 |
Учтен НДС (18 %) по электроэнергии п.19 |
|
|
? |
21 |
Акцептован счет АО «Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную на отопление и освещение здания управления |
|
|
2100 |
22 |
Учтен НДС (18 %) по электроэнергии п.21 |
|
|
? |
23 |
Погашена задолженность перед ООО «Ураллес» за сырьё и материалы |
|
|
1000000 |
24 |
Выставлен счет АО «Лайн» за отгруженные им излишние материалов |
|
|
31329 |
25 |
Начислен НДС (18%) по проданным материалам |
|
|
? |
26 |
Списана учетная стоимость проданных материалов |
|
|
26000 |
27 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от АО «Лайн» за реализованные материалы |
|
|
? |
28 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита |
|
|
0 |
29 |
Отпущена в производство шкафов мебельная фурнитура |
|
|
37000 |
30 |
Отпущена в производство столов мебельная фурнитура |
|
|
30000 |
31 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка «КБМ УРАЛ» |
|
|
1300000 |
32 |
Оприходованы материалы и акцептован счет поставщика ООО «Ураллес» |
|
|
150000 |
33 |
Учтен НДС по оприходованным материалам на основании счета поставщика (18%) |
|
|
? |
34 |
Акцептован счет транспортной организации ПАО «ФОРА» за доставку материалов |
|
|
1640 |
35 |
Учтен НДС по затратам на транспортировку (18%) |
|
|
? |
36 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед АО «Уралэнерго» за электроэнергию |
|
|
? |
37 |
Акцептован счет рекламного агентства ПАО «ЮНОНА» за рекламу всей продукции фабрики |
|
|
5600 |
38 |
Учтен НДС на основании счета рекламного агентства (18%) |
|
|
? |
39 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиком ООО «Ураллес» за материалы |
|
|
177000 |
40 |
Начислена заработная плата обслуживающему персоналу основного производства по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
|
|
28000 |
41 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства шкафов по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
|
|
200000 |
42 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства столов по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
|
|
140000 |
43 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
|
|
26000 |
44 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату обслуживающего персонала основного производства |
|
|
? |
45 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства шкафов |
|
|
? |
46 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства столов |
|
|
? |
47 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату управленческого персонала предприятия |
|
|
? |
48 |
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы обслуживающего персонала основного производства |
|
|
? |
49 |
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы рабочих основного производства по видам продукции |
|
|
? |
50 |
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы управленческого персонала предприятия |
|
|
? |
51 |
Начислена амортизация деревообрабатывающего оборудования за январь (линейный способ; срок полезного использования 10 лет, распределяется в отношении 2 к 1 по видам продукции между производством шкафов и производством столов) |
|
|
? |
|
|
0 |
||
52 |
Начислена амортизация здания управления за январь (линейный способ; срок полезного использования 30 лет) |
|
|
? |
53 |
Начислена амортизация производственного здания за январь (способ суммы чисел лет срока полезного использования, срок полезного использования 20 лет) |
|
|
? |
54 |
Списаны общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам на продукцию по видам продукции |
|
|
? |
55 |
Сдана готовая продукция по видам из цеха на склад по фактической себестоимости |
|
|
? |
|
|
0 |
||
56 |
Выставлен счет покупателю – магазину «Мир мебели» за отгруженную продукцию шкафы |
|
|
405920 |
57 |
Начислен НДС по отгруженной продукции п.56 |
|
|
? |
58 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции шкафы п.56 |
|
|
200000 |
59 |
Акцептован счет транспортной организации ПАО «ФОРА» за транспортировку готовой продукции |
|
|
2170 |
60 |
Учтен НДС по счету за транспортировку готовой продукции (18%) |
|
|
? |
61 |
Списаны коммерческие расходы пропорционально себестоимости реализованной продукции по видам продукции и видам расходов |
|
|
? |
62 |
Списаны управленческие расходы пропорционально себестоимости реализованной продукции по видам продукции |
|
|
? |
63 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателя – магазина «Мир мебели» |
|
|
? |
64 |
Предъявлен в бюджет к возмещению НДС |
|
|
? |
65 |
Выявлен финансовый результат от обычных видов деятельности за январь |
|
|
? |
66 |
Выявлен финансовый результат от прочих операций за январь |
|
|
? |
67 |
Исчислен текущий налог на прибыль |
|
|
? |