Бухгалтерский финансовый учет ВГЛТА 2008 Казанцева
3 вариант
Задание
На основании данных для выполнения курсовой работы:
1.Составить бухгалтерский баланс на 1.01 (приложение 1).
2. По остаткам на счетах бухгалтерского учета, приведенным в табл. 1 открыть счета синтетического учета по форме табл. 6.
3. На основании приведенных в табл. 7 хозяйственных операций заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 8).
4. Разнести хозяйственные операции из журнала регистрации по счетам синтетического учета.
5. Распределить по видам продукции материалы и отходы, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы (табл. 9, 12).
6. Закрыть счета синтетического учета.
7. На основании данных об остатках себестоимости незавершенного производства (табл. 13) и затратах отчетного периода рассчитать себестоимость готовой продукции (табл. 14) и составить калькуляцию себестоимости готовой продукции (табл. 15).
8. Составить оборотную ведомость (табл. 18) и бухгалтерский баланс на 31 января.
Остатки по счетам на 1.01.200_ г. (р.)
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
7051855 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
1322572 |
|
10 |
Материалы |
2758055 |
|
16-Д |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
120015 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
160850 |
|
20 |
Основное производство |
242785 |
|
43 |
Готовая продукция |
515817 |
|
50 |
Касса |
9875 |
|
51 |
Расчетные счета |
4789175 |
|
60-Д |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
728400 |
|
60-К |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
436200 |
|
62-Д |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) |
257400 |
|
62-К |
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность) |
528900 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1290119 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
95455 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
395458 |
|
71-Д |
Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) |
3425 |
|
71-К |
Расчеты с подотчетными лицами (кредитовое сальдо) |
8780 |
|
80 |
Уставный капитал |
2800000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
989191 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – прибыль |
8770977 |
Расшифровка остатков по аналитическим счетам
|
Наименование продукции |
Сумма |
|
|
Шкаф |
308207 |
|
|
Стол |
207610 |
|
|
Итого |
515817 |
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Сумма |
|
|
Д |
К |
|
|
ОАО "Мир" |
0 |
380600 |
|
ЗАО "Восток" |
257400 |
0 |
|
ООО "Юность" |
0 |
148300 |
|
Итого |
257400 |
528900 |
|
|
|
|
|
Наименование |
Сумма |
|
|
Д |
К |
|
|
1. Илюсина Н.А. |
3425 |
0 |
|
2. Кирин Л.М. |
0 |
8780 |
|
Итого |
3425 |
8780 |
|
|
|
|
|
Наименование |
Сумма |
|
|
Д |
К |
|
|
ОАО «Альянс» |
728400 |
0 |
|
ООО «Маяк» |
0 |
245700 |
|
ЗАО «Виктор» |
0 |
190500 |
|
Итого |
728400 |
436200 |
Хозяйственные операции за январь 200_г.
|
№ п/п |
Содержание операций |
Сумма |
|
|
1 |
С расчетного счета перечислено за поставленные материалы: (руб.) |
|
|
|
ООО «Маяк» |
245700 |
||
|
ЗАО «Виктор» |
190500 |
||
|
ОАО «Альянс» |
- |
||
|
2 |
От поставщиков поступили ламинированные ДСтП |
|
|
|
ООО «Маяк» : |
1927410 |
||
|
– НДС |
? |
||
|
- транспортный тариф |
89235 |
||
|
- НДС |
? |
||
|
ЗАО «Виктор» : |
2248140 |
||
|
– НДС |
? |
||
|
НДС по поступившим материалам |
835110 |
||
|
- транспортный тариф |
54879 |
||
|
- НДС |
? |
||
|
Оприходованы материалы по учетным ценам |
4012532 |
||
|
Списаны отклонения по поступившим материалам |
? |
||
|
3 |
НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом |
? |
|
|
4 |
От поставщика ОАО «Альянс» поступили вспомогательные материалы: |
|
|
|
– покупная стоимость материалов |
400250 |
||
|
– НДС |
? |
||
|
- транспортный тариф |
20145 |
||
|
- НДС |
? |
||
|
Оприходованы материалы по учетным ценам |
386547 |
||
|
Списаны отклонения по поступившим материалам |
? |
||
|
5 |
НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом |
? |
|
|
6 |
Покупателю ОАО «Стоик» продан станок: |
374180 |
|
|
амортизация |
127550 |
||
|
остаточная стоимость |
? |
||
|
выручка от продажи |
228000 |
||
|
НДС |
38000 |
||
|
финансовый результат: |
|
||
|
прибыль |
? |
||
|
убыток |
? |
||
|
7 |
От покупателя ОАО «Стоик» на расчетный счет поступили деньги за станок |
228000 |
|
|
8 |
От покупателей на расчетный счет поступили деньги за отгруженную им ранее продукцию: |
- |
|
|
ЗАО «Восток» |
- |
||
|
ООО «Юность» |
- |
||
|
9 |
От поставщика ОАО «Станкострой» поступил станок: |
|
|
|
– покупная стоимость станка |
275896 |
||
|
– НДС |
? |
||
|
– затраты на доставку сторонним транспортом (тариф на перевозку) |
5236 |
||
|
– НДС |
? |
||
|
– заработная плата, начисленная рабочим за установку станка |
845 |
||
|
– отчисления на социальные нужды |
? |
||
|
– станок введен в эксплуатацию |
? |
||
|
10 |
С расчетного счета в кассу получены деньги на выплату заработной платы |
395458 |
|
|
11 |
Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия |
378245 |
|
|
12 |
Неполученная заработная плата депонирована |
? |
|
|
13 |
Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет |
? |
|
|
14 |
С расчетного счета перечислены налоги: |
|
|
|
в бюджет |
1290119 |
||
|
во внебюджетные государственные социальные фонды |
95455 |
||
|
15 |
В кассу внесен остаток подотчетных сумм: |
|
|
|
Илюсиной Н.А. |
3425 |
||
|
Кириным Л.М. |
- |
||
|
16 |
Из кассы возмещен перерасход подотчетных сумм: |
|
|
|
Илюсиной Н.А. |
- |
||
|
Кирину Л.М. |
8780 |
||
|
17 |
С расчетного счета в кассу поступили деньги на хозяйственные нужды |
15000 |
|
|
18 |
Из кассы выдано: |
15000 |
|
|
19 |
Серовым А.В. сдан авансовый отчет (расходы отнесены на общехозяйственные) |
9905 |
|
|
20 |
Отпущено на производство продукции основных материалов (ламинированной ДСтп) в оценке по учетным ценам, в т.ч. На |
5475280 |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
21 |
Списаны отклонения, относящиеся к отпущенным материалам, в т.ч. На |
|
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
22 |
Отпущено на производство продукции вспомогательных материалов в оценке по учетным ценам, в т.ч. На |
1713975 |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
23 |
Списаны отклонения, относящиеся к отпущенным материалам, в т.ч. На |
? |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
24 |
Возвращены на склад отходы основных материалов, в т.ч. На |
160182 |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
25 |
Отпущены материалы в оценке по учетным ценам: |
|
|
|
на ремонт и эксплуатацию технологич. оборудования |
30129 |
||
|
на содержание и ремонт общепроизводственных основных средств |
21968 |
||
|
на содержание и ремонт общехозяйственных основных средств |
19222 |
||
|
на упаковку готовой продукции |
34872 |
||
|
26 |
Списаны отклонения, относящиеся к материалам, отпущенным:: |
|
|
|
на ремонт и эксплуатацию технологич. оборудования |
? |
||
|
на содержание и ремонт общепроизводственных основных средств |
? |
||
|
на содержание и ремонт общехозяйственных основных средств |
? |
||
|
на упаковку готовой продукции |
? |
||
|
27 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
за выпуск продукции: |
|
||
|
шкаф |
229507 |
||
|
стол |
45089 |
||
|
за ремонт и эксплуатацию: |
41189 |
||
|
- общепроизводственных основных средств |
20992 |
||
|
- общехозяйственных основных средств |
10984 |
||
|
за упаковку и отгрузку готовой продукции |
25491 |
||
|
административно-управленческому персоналу |
|
||
|
цеха |
68649 |
||
|
предприятия |
96109 |
||
|
28 |
Из заработной платы удержаны: |
|
|
|
– НДФЛ |
58965 |
||
|
– алименты |
48654 |
||
|
29 |
Начислен единый социальный налог и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве с заработной платы, начисленной: рабочим: |
|
|
|
за выпуск продукции: |
|
||
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
за ремонт и эксплуатацию: |
? |
||
|
- общепроизводственных основных средств |
? |
||
|
- общехозяйственных основных средств |
? |
||
|
за упаковку и отгрузку готовой продукции |
? |
||
|
административно-управленческому персоналу |
|
||
|
цеха |
? |
||
|
предприятия |
? |
||
|
30 |
Приняты к оплате счета «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную: |
|
|
|
на эксплуатацию технологического оборудования |
164758 |
||
|
на освещение |
|
||
|
- цеха |
32951 |
||
|
- здания заводоуправления |
16475 |
||
|
НДС со стоимости электроэнергии |
? |
||
|
31 |
Начислена амортизация: |
|
|
|
- технологического оборудования |
44872 |
||
|
- общепроизводственных основных средств |
3048 |
||
|
- общехозяйственных основных средств |
2196 |
||
|
32 |
Списываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на себестоимость продукции: |
? |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
33 |
Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: |
? |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
34 |
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: |
? |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
35 |
Передана на склад готовая продукция, шт |
? |
|
|
шкаф |
1275 |
||
|
стол |
625 |
||
|
36 |
Списывается себестоимость переданной на склад готовой продукции: |
? |
|
|
шкаф |
? |
||
|
стол |
? |
||
|
37 |
Покупателю ОАО «Мир» отгружена готовая продукция: |
? |
|
|
шкаф |
1189 |
||
|
стол |
611 |
||
|
выручка от реализации |
? |
||
|
НДС |
? |
||
|
производственная себестоимость реализованной продукции |
? |
||
|
коммерческие расходы |
? |
||
|
финансовый результат: |
? |
||
|
прибыль |
? |
||
|
38 |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
|
ИТОГО |
? |
||
Таблица 13
Себестоимость незавершенного производства, р.
|
Показатели |
Шкаф |
Стол |
Всего |
||||||
|
Сырье и материалы |
Заработная плата производственных рабочих |
Отчисления на социальные нужды |
Итого |
Сырье и материалы |
Заработная плата производственных рабочих |
Отчисления на социальные нужды |
Итого |
||
|
на начало месяца |
112580 |
22981 |
8572 |
144133 |
50251 |
35252 |
13149 |
98652 |
242785 |
|
на конец месяца |
113455 |
29458 |
10988 |
153901 |
62475 |
28335 |
10569 |
101379 |
255280 |