Номер счета

Наименование счетов

Сумма (руб.)

01

Основные средства

17176809

02

Амортизация основных средств

10623700

03

Доходные вложения в материальные ценности

470301

04

Нематериальные активы

637500

05

Амортизация нематериальных активов

191250

07

Оборудование к установке

17180

08

Вложения во внеоборотные активы                                                     из них в строительство здания

4543217

4035038

09

Отложенные налоговые активы

11800

10

Материалы

896910

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

10870

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

76576

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

161445

20

Основное производство

1973509

43

Готовая продукция

3174000

50

Касса

9800

51

Расчетные счета

269844

52

Валютные счета

1753940

57

Переводы в пути

57760

58

Финансовые вложения

1980000

59

Резервы под обесценение финансовых вложений

336000

60.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

858355

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1245813

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

579600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

8129500

68

Расчеты по налогам и сборам                                                в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль

618300  

38700

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

208610

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

579473

71

Расчеты с подотчетными лицами

4300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

54544

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

76-1

Расчеты с разными дебиторами

17846

76-2

Расчеты с разными кредиторами

581100

80

Уставный капитал

5900000

81

Собственные акции (доли)

1113000

82

Резервный капитал

2385000

83

Добавочный капитал

2650600

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1980000

96

Резервы предстоящих расходов

101256

97

Расходы будущих периодов

193890

98

Доходы будущих периодов

106370

Итого:

№

Факты хозяйственной деятельности

Сумма

п/п

(руб.)

1

2

5

1

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:

- покупная цена

103 400

- НДС, 18%

Итого:

2

Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:

- покупная цена

11 300

- НДС, 18%

Итого:

3

Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные

с приобретением объектов: основных средств (оборудование)

- стоимость услуг

8 300

- НДС, 18%

нематериальных активов

- стоимость услуг

1 100

- НДС, 18%

Итого:

4

Отнесены в затраты на капительное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135 762

5

Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудование):

- по тарифу

4 300

- НДС, 18%

Итого:

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания

4 980 000

 - НДС, 18% 

Итого:

7

Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:

 -сметная стоимость

4 000

 -НДС, 18% 

Итого:

8

Акцептован счет Регистрационной палаты за регистрацию права собственности на законченное строительством здание цеха:

- стоимость услуг

25 200

- НДС 

Итого:

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего:

из них предназначены для:

- здание цеха

- котельное оборудование  

10

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

 - оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве

51 200

- объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах

18 100

- объектов административно-хозяйственной сферы 

18 300

Итого:

Для целей налогообложения

11

Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств

45 770

Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей 

9 150

12

Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей

13

Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) 

67 378

14

Начислен НДС за проданные объекты основных средств

15

Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:

- стоимость услуг 

550

- НДС 

Итого:

16

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:

- цехах основного производства

63 320

- цехах вспомогательных производств

73 000

- общехозяйственных подразделениях

21 580

Итого:

17

Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости

18

Начислена амортизация по нематериальным активам:

- применяемым в основном производстве

10 400

- используемым в административно-хозяйственной сфере

7 450

Итого:

19

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

970

20

Справочно: списана первоначальная стоимость проданных НМА 

60 650

Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже 

12 130

21

Списаны:

- остаточная стоимость НМА

54 800

- стоимость проданных НМА (включая НДС)

54 800

- НДС по проданным НМА

22

Поступили на расчетный счет суммы за: 

- проданные НМА

- проданные объекты основных средств

Итого:

23

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены

на расчетный счет

251 000

24

Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:

- приобретенные объекты основных средств

- приобретенные НМА

- консультационные услуги

- транспортные услуги

- строительно-монтажные работы

- монтажные работы

- регистрацию прав 

Итого:

25

Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:

- по оптовым ценам

1 071 000

- НДС 

Итого:

26

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов

5 220

27

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:

- по тарифам

53 550

- НДС 

Итого:

28

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 

981 015

29

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

30

Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:

- основного производства

511 920

- вспомогательных производств

185 872

- общепроизводственных подразделений

294 354

- общехозяйственных подразделений

146 374

- операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) 

82 380

Итого:

31

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:

- основного производства

- вспомогательных производств

- общепроизводственных подразделений

- общехозяйственных подразделений

- по упаковке продукции

Итого:

32

Списаны:

- стоимость проданных материалов по рыночным ценам 

80 055

- стоимость проданных материалов по учетным ценам

58 900

- отклонения фактической себестоимости от учетной цены

Начислен НДС по проданным материалам

33

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80 055

34

Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 

5 980

35

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:

- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции

460 700

- производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств

167 300

- персоналу, включенному в сферу обслуживания производства

264 900

- работникам административно-хозяйственных подразделений

161 700

- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

74 100

- пособия по социальному страхованию и обеспечению начиная с 4-го дня заболевания

25 260

- пособие по б/листу за  первые 3 дня заболевания  администрации предприятия

4 300

Итого:

36

Произведены удержания из заработной платы персонала:

- налог на доходы физических лиц

106 730

- по исполнительным документам

15 186

- в возмещение материального ущерба

1 400

- за окончательный брак

1 971

Итого:

37

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников 30,4%

- производством продукции

- во вспомогательных производствах

- в сфере обслуживания цехов основного производства

- в сфере управления и обслуживания организации

- в процессе сбыта (продаж) продукции

Итого:

38

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:

- заработной платы персоналу

580 000

- под отчет на хозяйственные нужды

20 000

Итого:

39

Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2014

523 473

40

Депонированы невыплаченные суммы заработной платы

41

Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 

23 000

42

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков

783 940

43

Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:

- выручка от продаж

784 000

- депонентские суммы

Итого:

44

Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанные с затратами (включая расходы на командировки):

- общепроизводственного назначения

1 840

- общехозяйственного назначения

15 742

- по продаже продукции

7 158

Итого:

24 740

(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет -  3000)

45

Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств выданных под отчет в марте 2014 г. 

1 560

46

Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 

1 000

47

Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания

- цехов основного производства

42 947

- вспомогательных производств

31 195

- общехозяйственных подразделений

18 558

- служб, связанных со сбытом продукции

28 800

- НДС по потребленным услугам

21 870

Итого:

48

Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000)

11 000

- стоимость услуг 

- НДС 

49

На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей

4 513 640

50

Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу

51

Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:

- стоимость ремонтных работ

12 500

- НДС по ремонтным работам 

Итого:

52

Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:

- цехами основного производства

- службами общехозяйственного назначения

Итого:

53

Списаны расходы по обслуживанию основного производства

54

Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) в т.ч. прямые расходы - 1971

2 972

55

Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:

- виновных лиц

1 971

- основного производства

56

Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

3 500

57

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости

58

Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция

4 200 000

59

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам

60

Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС

8 106 718

61

Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой, признана в БУ

5 974 000

62

Начислен НДС на проданную продукцию

63

Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы

64

Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода

65

Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца

66

Перечислены с расчетного счета денежные средства и уменьшение задолженности:

- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца

- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов

31 000

- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного  кредита

19 000

- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

150 762

Итого:

67

Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и при наступлении соответствующих оснований услугам

68

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:

- по ранее полученному беспроцентному векселю

1 179 800

- за отгруженную продукцию 

2 805 100

Итого:

69

Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток"

840 000

70

Отражена задолженность за проданные работающим собственные  акции, ранее выкупленные у акционеров

900 000

71

Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятиям

Задолженность полностью погашена наличным путем

72

Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности

73

Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800 000

74

Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам

60 000

75

Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 

300 000

76

Отражены по результатам расчета налога на прибыль:

- постоянное налоговое обязательство

- отложенное налоговое обязательство

77

Начислен условный расход по налогу на прибыль (20%)

Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) справочно

78

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:

- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)

- бюджету по налогу на доходы физических лиц

245 780

- бюджету по налогу на прибыль

- внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу

Итого:

Порядковый номер в журнале

Поправочный коэффициент к таблице № 3 Журнал хозяйственных операций. Каждому порядковому номеру в журнале соответствует сумма, которую необходимо добавить к сумме со знаком + при составлении корреспонденции счетов хозяйственных операций

1

100

2

120

3

140

4

160

5

180

6

190

7

200

8

215

9

220

10

230

11

235

12

240

13

250

14

260

15

265

16

270

17

280

18

285

19

290

20

295

21

300

22

305

23

310

24

315

25

320

26

325

27

330

28

335

29

340

30

350