Задача и методические указания по ее выполнению
Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:
• Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
• Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
• Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
• Составить баланс1, заполнив его данными из оборотной ведомости
Перечень хозяйственных операций за месяц по ООО «Вымпел»
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Варианты, руб. |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
1. |
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: а) стоимость материалов б) НДС |
2000 360 |
2200 396 |
2500 450 |
2700 486 |
2900 522 |
2800 504 |
2300 414 |
2100 378 |
2400 432 |
2250 405 |
|
|
Итого: |
2360 |
2596 |
2950 |
3186 |
3422 |
3304 |
2714 |
2478 |
2832 |
2655 |
|
2. |
Отпущены со склада материалы в основное производство |
1500 |
2000 |
2400 |
2300 |
2700 |
1800 |
2500 |
2100 |
1600 |
1900 |
|
3. |
Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) персоналу цехов в) административно-управленческому персоналу |
23000 12000 18000 |
24000 13000 17000 |
25000 11000 16000 |
22000 14000 20000 |
26000 15000 19000 |
21000 12500 18500 |
24500 14500 16500 |
23700 13800 17200 |
22500 14200 18300 |
26500 11700 17800 |
|
|
Итого: |
53000 |
54000 |
52000 |
56000 |
60000 |
52000 |
55500 |
54700 |
55000 |
56000 |
|
4. |
Начислены страховые взносы от суммы заработной платы по ставке 30 % (сумму определить): а) рабочих основного производства б) персонала цехов в) административно-управленческого персонала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13 % (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: а) основного производства б) цехов в) заводоуправления |
15000 8500 4600 |
12000 8700 4700 |
14000 8900 4900 |
16000 9000 5100 |
15500 9100 5200 |
14500 8800 5000 |
13000 9800 4800 |
12800 9300 5400 |
13500 8900 4750 |
16500 9200 5250 |
|
|
Итого: |
28100 |
25400 |
27800 |
30100 |
29800 |
28300 |
27600 |
27500 |
27150 |
30950 |
|
7. |
Перечислены с расчетного счета: а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц (см. операцию 5) б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию |
32000 |
32700 |
32500 |
32800 |
33000 |
35000 |
34000 |
33500 |
36000 |
35700 |
|
9. |
Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы |
47000 |
48000 |
46000 |
50000 |
53000 |
49000 |
52000 |
49300 |
48900 |
47500 |
|
10. |
Выдана из кассы заработная плата |
45800 |
45300 |
44900 |
47900 |
52200 |
48100 |
51000 |
48800 |
48200 |
46000 |
|
11. |
Неполученная сумма заработной платы возвращена на расчетный счет |
1200 |
2700 |
1100 |
2100 |
800 |
900 |
1000 |
500 |
700 |
1500 |
|
12. |
Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. |
Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы ( сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. |
Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления |
160000 |
159000 |
162000 |
180000 |
190000 |
175000 |
161000 |
185000 |
170000 |
168000 |
|
16. |
Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17.. |
Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (см. операцию 15) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 14) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. |
Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел» на начало месяца
|
№ п/п |
Наименования счетов, их шифры |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
01 «Основные средства» |
890000 |
|
|
2. |
02 «Амортизация основных средств» |
|
130000 |
|
3. |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
|
|
4. |
10 «Материалы» |
3000 |
|
|
5. |
19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» |
- |
|
|
6. |
20 «Основное производство» |
23000 |
|
|
7. |
25 «Общепроизводственные расходы» |
|
|
|
8. |
26 «Общехозяйственные расходы» |
|
|
|
9. |
43 «Готовая продукция» |
18000 |
|
|
10. |
50 «Касса» |
5000 |
|
|
11. |
51 «Расчетные счета» |
78000 |
|
|
12. |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
42000 |
|
13. |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
45000 |
|
|
14. |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
3800 |
|
15. |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
2400 |
|
16 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
32000 |
|
17. |
80 «Уставный капитал» |
|
500000 |
|
18. |
83 «Добавочный капитал» |
|
350000 |
|
19. |
99 «Прибыли и убытки» |
|
1800 |
|
|
Итого |
1062000 |
1062000 |