Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Основные средства (01,02)

200 000

Уставной капитал (80)

8 349

Запасы (10)

100 000

Резервный капитал (82)

1 252

НДС по приобретенным ценностям (19)

483

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

2 899

Касса (50)

3 000

Краткосрочные кредиты банков (66)

1 352 575

Расчетный счет (51)

1 069 517

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)

7 925

Баланс

1 373 000

Баланс

1 373 000

№

Документ и краткое содержание операции

Проводка

Сумма, руб.

ВАРИАНТ 10

Дебет

Кредит

Учет денежных средств

1

Устав. Протокол собирания учредителей. По решению учредителей увеличен уставный капитал.

75

80

59 730

2

Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал.

51

75

49 730

3

Выписка из расчетного счета и договор ссуда. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.

51

66

1 730

Учет основных средств

4

Акт приемки-передачи основных средств. Получены от учредителя основные средства.

08

75

9 730

5

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы поставщика на станок F1, не требующего монтажа:

Его стоимость

08

60

149730

НДС

19

60

26 951

Итого:

х

х

176681

6

Счет и договор с посреднической организацией. Акцептирован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:

Стоимость услуги

08

60

590

НДС

19

60

106

Итого:

х

х

969

7

Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью: 

- Счет поставщика

60

51

176681

- Услуги посреднической организации

60

51

696

8

Акт приемпки-передачи и акт ввода в эксплуатацию. Принят в эксплуатацию станок F1.

01

08

150320

9

Ведомость начисления износа основных средств. Начислен износ по нормам амортизации:

- Оборудования и здания цеха

1 170

- Здания офиса

770

10

Акт о ликвидации. Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разработки здания подлежит утилизации):

- Первоначальная стоимость

12 000

- Износ на день ликвидаци

12 000

11

Договор дарения. Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости.

1 000

1 000

12

Расчетно-платежные документы. Предъявлены покупателю платежные документы за реализованное оборудование (станок Б-2):

- Продажная стоимость

21 105

- НДС

3 799

Итого:

24 904

13

Акт приемки-передачи. Передан покупателю станок Б-2:

- Первоначальная стоимость

20 000

- Износ на день передачи

500

- Остаточная стоимость

19 500

15

Выписка из расчетного счета, Платежное поручение. Поступила выручка от реализации станка Б-2 (в том числе НДС)

24 904

16

Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2

17

Акт приемки-передачи. Принят в текущую аренду склад для хранения продукции.

34 100

18

Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:

Сумма арендной платы

1 830

НДС

329

Итого:

2 159

19

Платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

2 159

Учет материалов

20

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:

Их стоимость

29 670

НДС

5 341

Итого:

35 011

21

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

Стоимость доставки

8 550

НДС

1 539

Итого:

10 089

22

Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку.

45 100

23

Требование. Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

Для изделия А

9 550

Для изделия Б

8 450

Для исправления брака А

910

Итого:

18 910

24

Расчет списания ТЗР. Списывается ТЗР на израсходованные материалы:

Для изделия А

Для изделия Б

Для исправления брака по изделию А

Итого:

Учет расчетов по оплате труда

25

Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата.

Рабочим за изделие А

42 900

Рабочим за изделие Б

30 900

Рабочим за исправление брака по изделию А

8 900

Управлению и служащим цеха

17 900

Управлению и служащим офиса

12 100

Рабочим за очередные отпуска

13 100

Итого:

125 800

26

Расчет бухгалтерии. Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим(сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)

12 735

27

Расчет бухгалтерии Производственные отчисления страховые отчисления (30%) от заработной платы.

Рабочим за изделие А

Рабочим за изделие Б

Рабочим за исправление брака по изделию А

Управлению и служащим цеха

Управлению и служащим офиса

Рабочим за очередные отпуска

28

Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:

Налог на доходы физических лиц

10 100

По исполнительному листу

1 600

В возмещение потерь от брака

3 100

В профсоюз

1 258

Итого:

16 058

29

Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работ

470

30

Выписка из расчетного счета и платежного поручения. Перечислено с расчетного счета:

В бюджет налог на доходы физических лиц

Алименты по исполнительным листам

Страховые взносы

31

Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы

110 212

32

Расходный кассовый ордер. Выдана по ведомости заработная плата

93 240

33

Расчет бухгалтерии. Депонирована невостребованная в срок заработная плата.

Учет затрат на производство

34

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

Ее стоимость

5 100

НДС

918

Итого:

6 018

35

Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Оплачены счета Электросбыта.

6 018

36

Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы

Изделие А

Изделие Б

37

Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы

Изделие А

Изделие Б

38

Расчет бухгалтерии. Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А.

39

Накладные и расчеты бухгалтерии. Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет):

Фактическая себестоимость изделия А

Фактическая себестоимость изделия Б

Итого:

Учет готовой продукции и ее реализация

40

Платежные требования-поручения. Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отражена вся произведенная в отчетном месяце продукция):

Изделие А

159100

Изделие Б

111000

Итого:

270100

41

Расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.

42

Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию.

48 618

43

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:

Стоимость доставки

1 600

НДС

288

Итого:

1 888

44

Расчетно-платежные документы Приняты к оплате за рекламу продукции в отчетном месяце:

Стоимость рекламы

3 650

НДС

657

Итого:

4 307

45

Выписка из расчетного счета. Оплачены счета:

- Транспортного предприятия

1 888

- Рекламного агентства

4 307

Итого:

6 195

46

Расчет бухгалтерии Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода.

47

Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Поступил от покупателя платеж согласно предъявленным ему расчетно-

318718

Учет финансовых результатов и фондов

48

Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации

49

Расчет бухгалтерии Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции.

3 100

50

Расчет бухгалтерии Начислены налоги за отчетный период: Налог на имущество

820

51

Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат по прочей деятельности

52

Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 20%

53

Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом начислен резервный капитал предприятия в соответствии с учетной политикой предприятия

54

Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом предприятия вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года, направлена на выплату доходов учредителям.

55

Расчет НДС. Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС

56

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

НДС

Налог на прибыль в федеральный бюджет 2%

Налог на прибыль в местный бюджет 18%

Итого:

Заключительные записи отчетного года

57

Справка бухгалтерии. Закрывается счет финансовых результатов