КГАПОУ «Кунгурский многопрофильный техникум»
Практические основы бухгалтерского учёта источников
формирования имущества организации
Вариант 5
Остатки по синтетическим счетам
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Основные средства (01,02) |
200 000 |
Уставной капитал (80) |
8 349 |
Запасы (10) |
100 000 |
Резервный капитал (82) |
1 252 |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
483 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
2 899 |
Касса (50) |
3 000 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
1 352 575 |
Расчетный счет (51) |
1 069 517 |
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
7 925 |
Баланс |
1 373 000 |
Баланс |
1 373 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ |
Документ и краткое содержание операции |
Проводка |
Сумма, руб. |
|
ВАРИАНТ 5 |
Дебет |
Кредит |
||
Учет денежных средств |
|
|
|
|
1 |
Устав. Протокол собирания учредителей. По решению учредителей увеличен уставный капитал. |
75 |
80 |
59 880 |
2 |
Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал. |
51 |
75 |
49 880 |
3 |
Выписка из расчетного счета и договор ссуда. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка. |
51 |
66 |
1 880 |
Учет основных средств |
|
|
|
|
4 |
Акт приемки-передачи основных средств. Получены от учредителя основные средства. |
08 |
75 |
9 880 |
5 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы поставщика на станок F1, не требующего монтажа: |
|
|
|
Его стоимость |
08 |
60 |
149880 |
|
НДС |
19 |
60 |
26 978 |
|
Итого: |
х |
х |
176858 |
|
6 |
Счет и договор с посреднической организацией. Акцептирован счет посреднической организации, через которую приобретен станок: |
|
|
|
Стоимость услуги |
08 |
60 |
500 |
|
НДС |
19 |
60 |
90 |
|
Итого: |
х |
х |
590 |
|
7 |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью: |
|
|
|
- Счет поставщика |
60 |
51 |
176858 |
|
- Услуги посреднической организации |
60 |
51 |
590 |
|
8 |
Акт приемпки-передачи и акт ввода в эксплуатацию. Принят в эксплуатацию станок F1. |
01 |
08 |
150380 |
9 |
Ведомость начисления износа основных средств. Начислен износ по нормам амортизации: |
|
|
|
- Оборудования и здания цеха |
|
|
5 020 |
|
- Здания офиса |
|
|
620 |
|
10 |
Акт о ликвидации. Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разработки здания подлежит утилизации): |
|
|
|
- Первоначальная стоимость |
|
|
12 000 |
|
- Износ на день ликвидаци |
|
|
12 000 |
|
11 |
Договор дарения. Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости. |
|
|
1 000 |
|
|
1 000 |
||
12 |
Расчетно-платежные документы. Предъявлены покупателю платежные документы за реализованное оборудование (станок Б-2): |
|
|
|
- Продажная стоимость |
|
|
20 955 |
|
- НДС |
|
|
3 772 |
|
Итого: |
|
|
24 727 |
|
13 |
Акт приемки-передачи. Передан покупателю станок Б-2: |
|
|
|
- Первоначальная стоимость |
|
|
20 000 |
|
- Износ на день передачи |
|
|
500 |
|
|
- Остаточная стоимость |
|
|
19 500 |
15 |
Выписка из расчетного счета, Платежное поручение. Поступила выручка от реализации станка Б-2 (в том числе НДС) |
|
|
24 727 |
16 |
Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2 |
|
|
|
17 |
Акт приемки-передачи. Принят в текущую аренду склад для хранения продукции. |
|
|
34 600 |
18 |
Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за склад в текущем месяце: |
|
|
|
Сумма арендной платы |
|
|
1 880 |
|
НДС |
|
|
338 |
|
Итого: |
|
|
2 218 |
|
19 |
Платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц |
|
|
2 218 |
Учет материалов |
|
|
|
|
20 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения: |
|
|
|
Их стоимость |
|
|
29 870 |
|
НДС |
|
|
5 377 |
|
Итого: |
|
|
35 247 |
|
21 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов: |
|
|
|
Стоимость доставки |
|
|
8 800 |
|
НДС |
|
|
1 584 |
|
Итого: |
|
|
10 384 |
|
22 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку. |
|
|
45 631 |
23 |
Требование. Отпущены со склада материалы по покупным ценам: |
|
|
|
Для изделия А |
|
|
9 800 |
|
Для изделия Б |
|
|
8 700 |
|
Для исправления брака А |
|
|
960 |
|
Итого: |
|
|
19 460 |
|
24 |
Расчет списания ТЗР. Списывается ТЗР на израсходованные материалы: |
|
|
|
Для изделия А |
|
|
|
|
Для изделия Б |
|
|
|
|
Для исправления брака по изделию А |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Учет расчетов по оплате труда |
|
|
|
|
25 |
Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата. |
|
|
|
Рабочим за изделие А |
|
|
42 400 |
|
Рабочим за изделие Б |
|
|
30 400 |
|
Рабочим за исправление брака по изделию А |
|
|
8 400 |
|
Управлению и служащим цеха |
|
|
17 400 |
|
Управлению и служащим офиса |
|
|
12 600 |
|
Рабочим за очередные отпуска |
|
|
13 600 |
|
Итого: |
|
|
124 800 |
|
26 |
Расчет бухгалтерии. Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим(сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы) |
|
|
12 585 |
27 |
Расчет бухгалтерии Производственные отчисления страховые отчисления (30%) от заработной платы. |
|
|
|
Рабочим за изделие А |
|
|
|
|
Рабочим за изделие Б |
|
|
|
|
Рабочим за исправление брака по изделию А |
|
|
|
|
Управлению и служащим цеха |
|
|
|
|
Управлению и служащим офиса |
|
|
|
|
Рабочим за очередные отпуска |
|
|
|
|
28 |
Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы: |
|
|
|
Налог на доходы физических лиц |
|
|
10 600 |
|
По исполнительному листу |
|
|
2 100 |
|
В возмещение потерь от брака |
|
|
3 600 |
|
В профсоюз |
|
|
1 248 |
|
Итого: |
|
|
17 548 |
|
29 |
Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работ |
|
|
520 |
30 |
Выписка из расчетного счета и платежного поручения. Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
В бюджет налог на доходы физических лиц |
|
|
|
|
Алименты по исполнительным листам |
|
|
|
|
Страховые взносы |
|
|
|
|
31 |
Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы |
|
|
107 772 |
32 |
Расходный кассовый ордер. Выдана по ведомости заработная плата |
|
|
93 240 |
33 |
Расчет бухгалтерии. Депонирована невостребованная в срок заработная плата. |
|
|
|
Учет затрат на производство |
|
|
|
|
34 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию: |
|
|
|
Ее стоимость |
|
|
5 600 |
|
НДС |
|
|
1 008 |
|
Итого: |
|
|
6 608 |
|
35 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Оплачены счета Электросбыта. |
|
|
6 608 |
36 |
Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы |
|
|
|
Изделие А |
|
|
|
|
Изделие Б |
|
|
|
|
37 |
Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы |
|
|
|
Изделие А |
|
|
|
|
Изделие Б |
|
|
|
|
38 |
Расчет бухгалтерии. Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А. |
|
|
|
39 |
Накладные и расчеты бухгалтерии. Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет): |
|
|
|
Фактическая себестоимость изделия А |
|
|
|
|
Фактическая себестоимость изделия Б |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Учет готовой продукции и ее реализация |
|
|
|
|
40 |
Платежные требования-поручения. Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отражена вся произведенная в отчетном месяце продукция): |
|
|
|
Изделие А |
|
|
159 600 |
|
Изделие Б |
|
|
116 000 |
|
Итого: |
|
|
275 600 |
|
41 |
Расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
|
|
|
42 |
Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию. |
|
|
49 608 |
43 |
Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям: |
|
|
|
Стоимость доставки |
|
|
2 100 |
|
НДС |
|
|
378 |
|
Итого: |
|
|
2 478 |
|
44 |
Расчетно-платежные документы Приняты к оплате за рекламу продукции в отчетном месяце: |
|
|
|
Стоимость рекламы |
|
|
3 400 |
|
НДС |
|
|
612 |
|
Итого: |
|
|
4 012 |
|
45 |
Выписка из расчетного счета. Оплачены счета: |
|
|
|
- Транспортного предприятия |
|
|
2 478 |
|
- Рекламного агентства |
|
|
4 012 |
|
Итого: |
|
|
6 490 |
|
46 |
Расчет бухгалтерии Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода. |
|
|
|
47 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Поступил от покупателя платеж согласно предъявленным ему расчетно- |
|
|
325 208 |
Учет финансовых результатов и фондов |
|
|
|
|
48 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации |
|
|
|
49 |
Расчет бухгалтерии Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции. |
|
|
3 600 |
50 |
Расчет бухгалтерии Начислены налоги за отчетный период: Налог на имущество |
|
|
570 |
51 |
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат по прочей деятельности |
|
|
|
52 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 20% |
|
|
|
53 |
Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом начислен резервный капитал предприятия в соответствии с учетной политикой предприятия |
|
|
|
54 |
Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом предприятия вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года, направлена на выплату доходов учредителям. |
|
|
|
55 |
Расчет НДС. Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС |
|
|
|
56 |
Выписка из расчетного счета и платежные поручения |
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
Налог на прибыль в федеральный бюджет 2% |
|
|
|
|
Налог на прибыль в местный бюджет 18% |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Заключительные записи отчетного года |
|
|
|
|
57 |
Справка бухгалтерии. Закрывается счет финансовых результатов |
|
|
|