Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Основные средства (01,02)

200 000

Уставной капитал (80)

8 349

Запасы (10)

100 000

Резервный капитал (82)

1 252

НДС по приобретенным ценностям (19)

483

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

2 899

Касса (50)

3 000

Краткосрочные кредиты банков (66)

1 352 575

Расчетный счет (51)

1 069 517

Резервы предстоящих расходов и платежей (96)

7 925

Баланс

1 373 000

Баланс

1 373 000

№

Документ и краткое содержание операции

Проводка

Сумма, руб.

ВАРИАНТ 1

Дебет

Кредит

Учет денежных средств

1

Устав. Протокол собирания учредителей. По решению учредителей увеличен уставный капитал.

75

80

60 000

2

Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал.

51

75

50 000

3

Выписка из расчетного счета и договор ссуда. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.

51

66

2 000

Учет основных средств

4

Акт приемки-передачи основных средств. Получены от учредителя основные средства.

08

75

10 000

5

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы поставщика на станок F1, не требующего монтажа:

Его стоимость

08

60

150000

НДС

19

60

27 000

Итого:

х

х

177000

6

Счет и договор с посреднической организацией. Акцептирован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:

Стоимость услуги

08

60

540

НДС

19

60

97

Итого:

х

х

637

7

Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью: 

- Счет поставщика

60

51

177000

- Услуги посреднической организации

60

51

637

8

Акт приемпки-передачи и акт ввода в эксплуатацию. Принят в эксплуатацию станок F1.

01

08

150540

9

Ведомость начисления износа основных средств. Начислен износ по нормам амортизации:

- Оборудования и здания цеха

4 500

- Здания офиса

500

10

Акт о ликвидации. Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разработки здания подлежит утилизации):

- Первоначальная стоимость

12 000

- Износ на день ликвидаци

12 000

11

Договор дарения. Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости.

1 000

1 000

12

Расчетно-платежные документы. Предъявлены покупателю платежные документы за реализованное оборудование (станок Б-2):

- Продажная стоимость

20 835

- НДС

3 750

Итого:

24 585

13

Акт приемки-передачи. Передан покупателю станок Б-2:

- Первоначальная стоимость

20 000

- Износ на день передачи

500

- Остаточная стоимость

19 500

15

Выписка из расчетного счета, Платежное поручение. Поступила выручка от реализации станка Б-2 (в том числе НДС)

24 585

16

Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2

17

Акт приемки-передачи. Принят в текущую аренду склад для хранения продукции.

35 000

18

Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:

Сумма арендной платы

2 000

НДС

360

Итого:

2 360

19

Платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

2 360

Учет материалов

20

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:

Их стоимость

30 000

НДС

5 400

Итого:

35 400

21

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

Стоимость доставки

9 000

НДС

1 620

Итого:

10 620

22

Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку.

46 020

23

Требование. Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

Для изделия А

10 000

Для изделия Б

9 000

Для исправления брака А

1 000

Итого:

20 000

24

Расчет списания ТЗР. Списывается ТЗР на израсходованные материалы:

Для изделия А

Для изделия Б

Для исправления брака по изделию А

Итого:

Учет расчетов по оплате труда

25

Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата.

Рабочим за изделие А

42 000

Рабочим за изделие Б

30 000

Рабочим за исправление брака по изделию А

8 000

Управлению и служащим цеха

17 000

Управлению и служащим офиса

13 000

Рабочим за очередные отпуска

14 000

Итого:

124000

26

Расчет бухгалтерии. Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим(сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)

12 465

27

Расчет бухгалтерии Производственные отчисления страховые отчисления (30%) от заработной платы.

Рабочим за изделие А

Рабочим за изделие Б

Рабочим за исправление брака по изделию А

Управлению и служащим цеха

Управлению и служащим офиса

Рабочим за очередные отпуска

28

Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:

Налог на доходы физических лиц

11 000

По исполнительному листу

2 500

В возмещение потерь от брака

4 000

В профсоюз

1 240

Итого:

18 740

29

Расчет бухгалтерии. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работ

506

30

Выписка из расчетного счета и платежного поручения. Перечислено с расчетного счета:

В бюджет налог на доходы физических лиц

Алименты по исполнительным листам

Страховые взносы

31

Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы

105820

32

Расходный кассовый ордер. Выдана по ведомости заработная плата

93 240

33

Расчет бухгалтерии. Депонирована невостребованная в срок заработная плата.

Учет затрат на производство

34

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептированы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

Ее стоимость

6 000

НДС

1 080

Итого:

7 080

35

Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Оплачены счета Электросбыта.

7 080

36

Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы

Изделие А

Изделие Б

37

Расчет бухгалтерии (см.приложение 3). Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы

Изделие А

Изделие Б

38

Расчет бухгалтерии. Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А.

39

Накладные и расчеты бухгалтерии. Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет):

Фактическая себестоимость изделия А

Фактическая себестоимость изделия Б

Итого:

Учет готовой продукции и ее реализация

40

Платежные требования-поручения. Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отражена вся произведенная в отчетном месяце продукция):

Изделие А

160000

Изделие Б

120000

Итого:

280000

41

Расчет бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.

42

Расчет бухгалтерии. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за реализованную продукцию.

50 000

43

Расчетно-платежные документы поставщика. Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:

Стоимость доставки

2 500

НДС

450

Итого:

2 950

44

Расчетно-платежные документы Приняты к оплате за рекламу продукции в отчетном месяце:

Стоимость рекламы

3 200

НДС

576

Итого:

3 776

45

Выписка из расчетного счета. Оплачены счета:

- Транспортного предприятия

2 950

- Рекламного агентства

3 776

Итого:

6 726

46

Расчет бухгалтерии Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода.

47

Выписка из расчетного счета и платежное поручение. Поступил от покупателя платеж согласно предъявленным ему расчетно-

330000

Учет финансовых результатов и фондов

48

Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации

49

Расчет бухгалтерии Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции.

4 000

50

Расчет бухгалтерии Начислены налоги за отчетный период: Налог на имущество

800

51

Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат по прочей деятельности

52

Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль 20%

53

Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом начислен резервный капитал предприятия в соответствии с учетной политикой предприятия

54

Расчет бухгалтерии. В соответствии с Уставом предприятия вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года, направлена на выплату доходов учредителям.

55

Расчет НДС. Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС

56

Выписка из расчетного счета и платежные поручения

НДС

Налог на прибыль в федеральный бюджет 2%

Налог на прибыль в местный бюджет 18%

Итого:

Заключительные записи отчетного года

57

Справка бухгалтерии. Закрывается счет финансовых результатов