Бухгалтерская (финансовая) отчётность ХГАЭП 2012 Нагорная
Вариант 1
№ счёта |
Наименование счёта |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
1 046 150 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
480 320 |
|
04 |
Нематериальные активы |
87 200 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
34 255 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
35 000 |
|
10 |
Материалы |
256 150 |
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
- |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
60 000 |
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
148 680 |
|
20 |
Основное производство |
75 720 |
|
43 |
Готовая продукция |
50 700 |
|
51 |
Расчётные счета |
3 300 000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
110 000 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
252 900 |
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
277 000 |
|
66 |
Краткосрочный кредит |
1 700 000 |
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
19 200 |
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
14 200 |
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
69 900 |
|
71 |
Расчёты с подотчетными лицами |
52 000 |
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
41 600 |
|
80 |
Уставный капитал |
1 524 800 |
|
82 |
Резервный капитал |
139 120 |
|
83 |
Добавочный капитал |
918 924 |
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
303 381 |
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Вариант I |
||
1 |
Счёт, накладная, счёт-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода: |
|
Отпускная цена |
40 000 |
|
Сумма НДС |
7 200 |
|
Итого |
47 200 |
|
2 |
Акт приёмки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование |
40 000 |
3 |
Акт на списание основных средств №41. Списано производственное оборудование со 100 % износом: |
|
Амортизация на дату выбытия |
60 000 |
|
Начислена заработная плата за демонтаж оборудования |
10 000 |
|
Начислены отчисления во внебюджетные фонды |
3 000 |
|
Оприходованы материалы от демонтажа оборудования |
1 100 |
|
Определён финансовый результат от списания оборудования |
? |
|
4 |
Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование: |
|
Стоимость продаж (с НДС) |
118 000 |
|
Сумма НДС |
1 800 |
|
Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования |
1 600 |
|
Остаточная стоимость |
78 400 |
|
Финансовый результат от продажи |
? |
|
5 |
Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект». |
|
Приобретён компьютер: |
|
|
Отпускная цена |
30 000 |
|
Сумма НДС |
5 400 |
|
Итого |
35 400 |
|
6 |
Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер |
30 000 |
7 |
Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счёт-фактура №118. |
|
Стоимость продажи (с НДС) |
106 900 |
|
Сумма НДС |
16 200 |
|
Сумма амортизации на дату продажи |
34 225 |
|
Остаточная стоимость |
52 945 |
|
Финансовый результат от продажи |
? |
|
8 |
Выписка банка. |
|
Списано с расчётного счёта: |
|
|
Механическому заводу за оборудование |
47 200 |
|
ООО «Интеллект» за компьютер |
35 400 |
|
Итого |
82 600 |
|
9 |
Выписка банка. |
|
Поступило на расчётный счёт: |
|
|
От МП «Парус» за производственное оборудование |
118 000 |
|
От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение |
106 900 |
|
Итого |
224 900 |
|
10 |
Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы. |
|
Счёт 1041. ОАО «Продмаш» |
|
|
Покупная стоимость |
400 000 |
|
Сумма НДС |
72 000 |
|
Итого |
472 000 |
|
Счёт 196 ОАО «Техника» |
|
|
Покупная стоимость |
250 000 |
|
Сумма НДС |
45 000 |
|
Итого |
295 000 |
|
11 |
Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе |
|
От ОАО «Продмаш» |
400 000 |
|
От ОАО «Техника» |
250 000 |
|
Итого |
650 000 |
|
12 |
Авансовый отчет № 28 оплачены подотчетными лицами доставка приобретённых материалов |
52 000 |
13 |
Расчёт бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен |
52 000 |
14 |
Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта |
|
ОАО «Продмаш» за материалы |
295 000 |
|
ОАО «Техника» за материалы |
472 000 |
|
Итого |
767 000 |
|
15 |
Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов. |
|
Цех №1 на производство |
470 360 |
|
Ремонтному цеху |
116 290 |
|
На текущее обслуживание оборудования |
42 850 |
|
Заводоуправлению |
12 300 |
|
Итого |
641 800 |
|
16 |
Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным: |
|
Цеху №1 для производства |
? |
|
Ремонтному цеху |
? |
|
На текущее обслуживание оборудования |
? |
|
Заводоуправлению |
? |
|
Итого |
? |
|
17 |
Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: |
|
В цех №1 |
6 300 |
|
В ремонтный цех |
5 600 |
|
Итого |
11 900 |
|
18 |
Разработочная таблица №6. |
|
Начислена амортизация основных средств производственного оборудования: |
|
|
Цеха №1 |
|
|
Ремонтного цеха |
123 350 |
|
Зданий и хозяйственного инвентаря: |
38 100 |
|
Цеха №1 |
|
|
ремонтного цеха |
31 750 |
|
зданий и оборудования |
22 500 |
|
офиса |
9 430 |
|
Итого |
225 130 |
|
19 |
Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт». |
|
Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе: |
|
|
Обслуживания цеха №1 |
106 400 |
|
Обслуживания ремонтного цеха |
91 100 |
|
Заводоуправления |
42 300 |
|
НДС по приобретённым услугам |
43 164 |
|
Итого |
282 964 |
|
20 |
Наряды, расчётные ведомости. |
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата: |
|
|
Рабочим цеха №1 |
415 400 |
|
Рабочим ремонтного цеха |
122 000 |
|
Рабочим обслуживающим оборудование |
124 600 |
|
Персоналу заводоуправления |
275 539 |
|
Итого |
937 539 |
|
21 |
Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
114 000 |
22 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) от заработной платы: |
|
Рабочих цеха №1 |
? |
|
Ремонтного цеха |
? |
|
Рабочих обслуживающих оборудование |
? |
|
Итого |
? |
|
23 |
Счёт-фактура №28 от ОАО «Знание». |
|
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: |
|
|
Отражена задолженность перед ООО «Знание» |
5 000 |
|
Учтён НДС |
900 |
|
Итого |
5 900 |
|
24 |
Требование-накладная. Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства |
10 300 |
25 |
Авансовые отчёты. Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 10 дней, норма по суточным согласно внутреннего положения «О служебных командировках» 900 руб.); оплата проживания 35 400 руб. в том числе НДС; расходы на проезд 28 320 руб. в том числе НДС. |
|
26 |
Отражены и списаны представительские расходы: |
|
В сумме фактических затрат |
68 420 |
|
В пределах норм, установленных в налоговом кодексе |
37 502 |
|
27 |
Справка ресчёт-бухгалтерии, погашен отложенный налоговый актив |
17 300 |
28 |
Справка расчёт-бухгалтерии погашено отложенное налоговое обязательство |
19 500 |
29 |
В декабре 2007 г. было принято к учёту производственное оборудование в цех № 1. В бухгалтерском и налоговом учёте первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб. |
|
В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учёте – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях: |
|
|
бухгалтерского учёта |
75 000 |
|
налогового учёта |
30 000 |
|
30 |
В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема» |
|
Стоимость программы |
12 000 |
|
НДС |
2 160 |
|
Итого |
14 160 |
|
31 |
Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта за компьютерную программу ООО «Свема» |
14 160 |
32 |
Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учёте равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учёте вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено: |
|
в бухгалтерском учёте |
4 000 |
|
в налоговом учёте |
12 000 |
|
33 |
Разработочная таблица. Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1 |
? |
34 |
Разработочная таблица. Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1 |
? |
35 |
Расчёт бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции |
? |
36 |
Ведомость выпуска готовой продукции. |
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. |
|
|
Незавершённое производство на конец года составило |
132 880 |
|
Фактическая себестоимость готовой продукции |
? |
|
37 |
Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт». |
|
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции |
10 000 |
|
Сумма НДС |
1 800 |
|
Итого |
11 800 |
|
38 |
Счёт-фактура ЗАО «Крона». |
|
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства |
37 400 |
|
Сумма НДС |
6 730 |
|
Итого |
44 130 |
|
39 |
Выписка банка. |
|
Списано с расчётного счёта: |
|
|
ЗАО «Крома» за транспортные и погрузочные работы |
44 130 |
|
ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции |
11 800 |
|
ОАО «Знание» за участие в семинаре |
5 900 |
|
ОАО «Энергосбыт» |
282 964 |
|
Итого |
344 794 |
|
40 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
138 000 |
41 |
Выписка банка. Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы |
973 539 |
42 |
Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности |
973 539 |
43 |
Выписка банка. Перечислены средства на депозитный отчёт в банке |
50 000 |
44 |
Выписка банка |
|
Зачислены на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу |
9 000 |
|
Оплачена покупателями проданная продукция |
277 000 |
|
Итого |
279 000 |
|
45 |
Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры |
|
Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» |
|
|
Фактическая себестоимость |
? |
|
Продажная стоимость, включая НДС |
2 973 789 |
|
46 |
Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции |
453 629 |
47 |
Расчёты бухгалтера. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции |
? |
48 |
Начислен налог на имущество |
21 300 |
49 |
Расчёт бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции |
? |
50 |
Расчёт бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов |
? |
51 |
Расчёт бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль |
? |
52 |
Начислена пеня по налогу на прибыль |
45 500 |
53 |
Расчёт бухгалтерии. Определён текущий налог на прибыль |
? |
54 |
Расчёт бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчётного года |
? |
55 |
Договор, счёт-фактура ООО «Феникс». Приобретён финансовый вексель по номинальной стоимости |
90 000 |
56 |
Выписка банка. |
|
Списано с расчётного года: |
|
|
ООО «Феникс» за финансовый вексель |
90 000 |
|
Налог на доходы физических лиц |
50 974 |
|
Отчисления во внебюджетные фонды |
124 585 |
|
Текущий налог на прибыль |
? |
|
Погашение кредита |
70 000 |
|
57 |
Справка-расчёт бухгалтерии. Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам |
300 480 |
58 |
Выписка банка. Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость |
? |
59 |
Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных |
? |