№ счёта

Наименование счёта

Сумма, руб.

01

Основные средства

1 046 150

02

Амортизация основных средств

480 320

04

Нематериальные активы

87 200

05

Амортизация нематериальных активов

34 255

08

Вложения во внеоборотные активы

-

09

Отложенные налоговые активы

35 000

10

Материалы

256 150

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

60 000

19

НДС по приобретённым ценностям

148 680

20

Основное производство

75 720

43

Готовая продукция

50 700

51

Расчётные счета

3 300 000

58

Финансовые вложения

110 000

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

252 900

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

277 000

66

Краткосрочный кредит

1 700 000

68

Расчёты по налогам и сборам

19 200

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

14 200

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

69 900

71

Расчёты с подотчетными лицами

52 000

77

Отложенные налоговые обязательства

41 600

80

Уставный капитал

1 524 800

82

Резервный капитал

139 120

83

Добавочный капитал

918 924

84

Нераспределённая прибыль

303 381

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Вариант I

1

Счёт, накладная, счёт-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода:

Отпускная цена

40 000

Сумма НДС

7 200

Итого

47 200

2

Акт приёмки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование

40 000

3

Акт на списание основных средств №41. Списано производственное оборудование со 100 % износом:

Амортизация на дату выбытия

60 000

Начислена заработная плата за демонтаж оборудования

10 000

Начислены отчисления во внебюджетные фонды

3 000

Оприходованы материалы от демонтажа оборудования

1 100

Определён финансовый результат от списания оборудования

?

4

Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование:

Стоимость продаж (с НДС)

118 000

Сумма НДС

1 800

Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

1 600

Остаточная стоимость

78 400

Финансовый результат от продажи

?

5

Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект».

Приобретён компьютер:

Отпускная цена

30 000

Сумма НДС

5 400

Итого

35 400

6

Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер

30 000

7

Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счёт-фактура №118.

Стоимость продажи (с НДС)

106 900

Сумма НДС

16 200

Сумма амортизации на дату продажи

34 225

Остаточная стоимость

52 945

Финансовый результат от продажи

?

8

Выписка банка.

Списано с расчётного счёта:

Механическому заводу за оборудование

47 200

ООО «Интеллект» за компьютер

35 400

Итого

82 600

9

Выписка банка.

Поступило на расчётный счёт:

От МП «Парус» за производственное оборудование

118 000

От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение

106 900

Итого

224 900

10

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы.

Счёт 1041. ОАО «Продмаш»

Покупная стоимость

400 000

Сумма НДС

72 000

Итого

472 000

Счёт 196 ОАО «Техника»

Покупная стоимость

250 000

Сумма НДС

45 000

Итого

295 000

11

Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе

От ОАО «Продмаш»

400 000

От ОАО «Техника»

250 000

Итого

650 000

12

Авансовый отчет № 28 оплачены подотчетными лицами доставка приобретённых материалов

52 000

13

Расчёт бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен

52 000

14

Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта

ОАО «Продмаш» за материалы

295 000

ОАО «Техника» за материалы

472 000

Итого

767 000

15

Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов.

Цех №1 на производство

470 360

Ремонтному цеху

116 290

На текущее обслуживание оборудования

42 850

Заводоуправлению

12 300

Итого

641 800

16

Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:

Цеху №1 для производства

?

Ремонтному цеху

?

На текущее обслуживание оборудования

?

Заводоуправлению

?

Итого

?

17

Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:

В цех №1

6 300

В ремонтный цех

5 600

Итого

11 900

18

Разработочная таблица №6.

Начислена амортизация основных средств производственного оборудования:

Цеха №1

Ремонтного цеха

123 350

Зданий и хозяйственного инвентаря:

38 100

Цеха №1

ремонтного цеха

31 750

зданий и оборудования

22 500

офиса

9 430

Итого

225 130

19

Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт».

Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:

Обслуживания цеха №1

106 400

Обслуживания ремонтного цеха

91 100

Заводоуправления

42 300

НДС по приобретённым услугам

43 164

Итого

282 964

20

Наряды, расчётные ведомости.

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:

Рабочим цеха №1

415 400

Рабочим ремонтного цеха

122 000

Рабочим обслуживающим оборудование

124 600

Персоналу заводоуправления

275 539

Итого

937 539

21

Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности

114 000

22

Произведены отчисления во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) от заработной платы:

Рабочих цеха №1

?

Ремонтного цеха

?

Рабочих обслуживающих оборудование

?

Итого

?

23

Счёт-фактура №28 от ОАО «Знание».

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

Отражена задолженность перед ООО «Знание»

5 000

Учтён НДС

900

Итого

5 900

24

Требование-накладная. Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства

10 300

25

Авансовые отчёты. Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М. (срок командировки 10 дней, норма по суточным согласно внутреннего положения «О служебных командировках» 900 руб.); оплата проживания 35 400 руб. в том числе НДС; расходы на проезд 28 320 руб. в том числе НДС.

26

Отражены и списаны представительские расходы:

В сумме фактических затрат

68 420

В пределах норм, установленных в налоговом кодексе

37 502

27

Справка ресчёт-бухгалтерии, погашен отложенный налоговый актив

17 300

28

Справка расчёт-бухгалтерии погашено отложенное налоговое обязательство

19 500

29

В декабре 2007 г. было принято к учёту производственное оборудование в цех № 1. В бухгалтерском и налоговом учёте первоначальная стоимость оборудования одинакова и составляет 150 000 руб.

В бухгалтерском учёте срок полезного использования установлен 24 месяца, в налоговом учёте – 60 месяцев. Таким образом, за 2008 г. амортизация была начислена по оборудованию в целях:

бухгалтерского учёта

75 000

налогового учёта

30 000

30

В январе 2003 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема»

Стоимость программы

12 000

НДС

2 160

Итого

14 160

31

Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта за компьютерную программу ООО «Свема»

14 160

32

Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2008 г. приказом руководителя установлено списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учёте равномерно в течение 3 лет. А в налоговом учёте вся стоимость программы была включена в расходы в январе 2008 г. Таким образом, в состав расходов было включено:

в бухгалтерском учёте

4 000

в налоговом учёте

12 000

33

Разработочная таблица. Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1

?

34

Разработочная таблица. Списана себестоимость выполненных работ ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1

?

35

Расчёт бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции

?

36

Ведомость выпуска готовой продукции.

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции.

Незавершённое производство на конец года составило

132 880

Фактическая себестоимость готовой продукции

?

37

Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт».

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

10 000

Сумма НДС

1 800

Итого

11 800

38

Счёт-фактура ЗАО «Крона».

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства

37 400

Сумма НДС

6 730

Итого

44 130

39

Выписка банка.

Списано с расчётного счёта:

ЗАО «Крома» за транспортные и погрузочные работы

44 130

ООО «Стандарт» за рекламу готовой продукции

11 800

ОАО «Знание» за участие в семинаре

5 900

ОАО «Энергосбыт»

282 964

Итого

344 794

40

Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц

138 000

41

Выписка банка. Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы

973 539

42

Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности

973 539

43

Выписка банка. Перечислены средства на депозитный отчёт в банке

50 000

44

Выписка банка

Зачислены на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу

9 000

Оплачена покупателями проданная продукция

277 000

Итого

279 000

45

Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры

Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс»

Фактическая себестоимость

?

Продажная стоимость, включая НДС

2 973 789

46

Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции

453 629

47

Расчёты бухгалтера. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции

?

48

Начислен налог на имущество

21 300

49

Расчёт бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции

?

50

Расчёт бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов

?

51

Расчёт бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль

?

52

Начислена пеня по налогу на прибыль

45 500

53

Расчёт бухгалтерии. Определён текущий налог на прибыль

?

54

Расчёт бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчётного года

?

55

Договор, счёт-фактура ООО «Феникс». Приобретён финансовый вексель по номинальной стоимости

90 000

56

Выписка банка.

Списано с расчётного года:

ООО «Феникс» за финансовый вексель

90 000

Налог на доходы физических лиц

50 974

Отчисления во внебюджетные фонды

124 585

Текущий налог на прибыль

?

Погашение кредита

70 000

57

Справка-расчёт бухгалтерии. Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам

300 480

58

Выписка банка. Списан с расчётного счёта налог на добавленную стоимость

?

59

Удержан и перечислен НДФЛ со сверхнормативных суточных

?