ВИБ Технология составления бух. отчетности Снегирёва
3 вариант
№ счёта |
Наименование счёта |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
819 321 |
|
02 |
Амортизация ОС |
439 760 |
|
04 |
Нематериальные активы |
8 755 |
|
05 |
Амортизация НМА |
3 012 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
32 344 |
|
10 |
Материалы |
6 048 |
|
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
9 895 |
|
41-2 |
Товары в розничной торговле |
572 430 |
|
41-3 |
Тара под товаром и порожняя |
33 688 |
|
42 |
Торговая наценка |
120 258 |
|
44 |
Расходы на продажу |
12 449 |
|
50 |
Касса |
539 |
|
51 |
Расчётные счета |
91 557 |
|
52 |
Валютные счета |
7 542 |
|
58 |
Финансовые вложения |
5 479 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
26 597 |
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
1 500 |
|
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
59 695 |
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
58 790 |
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
10 826 |
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
28 322 |
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами. |
1 280 |
|
76 |
Расчёты с разными кредиторами |
38 750 |
|
76-2 |
Расчёты по претензиям (дебет) |
1 194 |
|
80 |
Уставный капитал |
707 899 |
|
82 |
Резервный капитал |
7 752 |
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
11 280 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
4 356 |
|
99 |
Прибыли и убытки (кредит) |
86 724 |
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Проводка |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
По товарной накладной № 731 поступило от фирмы «Слобода»: |
|
|
|
а) товары по свободным отпускным ценам, в том числе НДС 18 %. |
41-2 |
60 |
175880 |
|
19 |
60 |
31 658 |
||
б) тара: |
41-3 |
60 |
1 893 |
|
в) транспортные расходы по доставке, в том числе НДС 18 %: |
41-2 |
60 |
260 |
|
19 |
60 |
47 |
||
Итого к оплате: |
х |
х |
209738 |
|
г) торговая наценка – 30 %. |
41 |
42 |
52 764 |
|
2 |
По товарной накладной № 692 поступило от Молочного завода: |
|
|
|
а) товары по свободным отпускным ценам, в том числе НДС – 10 % |
|
|
213764 |
|
б) тара: |
|
|
743 |
|
в) транспортные расходы по доставке, в том числе НДС 18 %: |
|
|
156 |
|
Итого к оплате: |
х |
х |
? |
|
г) торговая наценка – 25 %. |
|
|
? |
|
3 |
Оплачено поставщикам (сумму определить по операциям № 1и № 2) с расчётного счёта. |
|
|
? |
4 |
Выручка за месяц составила: |
|
|
485750 |
5 |
Стоимость реализованных товаров списывается с материально ответственных лиц (см. операцию № 4). |
|
|
485750 |
6 |
Сдана выручка инкассатору банка |
57 |
50 |
463100 |
7 |
Зачислена выручка на расчётный счёт |
|
|
463100 |
8 |
Начислена заработная плата: |
|
|
20 684 |
9 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счёт средств фонда социального страхования (ФСС): |
|
|
725 |
10 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
|
|
1 542 |
11 |
Выдана заработная плата из кассы |
|
|
28 322 |
12 |
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере 34% от начисленной заработной платы (см. операцию № 8) |
|
|
? |
13 |
Начислены страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,3 % (см. операцию № 8). |
|
|
? |
14 |
Начислено за март разным кредиторам: |
|
|
2 376 |
НДС – 18 % |
|
|
? |
|
Итого: |
|
|
? |
|
15 |
Начислено: |
|
|
|
а) амортизация по основным средствам: |
|
|
1 257 |
|
б) амортизация по нематериальным активам: |
|
|
0 |
|
16 |
Начислен резерв на ремонт основных средств |
|
|
327 |
17 |
Перечислено с расчётного счёта кредиторам за услуги (см операцию № 14). |
|
|
? |
18 |
Перечислена с расчетного счета задолженность на начало месяца по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды (остатки по счету 69 на начало месяца) |
|
|
10 826 |
19 |
Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогам и сборам |
|
|
17 254 |
20 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка |
|
|
1 357 |
21 |
Отражены в бухгалтерском учете следующие хозяйственные операции |
|
|
|
а) доходы от долевого участия в деятельности других организаций |
|
|
0 |
|
б) излишки тары, выявленные при инвентаризации |
|
|
0 |
|
в) излишки материалов |
|
|
1 175 |
|
г) доход от сдачи имущества в аренду |
|
|
0 |
|
д) штраф контрагентам за нарушение договорных обязательств |
|
|
0 |
|
22 |
Списано на прочие расходы: |
|
|
|
а) дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности |
|
|
981 |
|
б) судебные издержки |
|
|
0 |
|
в) комиссионное вознаграждение банку за обслуживание расчетного счета |
|
|
0 |
|
23 |
Приобретены акции по номинальной цене и оплачены с расчетного счета |
|
|
1 520 |
24 |
Проданы акции: |
|
|
|
а) списана балансовая стоимость акций |
|
|
679 |
|
б) отражена продажная стоимость акций |
|
|
656 |
|
в) определен финансовый результат от продажи |
|
|
? |
|
25 |
Отражены в бухгалтерском учете операции по валютному счету: |
|
|
|
а) оплачено с валютного счета поставщику импортного товара |
|
|
5 459 |
|
б) отражены курсовые разницы: |
|
|
|
|
- положительные |
|
|
309 |
|
- отрицательные |
|
|
0 |
|
26 |
Списывается на продажи реализованная торговая наценка согласно расчету |
|
|
? |
27 |
Начислена задолженность в бюджет по НДС согласно расчету |
|
|
? |
28 |
Списываются расходы на продажу на реализованные товары согласно расчёту |
|
|
? |
29 |
Начислен налог на имущество и отнесен на прочие расходы |
|
|
929 |
30 |
Закрываются субсчета 90-9 и 91-9 на счёт 99. Определите балансовую и налогооблагаемую прибыль согласно расчету |
|
|
? |
31 |
Рассчитайте и отразите в бухгалтерском учете налог на прибыль по ставке 20%. |
|
|
? |