Задача
При решении задачи требуется:
1. Указать корреспонденцию счетов по операциям, приведенным в таблице № 4, в журнале регистрации хозяйственных операций следующей формы:
2. Открыть схемы синтетических счетов, записать в них сальдо на начало месяца из таблицы № 1.
3. На основании корреспонденции счетов по операциям, указанным в таблице № 4. произвести записи на схемах счетов синтетического учета.
4. Подсчитать обороты и остатки по синтетическим счетам.
5. По данным об остатках, оборотах на синтетических счетах составить оборотные ведомости по счетам синтетического учета.
6. Отразить в системе счетов аналитического учета хозяйственные операции, приведенные в таблице № 4.
7. Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.
8. По данным об остатках, оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.
9. Итоги по ведомостям аналитического учета сверить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.
10. Составить баланс на 1 июля 20 _ г.
Условие задачи
Таблица № 1
Баланс на 1 июня 20__г.
(руб.)
|
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
1. Внеоборотные активы: |
1170300 |
3. Капиталы и резервы |
1400000 6410
52300 |
|
ИТОГО по разделу 1 |
1170300 |
ИТОГО по разделу 3 |
1458710 |
|
2. Оборотные активы, в т.ч. сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10) |
230700 |
4.Долгосрочные пассивы |
- |
|
Готовая продукция(43) |
40520 |
ИТОГО по разделу 4 |
- |
|
Затраты в незавершенном производстве(20) |
123150 |
5.Краткосрочные пассивы |
|
|
Дебиторская задолженность, в т.ч. |
1000000 |
Прочие кредиторы |
74200 |
|
Прочие дебиторы(76) |
20000 |
|
|
|
Денежные средства, в т.ч. касса(50) |
5000 |
|
|
|
Расчетный счет(51) |
798654 |
|
|
|
ИТОГО по разделу 2 |
2218024 |
ИТОГО по разделу 5 |
1929614 |
|
БАЛАНС |
3388324 |
БАЛАНС |
3388324 |
Расшифровка статьи баланса «Затраты в незавершенном производстве»:
Материалы 723150 руб.
Расшифровка статьи баланса «Основные средства» :
Первоначальная стоимость(01) 1500000 руб.
Сумма амортизации (02) 329700 руб.
Расшифровка остатка по счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование поставщика |
Сумма задолженности поставщика ,руб. |
|
1.Торгово-коммерческий центр ОПС |
207500 |
|
2.Заготовительный пункт Нестеровского райпо |
80000 |
|
3.ЧП Свидеренко Н.В. |
1300 |
|
Итого |
288800 |
Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»
|
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
|
Говядина свежемороженая |
кг |
75 |
1300 |
97500 |
|
Свинина свежемороженая |
кг |
90 |
1400 |
126000 |
|
Крахмал |
кг |
12 |
600 |
7200 |
|
Итого |
|
|
|
230700 |
Хозяйственные операции за июнь 20_года.
|
Номер операции |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, Руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1. |
Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности. |
|
|
|
2. |
Поступили на склад материалы от Торгово-коммерческого центра ОПС, оприходованы по договорным ценам: а) крахмал 100кг по цене 12руб. б) специи 50 кг по цене 400 руб. в) НДС 18% от стоимости материалов.
|
|
|
|
3. |
Перечислено с расчетов счета в уплату задолженности Торгово-Коммерческому центру ОПС(см.операцию№2) |
|
|
|
4. |
Поступило сырье для производства колбасных изделий от заготовительного пункта Нестеровского райпо: а)свинина свежемороженая 200кг по 90 руб. б) говядина свежемороженая 300кгпо 75 руб. в)НДС 10%от стоимости сырья по договорным ценам |
|
|
|
5. |
Списывается сырье на производство колбасных изделий: Свинина свежемороженая 820кг Говядина свежемороженая 950кг |
|
|
|
6. |
Отпущены материалы на производство колбасных изделий : Крахмал 150кг Специи 15кг |
|
|
|
7. |
Поступило на расчетный счет от учредителей. |
|
|
|
8. |
Начислена и распределена оплата труда за текущий месяц: а) производственным рабочим б) управленческим рабочим |
|
|
|
9. |
Произведены отчисления от начисленной оплаты труда производственных рабочих: а) в фонд социального страхования 2,9% б) в фонд обязательного медицинского страхования 5,1% в) начислены взносы на обязательного пенсионное страхование 22%
|
|
|
|
10. |
Произведены отчисления от начисленной оплаты труда управленческих рабочих: а) в фонд социального страхования 2,9% б) в фонд обязательного медицинского страхования 5,1% в)начислены взносы на обязательное пенсионное страхование, 22 % |
|
|
|
11. |
Начислена амортизация основных средств производственного начисления |
|
|
|
12. |
Списываются и включаются в себестоимость продукции расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования. |
|
|
|
13. |
Из кассы выданы денежные средства под отчет на командировочные расходы. |
|
|
|
14. |
Списаны командировочные расходы, а) в том числе НДС |
|
|
|
15. |
Поступили в кассу неизрасходованные подотчетные суммы. |
|
|
|
16. |
Списываются и включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы . |
|
|
|
17. |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составили 120000 рублей (сумму фактической себестоимости выпущенной продукции определить самостоятельно) |
|
|
|
18. |
Отгружена покупателям продукция по продажной стоимости |
|
|
|
19. |
Начислен НДС по проданной продукции |
|
|
|
20. |
Списывается отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости. Сумму определить исходя из сальдо по счету 43 «Готовая продукция» на начало отчетного периода и данных по операции №17 |
|
|
|
21. |
Принят к оплате счет за доставку продукции на железнодорожную станцию. |
|
|
|
22. |
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к операции № 20. |
|
|
|
23. |
Списывается финансовый результат от реализации продукции. |
|
|
|
24. |
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка. |
|
|
|
25. |
Перечислена задолженность поставщикам: |
|
|
|
26. |
Получено в кассу с расчетного счета |
|
|
|
27. |
Выдана из кассы оплата труда работникам предприятия |
|
|
|
28. |
Согласно реестру отражается сумма депонированной оплаты труда |
|
|
|
29. |
Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц |
|
|
|
30. |
На расчетный счет поступила сумма удовлетворенной претензии |
|
|
|
31. |
Перечислено согласно расчету(см.опер. 9,10) |
|
|
|
32. |
Сданы наличные деньги в банк на расчетный счет(определить сумму так, чтобы остаток денег в кассе был равен 2500 руб.) |
|
|
|
33. |
Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль |
|
|
|
34. |
Перечислен налог на доходы физических лиц |
|
|
Данные по вариантам задачи (руб.)
|
Номер операций |
Варианты |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1 |
10000 |
11000 |
12000 |
13000 |
14000 |
15000 |
16000 |
17000 |
18000 |
19000 |
|
2 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
3 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
4 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
5 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
6 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
7 |
20000 |
30000 |
40000 |
50000 |
60000 |
70000 |
80000 |
85000 |
90000 |
95000 |
|
8а |
42000 |
44200 |
45600 |
46800 |
47300 |
47500 |
48600 |
48700 |
49100 |
49900 |
|
8б |
16500 |
17600 |
18400 |
19100 |
19800 |
19500 |
18600 |
18700 |
20100 |
20800 |
|
9 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
10 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
11 |
35000 |
37000 |
39000 |
41000 |
43000 |
45000 |
57000 |
59000 |
61000 |
53000 |
|
12 |
84200 |
77500 |
81620 |
74350 |
75632 |
90240 |
87450 |
69780 |
85630 |
78950 |
|
13 |
1600 |
1950 |
1820 |
1850 |
1900 |
1920 |
1850 |
1876 |
1970 |
2000 |
|
14 |
1300 |
1400 |
1500 |
1500 |
1600 |
1340 |
1460 |
1510 |
1605 |
1600 |
|
14а |
200 |
150 |
120 |
200 |
150 |
180 |
140 |
170 |
185 |
200 |
|
15 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
16 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
17 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
18 |
700000 |
720000 |
740000 |
760000 |
680000 |
810000 |
630000 |
650000 |
815000 |
630000 |
|
19 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
20 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
21 |
3000 |
3100 |
3200 |
3250 |
3300 |
3500 |
3750 |
3800 |
3850 |
3900 |
|
22 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
23 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
24 |
250000 |
21000 |
355000 |
360700 |
41000 |
49000 |
51500 |
52000 |
69300 |
74500 |
|
25а |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
25б |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
26 |
91000 |
92000 |
92500 |
93100 |
93600 |
94200 |
94700 |
95100 |
95300 |
960000 |
|
27 |
550000 |
53700 |
57300 |
54500 |
59700 |
58700 |
60500 |
56900 |
57500 |
58000 |
|
28 |
1095 |
5266 |
3580 |
8033 |
3877 |
4790 |
3164 |
6938 |
7904 |
9309 |
|
29 |
2405 |
2834 |
3120 |
3367 |
3523 |
3510 |
3536 |
3562 |
3796 |
3391 |
|
30 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
|
31а |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
31б |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
31в |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
31г |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
32 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
33 |
1539 |
1539 |
1539 |
1539 |
1539 |
1539 |
1539 |
1539 |
1539 |
1539 |
|
34 |
2405 |
2834 |
3120 |
3367 |
3523 |
3510 |
3536 |
3562 |
3796 |
3391 |