Таблица А.1 ‒ Имущество организации и источники его формирования на начало отчетного периода
№ объекта учета |
Наименование |
1 |
Здание управления |
2 |
Производственное здание |
3 |
Незавершенное капитальное строительство участка фурнитуры |
4 |
Комплекс деревообрабатывающего оборудования |
5 |
НДС, учтенный при приобретении материальных ценностей |
6 |
Спецодежда на складе |
7 |
Тара |
8 |
Мебельная фурнитура |
9 |
Готовая продукция шкафы на складе |
10 |
Готовая продукция столы на складе |
11 |
Задолженность покупателя – магазина «Люкс-мебель» за отгруженную продукцию |
12 |
Денежные средства в кассе |
13 |
Денежные средства на расчетном счете |
14 |
Уставный капитал |
15 |
Нераспределенная прибыль |
16 |
Непокрытый убыток |
17 |
Задолженность перед банком по краткосрочному кредиту |
18 |
Задолженность перед поставщиком ООО «Ураллес» за полученные материалы |
19 |
Предоплата, полученная от магазина «Мир мебели» в счет будущей поставки мебели |
20 |
Задолженность перед работниками управления по заработной плате |
21 |
Задолженность перед бюджетом по налогам |
22 |
Амортизация по зданию управления |
23 |
Амортизация по производственному зданию |
24 |
Амортизация по комплексу деревообрабатывающего оборудования |
25 |
НДС по полученной предоплате |
Таблица А.3 - Перечень хозяйственных операций, совершенных на предприятии за отчетный период
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
1 |
Поступили в кассу с расчетного счета наличные денежные средства на хозяйственные нужды и выплату заработной платы за февраль |
2 |
Выдана заработная плата работникам управления из кассы |
3 |
Выдано из кассы под отчёт Петрову А.Е. на командировочные расходы по расходному кассовому ордеру №1 от 12.01.201N (оформлен документ) |
4 |
Оприходована на склад плита мебельная ламинированная ДВП-М от предприятия «ДОК-3» |
5 |
Учтена сумма НДС по оприходованной плите ДВП-М (ставка НДС 18 %) |
6 |
Отпущена со склада в производство шкафов плита ДВП-М |
7 |
Отпущена со склада в производство столов плита ДВП-М |
8 |
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщику «ДОК-3» за поставки плиты ДВП-М по платежному поручению №1 от 14.01.201N г. |
9 |
Утверждён авансовый отчёт Петрова А.Е. Командировочные расходы списаны на затраты основного производства столов (16.01.201N г. оформлен документ) |
10 |
Произведен окончательный расчет по авансовому отчёту Петрова А.Е. (16.01.201N г. оформлен кассовый документ) |
11 |
Оприходован деревообрабатывающий станок и акцептован счет ПАО «Спецмаш» |
12 |
Учтена сумма НДС (18 %) по приобретенному станку |
13 |
Акцептован счет транспортной организации ПАО «ФОРА» за доставку станка |
14 |
Учтена сумма НДС (18%) по затратам на транспортировку станка |
15 |
Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости |
16 |
Выдана спецодежда рабочим основного производства шкафов на 6 месяцев |
17 |
Списана стоимость спецодежды, выданной рабочим основного производства шкафов за январь |
Продолжение приложения А
Продолжение таблицы А.3
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
18 |
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по НДС перед бюджетом |
19 |
Акцептован счет АО«Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную на эксплуатацию производственного оборудования цеха |
20 |
Учтен НДС (18 %) по электроэнергии п.19 |
21 |
Акцептован счет АО «Уралэнерго» за электроэнергию, потребленную на отопление и освещение здания управления |
22 |
Учтен НДС (18 %) по электроэнергии п.21 |
23 |
Погашена задолженность перед ООО «Ураллес» за сырьё и материалы |
24 |
Выставлен счет АО «Лайн» за отгруженные им излишние материалов |
25 |
Начислен НДС (18%) по проданным материалам |
26 |
Списана учетная стоимость проданных материалов |
27 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от АО «Лайн» за реализованные материалы |
28 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита |
29 |
Отпущена в производство шкафов мебельная фурнитура |
30 |
Отпущена в производство столов мебельная фурнитура |
31 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка «КБМ УРАЛ» |
32 |
Оприходованы материалы и акцептован счет поставщика ООО «Ураллес» |
33 |
Учтен НДС по оприходованным материалам на основании счета поставщика (18%) |
34 |
Акцептован счет транспортной организации ПАО «ФОРА» за доставку материалов |
35 |
Учтен НДС по затратам на транспортировку (18%) |
36 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед АО «Уралэнерго» за электроэнергию |
37 |
Акцептован счет рекламного агентства ПАО «ЮНОНА» за рекламу всей продукции фабрики |
38 |
Учтен НДС на основании счета рекламного агентства (18%) |
Продолжение приложения А
Продолжение таблицы А.3
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
39 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиком ООО «Ураллес» за материалы |
40 |
Начислена заработная плата обслуживающему персоналу основного производства по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
41 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства шкафов по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
42 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства столов по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
43 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия по общей сумме расчетно-платежной ведомости |
44 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату обслуживающего персонала основного производства |
45 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства шкафов |
46 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства столов |
47 |
Начислены обязательные страховые взносы на заработную плату управленческого персонала предприятия |
48 |
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы обслуживающего персонала основного производства |
49 |
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы рабочих основного производства по видам продукции |
50 |
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы управленческого персонала предприятия |
51 |
Начислена амортизация деревообрабатывающего оборудования за январь (линейный способ; срок полезного использования 10 лет, распределяется в отношении 2 к 1 по видам продукции между производством шкафов и производством столов) |
52 |
Начислена амортизация здания управления за январь (линейный способ; срок полезного использования 30 лет) |
Продолжение приложения А
Продолжение таблицы А.3
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
53 |
Начислена амортизация производственного здания за январь (способ суммы чисел лет срока полезного использования, срок полезного использования 20 лет) |
54 |
Списаны общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам на продукцию по видам продукции |
55 |
Сдана готовая продукция по видам из цеха на склад по фактической себестоимости |
56 |
Выставлен счет покупателю – магазину «Мир мебели» за отгруженную продукцию шкафы |
57 |
Начислен НДС по отгруженной продукции п.56 |
58 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции шкафы п.56 |
59 |
Акцептован счет транспортной организации ПАО «ФОРА» за транспортировку готовой продукции |
60 |
Учтен НДС по счету за транспортировку готовой продукции (18%) |
61 |
Списаны коммерческие расходы пропорционально себестоимости реализованной продукции по видам продукции и видам расходов |
62 |
Списаны управленческие расходы пропорционально себестоимости реализованной продукции по видам продукции |
63 |
Зачтен аванс и НДС по предоплате от покупателя – магазина «Мир мебели» за реализованную продукцию |
64 |
Предъявлен в бюджет к возмещению НДС |
65 |
Выявлен финансовый результат от обычных видов деятельности за январь |
66 |
Выявлен финансовый результат от прочих операций за январь |
67 |
Исчислен текущий налог на прибыль |
68 |
Составлен текущий бухгалтерский баланс по типовой Форме 1 |
Продолжение приложения А
Окончание таблицы А.3
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
69 |
Составлен текущий отчет о финансовых результатах по типовой Форме 2. Закрыты по бухгалтерской справке субсчета доходов и расходов. |
70 |
Рассчитаны базовые показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия (наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, медленно реализуемые активы, трудно реализуемые активы, наиболее срочные обязательства, краткосрочные и долгосрочные пассивы, постоянные (устойчивые) пассивы, показатели текущей, перспективной и общей ликвидности, ликвидность баланса, коэффициенты автономии, маневренности, обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, обеспеченности запасов общими источниками, абсолютной, быстрой и текущей ликвидности, общей и чистой рентабельности, рентабельности продаж и продукции, оборачиваемости капитала, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, отдачи основных фондов и собственного капитала) и сделан вывод о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
Продолжение приложения А
Таблица А.4– Оценка хозяйственных операций
В рублях
№ операции |
Вариант |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
460 000 |
320 000 |
130 000 |
295 000 |
470 000 |
557 000 |
2 |
450 000 |
316 000 |
71 000 |
287 000 |
465 000 |
550 000 |
3 |
10 000 |
16 000 |
9000 |
17 000 |
5000 |
17 500 |
4 |
10 600 |
14 500 |
16 300 |
12 800 |
11 200 |
13 600 |
5 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
6 |
5540 |
8050 |
6670 |
6520 |
4080 |
7140 |
7 |
4000 |
5000 |
8000 |
5000 |
6000 |
5000 |
8 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
9 |
11 000 |
15 100 |
16 700 |
13 200 |
11 400 |
14 180 |
10 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
11 |
123 000 |
122 000 |
121 000 |
120 000 |
126 000 |
132 000 |
12 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
13 |
1000 |
2000 |
1500 |
1300 |
1200 |
1800 |
14 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
15 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
16 |
18 000 |
16 000 |
14 000 |
15 000 |
34 000 |
21 000 |
17 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
18 |
52 000 |
55 500 |
56 000 |
42 000 |
62 000 |
44 200 |
19 |
1000 |
2000 |
3000 |
2500 |
3000 |
4000 |
20 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
21 |
2000 |
2100 |
2200 |
1900 |
2300 |
2400 |
22 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
1 000 000 |
1 000 000 |
1 000 000 |
700 000 |
800 000 |
2 000 000 |
24 |
30 208 |
31 329 |
32 686 |
33 630 |
34 220 |
31 624 |
25 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
26 |
25 000 |
26 000 |
27 000 |
27 500 |
28 000 |
26 000 |
27 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
28 |
500 000 |
0 |
0 |
870 000 |
0 |
0 |
29 |
36 000 |
70 000 |
11 000 |
0 |
0 |
0 |
30 |
12 000 |
27 000 |
14 000 |
0 |
0 |
0 |
31 |
900 000 |
1 300 000 |
1 400 000 |
1 500 000 |
1 600 000 |
1 460 000 |
32 |
145 000 |
150 000 |
160 000 |
155 000 |
135 000 |
142 000 |
33 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Продолжение приложения А
Продолжение таблицы А.4
В рублях
№ операции |
Вариант |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
34 |
850 |
1640 |
1230 |
1000 |
1580 |
1480 |
35 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
36 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
37 |
7500 |
5600 |
8700 |
6400 |
3950 |
6100 |
38 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
39 |
171 100 |
177 000 |
188 800 |
182 900 |
159 300 |
167 560 |
40 |
15 000 |
28 000 |
35 000 |
32 000 |
16 000 |
20 000 |
41 |
65 000 |
40 000 |
180 000 |
200 000 |
55 000 |
100 000 |
42 |
65 000 |
120 000 |
120 000 |
100 000 |
45 000 |
70 000 |
43 |
18 000 |
26 000 |
33 000 |
34 000 |
18 000 |
24 000 |
44 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
45 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
46 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
47 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
48 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
49 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
50 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
51 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
52 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
53 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
54 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
55 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
56 |
237 062 |
405 920 |
456 306 |
404 504 |
299 012 |
320 960 |
57 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
58 |
135 000 |
200 000 |
210 000 |
200 000 |
120 000 |
130 000 |
59 |
1150 |
1170 |
2670 |
1780 |
2300 |
1450 |
60 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
61 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
62 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
63 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
64 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
65 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
66 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
67 |
? |
? |
? |
? |
? |
? |