Практическое задание
Цель задания. На основании хозяйственных операций, приведенных в Таблице 2 составить корреспонденцию счетов, определить недостающие суммы.
- Составить журналы-ордера по всем синтетическим счетам. Объединить в одном журнале-ордере в шахматном порядке счета 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция» и счета финансовых результатов 90 «Продажи», 99 «Прибыли и убытки» и 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
- Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс.
- Операции 12 и 15 представлены в задаче по вариантам. Номер варианта определяется по последней цифре зачетной книжки.
Операция 12 по вариантам:
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 |
78000 | 79000 | 80000 | 81000 | 82000 | 83000 | 84000 | 85000 | 86000 | 87000 |
Операция 15 по вариантам
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 0 |
170000 | 172000 | 174000 | 176000 | 178000 | 180000 | 182000 | 184000 | 186000 | 188000 |
Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам на 01.03.т.г. по ОАО «Альфа»
Наименование счета | Сумма, рубли |
01 «Основные средства» | 1 800 000 |
02 «Амортизация основных средств | 482 100 |
10 «Материалы» | 40 000 |
50 «Касса» | 5 000 |
51 «Расчетные счета» | 260 000 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 81 900 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 66 000 |
Продолжение таблицы 1 | |
68 «Расчеты по налогам и сборам» | 120 000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 25 000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 96 000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 6 000 |
80 «Уставный капитал» | 1 070 000 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 290 000 |
Таблица 2 Журнал хозяйственных операций ОАО «Альфа» за март т. г.
Содержание хозяйственных операций | Сумма, рубли | Корреспонденция счетов | |
1. Принят к оплате счет-фактура № 32 от11.03.200_г. РТП № 5 за запасные части к тракторам | 26 000 | ||
Учтен НДС по поступившим от РТП № 5 запасным частям | ? | ||
2. Лимитно-заборная карта № 21 от 12.03. Отпущены материалы в основное производство | 34 000 | ||
3. Выписка с расчетного счета от 12.03.200_г. Поступило на расчетный счет от ОАО «Зея» за услуги | 50 000 | ||
Денежный чек, приходный кассовый ордер № 18от 12.03.200_г. Поступили в кассу предприятия деньги для выплаты заработной платы за прошлый месяц | 96 000 | ||
4. Авансовый отчет № 11 от 12.03. 200_г. Поступили материалы от подотчетного лица Машкова Ю.И. | 5 000 | ||
Учтен НДС по поступившим от подотчетного лица материалам | ? | ||
5. Расходный кассовый ордер № 36 от 12.03.200_г. Выдана сумма под отчет на хозяйственные расходы Петрову Б.И. | 4 500 | ||
6. Платежная ведомость № 5 от 12.03.200_г. Выдана заработная плата за прошлый месяц | 91 000 | ||
7. Выписка с расчетного счета от 15.03.200_г | |||
-Оплачен счет РТП № 5 за запасные части | 30 680 | ||
-Перечислена задолженность в бюджет по налогу на доходы физических лиц | 10 400 | ||
-Перечислена задолженность по НДС | 80 600 | ||
-Перечислена задолженность по налогу на имущество | 29 000 | ||
-Перечислена задолженность во внебюджетные фонды | 25 000 | ||
-Возвращена на расчетный счет неполученная (депонированная)заработная плата | ? | ||
8. Авансовый отчет № 12 от 18.03.200_г. Израсходована подотчетная сумма Петровым Б.И. для основного производства |
3 500 | ||
9. Приходный кассовый ордер № 19 от 18.03.Возвращена в кассу Петровым Б.И. неиспользованная подотчетная сумма | ? | ||
10.Принят к оплате счет – фактура № 48 от24.03.200_г. ОАО «Домострой» за строительные материалы | 32 000 | ||
Учтен НДС по поступившим от ОАО «Домострой» строительным материалам | ? | ||
11. Начислена амортизация по основным средствам основного производства | 8 000 | ||
12.Начислена заработная плата работникам предприятия за март | 82 000 | ||
Начислен налог на доходы физических лиц | 9 100 | ||
Начислено во внебюджетные фонды | |||
13.Начислен налог на имущество | 28 000 | ||
14.Требование – накладная № 9 от 30.03.200_гПоступила на склад готовая продукция из основного производства | 110 000 | ||
15. Начислена задолженность ОАО «Мираж» за реализованную продукцию | 180 000 | ||
Начислен НДС от суммы выручки за реализованную продукцию | ? | ||
16. Списывается фактическая себестоимость готовой продукции | 100 000 | ||
17.Произведен зачет по НДС | ? | ||
18.Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции | ? | ||
19.Начислен налог на прибыль | ? | ||
20.Учтена нераспределенная прибыль | ? |
Решение задачи можно представить в упрощенном варианте без заполнения журналов- ордеров и Главной книги. В этом случае, операции по каждому счету отражаются в специальной двухсторонней таблице, в которую переносится начальное сальдо из таблицы № 1; затем суммы по операциям из таблицы 2 переносятся в дебет одного и кредит другого счета, и по каждому счету подсчитываются дебетовый и кредитовый оборот; выводится конечное сальдо.
На основании начального и конечного сальдо, дебетового и кредитового оборота по каждому счету составляется оборотно - сальдовая ведомость и бухгалтерский баланс.
Заполненная типовая форма «Бухгалтерский баланс» входит в состав Приложения к курсовой работе