6 вариант
Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Вымпел». Суммы, указанные в задаче, условные и приведены в десяти вариантах. Студент выполняет решение задачи по своему числовому варианту. Последовательность выполнения задачи:
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Вымпел» за месяц на основании перечня операции (приведен ниже) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;
- Открыть счета; занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца;
- Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе;
- Составить баланс ф- 1, заполнив его данными из оборотной ведомости.
Остатки по синтетическим счетам ООО «Вымпел»
№ счета |
Наименование счета | Сумма, руб. | |
Актив |
Пассив |
||
01 | Основные средства | 890 000 | - |
02 | Амортизация основных средств | - | 130 000 |
10 | Материалы | 3 000 | - |
20 | Основное производство | 23 000 | - |
43 | Готовая продукция | 18 000 | - |
50 | Касса | 5 000 | - |
51 | Расчетные счета | 78 000 | - |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 42 000 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 45 000 | - |
68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 3 800 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- | 2 400 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 32 000 |
80 | Уставный капитал | - | 500 000 |
83 | Добавочный капитал | - | 350 000 |
99 | Прибыли и убытки | - | 1 800 |
Итого | 1 062 000 | 1 062 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2015 года
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Вариант 6 |
1. | Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: | |
а) стоимость материалов | 2 800 | |
б) НДС | 504 | |
Итого: | 3 304 | |
2. | Отпущены со склада материалы в основное производство | 1 800 |
3. | Начислена заработная плата: | |
а) рабочим основного производства | 21 000 | |
б) персоналу цехов | 12 500 | |
в) административно-управленческому персоналу | 18 500 | |
Итого: | 52 000 | |
4. | Начислены страховые взносы от суммы заработной платы по ставке 30,0% | |
а) рабочих основного производства | ||
б) персонала цехов | ||
в) административно-управленческого персонала | ||
Итого: | ||
5. | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% | |
6. | Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: | |
а) основного производства | 14 500 | |
б) цехов | 8 800 | |
в) заводоуправления | 5 000 | |
Итого: | 28 300 | |
7. | Перечислены с расчетного счета: | |
а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц (операция 5) | ||
б) органам социального страхования и обеспечения (операция 4) | ||
Итого: | ||
8. | Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию | 35 000 |
9. | Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы | 49 000 |
10. | Выдана из кассы заработная плата | 48 100 |
11. | Депонирована неполученная заработная плата | 900 |
Неполученная сумма заработной платы возвращена на расчетный счет | 900 | |
12. | Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы | |
13. | Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы | |
14. | Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей) | |
15. | Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления | 175 000 |
16. | Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% | |
17. | Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (операция 19) | |
18. | Списана фактическая себестоимость готовой продукции (операция 17) | |
19. | Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц | |
Итого за месяц |